УСН

Что такое УСН

Упрощённая система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса. Вместо нескольких налогов вы платите один: либо 6% от всех полученных доходов, либо 15% с разницы между доходами и расходами.

Перейти на УСН могут индивидуальные предприниматели и организации, если соответствуют критериям:

• годовой доход не превышает 265,8 млн рублей
• количество сотрудников – до 130 человек
• остаточная стоимость основных средств – до 150 млн рублей

Для вновь созданных компаний ограничения по доходу и численности не применяются.

Два вида УСН

УСН «Доходы»

Вы платите 6% от всех поступивших денег. Расходы при этом не учитываются. Этот вариант подходит бизнесу, где расходы небольшие: консалтинг, услуги, торговля с высокой наценкой.

Ставка может быть снижена региональными законами до 1–5%.

УСН «Доходы минус расходы»

Налог начисляется на разницу между доходами и расходами. Ставка – 15%, но регионы могут снижать её до 5%.

Этот вариант выгоден, если расходы составляют более 60–70% от доходов: производство, строительство, оптовая торговля.

Как рассчитать налог на УСН

Расчёт зависит от выбранного объекта. Для УСН «Доходы» формула проста:

Сумма доходов × 6%

Для УСН «Доходы минус расходы»:

(Сумма доходов − Сумма расходов) × 15%

Оба варианта предусматривают уменьшение налога на страховые взносы. ИП без сотрудников могут снизить налог до 100%, с сотрудниками – до 50%.

Кому подходит упрощёнка

УСН идеальна для малого бизнеса, которому не нужен НДС. Это:

• интернет-магазины с оборотом до установленных лимитов
• фрилансеры и ИП на услугах
• малые производства с небольшой численностью персонала
• розничная торговля в сфере, не требующей обязательного НДС

Если ваши клиенты – физические лица или компании на ЕНВД, отсутствие НДС не станет проблемой. А вот если основные контрагенты работают с НДС, они могут предпочесть поставщиков на общей системе.

Сроки сдачи и уплаты

Налог на УСН уплачивается авансовыми платежами ежеквартально – до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Годовая декларация подаётся:

• ИП – до 30 апреля
• ООО – до 31 марта

Взносы за сотрудников и ИП «за себя» уплачиваются в стандартные сроки независимо от выбранного режима.

Калькуляторы для расчёта УСН

В этом разделе собраны онлайн-калькуляторы для расчёта налога при упрощённой системе:

• калькулятор УСН «Доходы»
• калькулятор УСН «Доходы минус расходы»
• сравнение двух вариантов упрощёнки
• расчёт авансовых платежей с учётом страховых взносов

Введите сумму доходов и (при необходимости) расходов – система рассчитает налог автоматически с учётом актуальных ставок и лимитов.

Часто задаваемые вопросы

Что такое УСН простыми словами?

УСН – это специальный налоговый режим для малого бизнеса. Вместо НДС, налога на прибыль и НДФЛ предприниматель платит один налог. Есть два варианта: платить 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами.

Кто может применять УСН?

Применять УСН могут ИП и ООО с доходом до 265,8 млн рублей в год, численностью сотрудников до 130 человек и остаточной стоимостью основных средств до 150 млн рублей. Для ИП ограничений по видам деятельности меньше.

Что выгоднее: УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»?

Если расходы компании составляют менее 60% от доходов – выгоднее УСН «Доходы» со ставкой 6%. Если расходы больше – «Доходы минус расходы» с 15% может оказаться экономичнее. Точный расчёт поможет сделать калькулятор.

Можно ли сменить объект налогообложения на УСН?

Да, объект «Доходы» или «Доходы минус расходы» можно менять ежегодно. Для этого нужно подать уведомление в налоговую до 31 декабря текущего года. Новая система начнёт действовать со следующего года.