Онлайн-калькулятор УСН
Чтобы рассчитать налог по упрощённой системе, не нужно вручную умножать доходы на ставку и вычитать авансы – калькулятор сделает это за несколько секунд. Достаточно внести поквартальные доходы (и расходы, если выбрана система «доходы минус расходы»), указать уплаченные страховые взносы и при необходимости – торговый сбор. Результат: сумма авансовых платежей, итоговый налог за год и возможная переплата или убыток.
Что умеет онлайн-калькулятор УСН
- Считает налог для двух объектов: «доходы» (6%) и «доходы минус расходы» (15%), а также пониженные региональные ставки.
- Рассчитывает авансовые платежи за I квартал, полугодие и 9 месяцев – нарастающим итогом.
- Учитывает вычет страховых взносов: до 100% для ИП без работников и до 50% для организаций и ИП с сотрудниками.
- Сверх лимита 50% вычитает торговый сбор (для плательщиков в Москве).
- Сравнивает обычный налог с минимальным (1% от доходов) и показывает, какой из них больше.
- Учитывает ранее уплаченные авансы, чтобы в конце года не было двойного счёта.
Какие ставки и лимиты УСН действуют в 2026 году
С 2025 года в упрощёнке нет повышенных ставок 8% и 20% – они отменены. Действуют единые базовые ставки, а регионы вправе их снижать:
| Объект | Базовая ставка | Региональная ставка |
|---|---|---|
| Доходы | 6% | 1–6% |
| Доходы минус расходы | 15% | 5–15% |
Чтобы остаться на УСН, нужно уложиться в лимиты:
- Доход за год – не более 450 млн ₽, умноженных на коэффициент-дефлятор. На 2026 год коэффициент составляет 1,09, то есть предельный доход – 490,5 млн ₽ (уточняйте актуальное значение Минэкономразвития на текущий год).
- Средняя численность работников – не более 130 человек.
- Остаточная стоимость основных средств – не более 200 млн ₽.
При превышении лимита право на УСН теряется с начала того квартала, в котором допущено превышение.
Как пользоваться калькулятором: пошаговая инструкция
- Выберите объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».
- Укажите год расчёта – от него зависят коэффициент-дефлятор и предельный доход.
- Если вы ИП – отметьте категорию: с работниками или без. От этого зависит размер вычета взносов.
- Внесите поквартальные доходы (а для «доходы минус расходы» – ещё и расходы). Суммы нарастающим итогом калькулятор посчитает сам.
- Укажите уплаченные в каждом квартале страховые взносы за сотрудников и фиксированные взносы ИП за себя.
- Если вы плательщик торгового сбора (Москва) – впишите суммы по кварталам.
- Получите результат: калькулятор покажет авансы, итоговый налог, минимальный налог и разницу к уплате или возврату.
Как рассчитать налог на УСН «доходы» 6%
Базовая формула:
Налог за год = Доходы × Ставка − Страховые взносы (в пределах лимита) − Торговый сбор − Авансовые платежи
Ограничение по вычету взносов:
- ИП без работников – вычитаются взносы, уплаченные за себя, в полном объёме. Налог можно обнулить.
- ИП с работниками и организации – взносы за сотрудников и фиксированные взносы ИП за себя вычитаются не более чем на 50% от исчисленного налога.
Торговый сбор уменьшает налог дополнительно к 50%-му ограничению, но только в части налога по торговой деятельности.
Как рассчитать налог на УСН «доходы минус расходы» 15%
Налоговая база = Доходы − Расходы (по ст. 346.16 НК РФ)
Налог за год = База × Ставка − Авансовые платежи
Особенности:
- Расходы принимаются только те, что перечислены в закрытом перечне ст. 346.16 НК РФ, и при наличии подтверждающих документов.
- Если расходы превышают доходы, налоговая база равна нулю, но по итогам года всё равно считается минимальный налог.
- Убытки прошлых лет можно переносить на будущие периоды в течение 10 лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
Минимальный налог: когда и как применяется
Минимальный налог = 1% от годового дохода. Считается только для объекта «доходы минус расходы» и только по итогам налогового периода – года.
Сравнение:
- Если обычный налог (база × 15%) больше или равен минимальному → платите обычный налог.
- Если обычный налог меньше минимального → платите минимальный.
Разницу между минимальным и обычным налогом можно включить в расходы следующего года (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Авансовые платежи, уплаченные в течение года, идут в зачёт минимального налога.
Уменьшение налога на страховые взносы
Главное правило с 2023 года: взносы уменьшают налог того периода, в котором они списаны с единого налогового счёта (ЕНС). Чтобы взносы за полугодие уменьшили аванс за полугодие, они должны списаться с ЕНС не позднее 30 июня.
Исключение – фиксированные взносы ИП «за себя»: они считаются уплаченными в том налоговом периоде, за который исчислены, даже если срок оплаты перешёл на следующий год. Взносы 1% с дохода свыше 300 000 ₽ можно учитывать при уменьшении налога как в году начисления, так и в году фактической уплаты – на выбор налогоплательщика.
Торговый сбор и его влияние на расчёт
Торговый сбор введён только в Москве (глава 33 НК РФ). Он уменьшает исчисленный налог дополнительно к 50%-му ограничению по взносам, но только в части налога, относящегося к деятельности, облагаемой сбором. Если у вас несколько видов деятельности, расчёт усложняется – базовый калькулятор с этим не справится, потребуется ручной расчёт или бухгалтерская программа.
Пример расчёта за год
Исходные данные:
- ИП без работников, объект «доходы», ставка 6%.
- Доход по кварталам: I кв. – 400 000 ₽, II кв. – 450 000 ₽, III кв. – 500 000 ₽, IV кв. – 550 000 ₽.
- Фиксированные взносы за себя: 50 000 ₽ (уплачены в I кв.) + 1% с дохода свыше 300 000 ₽.
Шаг 1. Доход нарастающим итогом:
- I кв. – 400 000 ₽
- Полугодие – 850 000 ₽
- 9 месяцев – 1 350 000 ₽
- Год – 1 900 000 ₽
Шаг 2. Налог по кварталам:
- I кв. – 400 000 × 6% = 24 000 ₽
- Полугодие – 850 000 × 6% = 51 000 ₽ → аванс за II кв. = 27 000 ₽
- 9 месяцев – 1 350 000 × 6% = 81 000 ₽ → аванс за III кв. = 30 000 ₽
- Год – 1 900 000 × 6% = 114 000 ₽ → налог за IV кв. = 33 000 ₽
Шаг 3. Взносы:
- Фиксированные: 50 000 ₽
- 1% с (1 900 000 − 300 000) = 16 000 ₽
- Итого: 66 000 ₽
Шаг 4. Вычет (ИП без работников – до 100%): 114 000 − 66 000 = 48 000 ₽
Шаг 5. Сравнение с авансами: Уплачено: 24 000 + 27 000 + 30 000 = 81 000 ₽. 48 000 < 81 000 → переплата 33 000 ₽. Сумму можно вернуть с ЕНС или зачесть в счёт будущих платежей.
Частые ошибки при расчёте
- Считают взносы по начислению, а не по списанию с ЕНС. С 2023 года действует правило «списания» – взносы уменьшают налог того периода, в котором фактически списаны.
- Забывают про минимальный налог на «доходы минус расходы». Если по итогам года база близка к нулю, в бюджет всё равно уйдёт 1% от доходов.
- Используют ставку 8% или 20%. Эти ставки отменены с 2025 года. Если регион не установил пониженную ставку, считайте по 6% и 15%.
- Не учитывают коэффициент-дефлятор. В 2026 году предельный доход – 490,5 млн ₽, а не 450 млн ₽.
- Применяют 50%-й вычет для ИП без работников. Без работников можно уменьшить налог до нуля.
- Забывают округлять налог. Сумма менее 50 копеек отбрасывается, 50 копеек и более – округляется до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).
Расчёт носит справочный характер. Для уточнения региональных ставок и актуальных сроков обращайтесь к действующей редакции НК РФ и сайту ФНС (nalog.gov.ru).