Калькулятор патента для ИП

Стоимость патента зависит от региона, вида деятельности и срока – не от реального дохода. Это главное преимущество патентной системы: заплатили фиксированную сумму и работаете спокойно. Но прежде чем покупать патент, стоит убедиться, что он выгоднее УСН или самозанятости именно в вашем случае.

Как рассчитать стоимость патента для ИП

Налог по патентной системе налогообложения (ПСН) считается не с фактического дохода, а с потенциально возможного годового дохода – условной суммы, которую устанавливает каждый регион отдельно для каждого вида деятельности.

Базовая формула расчёта:

Стоимость патента = Потенциальный годовой доход × Ставка × (Срок в месяцах ÷ 12)

Стандартная ставка – 6%. В регионах с налоговыми каникулами для новых ИП ставка может быть 0%.

Пример. ИП занимается ремонтом обуви в регионе, где потенциальный годовой доход по этому виду деятельности установлен в 500 000 рублей. Патент нужен на 6 месяцев:

500 000 × 6% × (6 ÷ 12) = 15 000 рублей

При покупке патента на неполный год стоимость пересчитывается пропорционально дням, а не только месяцам. Если патент действует не с начала месяца, формула выглядит так:

Стоимость = Потенциальный годовой доход × 6% × (Дней действия патента ÷ 365)

Расчёт носит справочный характер. Уточняйте потенциальный доход по вашему виду деятельности в региональном законе о ПСН или на сайте ФНС.

Калькулятор учитывает регион, вид деятельности, количество сотрудников и срок действия патента. Результат показывает итоговую стоимость патента с учётом действующей ставки, а также сумму к оплате по каждому из платёжных траншей – в зависимости от выбранного срока.

Что влияет на цену патента

Регион. Потенциальный доход устанавливается законом субъекта РФ и может отличаться в несколько раз. Например, для парикмахерских услуг в Москве он выше, чем в Костромской области. Следите за актуальной редакцией регионального закона – значения пересматриваются ежегодно.

Вид деятельности. Перечень разрешённых видов деятельности на ПСН закреплён в ст. 346.43 НК РФ. Регионы могут расширять перечень за счёт бытовых услуг по ОКУН. На каждый вид деятельности – отдельный патент.

Количество сотрудников, транспортных средств или объектов. Для ряда видов деятельности потенциальный доход зависит от штата или числа объектов. Например, для розничной торговли базой может быть площадь торгового зала.

Срок патента. Минимальный срок – 1 месяц, максимальный – 12 месяцев в пределах одного календарного года. Если бизнес сезонный, выгоднее брать патент только на рабочие месяцы.

Ставка. В большинстве регионов – 6%. В Крыму и Севастополе региональные власти могут снижать её до 4%. Для впервые зарегистрированных ИП в социальной, производственной, научной сфере или сфере бытовых услуг – 0% на срок до двух налоговых периодов (налоговые каникулы), если регион принял соответствующий закон.

Когда и как платить налог по патенту

Порядок оплаты зависит от срока действия патента:

Реквизиты для оплаты – через Единый налоговый счёт (ЕНС). Уведомление об исчисленном налоге не подаётся: сумму ФНС определяет из заявления на патент.

Декларацию по ПСН подавать не нужно. Но ИП обязан вести Книгу учёта доходов – для контроля лимита в 60 млн рублей.

Можно ли уменьшить стоимость патента

Да. С 2021 года ИП на патенте может вычесть из его стоимости уплаченные страховые взносы. Правила:

• ИП без работников – уменьшение до 100% стоимости патента;
• ИП с работниками – не более 50%.

Учитываются фиксированные взносы ИП «за себя», взносы 1% с дохода свыше 300 000 рублей, а также взносы за сотрудников.

Чтобы применить вычет, нужно подать уведомление об уменьшении суммы налога в налоговую инспекцию по месту выдачи патента. Взносы при этом должны быть фактически уплачены в том же периоде, на который оформлен патент.

Пример с вычетом. ИП без работников купил патент за 30 000 рублей. В том же периоде уплатил фиксированные страховые взносы – 49 500 рублей (ориентировочный размер на 2026 год, уточняйте актуальное значение). Поскольку взносы превышают стоимость патента, налог обнуляется полностью. Остаток вычета на другие патенты не переносится.

Патент или УСН: что выгоднее

Разовый ответ здесь невозможен – выгода зависит от реального дохода. Логика простая:

• Если фактический доход выше потенциального – патент выгоднее: налог меньше.
• Если фактический доход ниже потенциального – УСН 6% «Доходы» может оказаться дешевле.

Дополнительно учитывайте: на патенте нельзя уменьшить налог на убытки прошлых периодов, зато не нужно сдавать декларацию. На УСН 15% можно учитывать расходы, что актуально для производства и торговли.

При годовом доходе ниже потенциального, установленного регионом, часто выгоднее самозанятость (НПД) – если вид деятельности и статус позволяют её применять.

Чтобы принять обоснованное решение, сравните три сценария: ПСН, УСН 6% и УСН 15%. Используйте реальные прогнозные цифры по доходам и расходам на ближайшие 12 месяцев.