Расчет налога УСН 6%

Что такое налог УСН 6% и кому он подходит

УСН с объектом «доходы» (6%) — один из самых популярных налоговых режимов для малого бизнеса. Налоговая база — это все поступления на расчетный счет и в кассу (доходы от реализации и внереализационные доходы). Расходы не учитываются, что упрощает учет.

Ставка 6% — базовая, но регионы могут снижать её до 1% (для отдельных видов деятельности или для всех налогоплательщиков). Уточните ставку в вашем регионе на сайте ФНС.

Как рассчитать налог УСН 6%: пошаговый алгоритм

Расчет налога ведется нарастающим итогом с начала года. Уплачиваются авансовые платежи по итогам каждого квартала, а по итогам года — окончательный расчет.

Шаг 1. Определите доходы за период

Сложите все облагаемые доходы за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) нарастающим итогом. Используйте данные из книги учета доходов и расходов (КУДиР).

Шаг 2. Начислите налог по ставке

Умножьте полученную сумму доходов на ставку налога (обычно 6%). Полученная сумма — это исчисленный налог (аванс) за период.

Шаг 3. Уменьшите налог на вычеты

Налог УСН 6% можно уменьшить на:

• Страховые взносы, уплаченные в этом периоде (за работников и фиксированные взносы ИП). Ограничения:
  • ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов вплоть до нуля.
  • ИП с работниками и ООО — не более чем на 50% от исчисленного налога.
• Пособия по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни (за счет работодателя), если они не покрыты страховыми выплатами.
• Торговый сбор (только для плательщиков в Москве). Торговый сбор вычитается сверх страховых взносов и не ограничен 50% (для ИП с работниками и ООО).

Важно: вычеты принимаются только в том периоде, когда они были фактически уплачены (для взносов — списаны с ЕНС). Для ИП действует особое правило: взносы, подлежащие уплате за год, можно учесть в уменьшение налога за этот же год, даже если они уплачены после 31 декабря (но до срока уплаты).

Шаг 4. Вычтите авансы предыдущих периодов

Из полученной суммы после вычетов вычтите авансовые платежи, уплаченные за предыдущие отчетные периоды этого года. Результат — сумма к уплате за текущий период.

Пример расчета УСН 6% для ИП без работников

Допустим, ИП работает без сотрудников, регион не снижал ставку (6%). Доходы за 2026 год:

• 1 квартал: 300 000 руб.
• 2 квартал: 400 000 руб. (нарастающим итогом 700 000 руб.)
• 3 квартал: 500 000 руб. (нарастающим итогом 1 200 000 руб.)
• 4 квартал: 600 000 руб. (нарастающим итогом 1 800 000 руб.)

ИП уплатил фиксированные взносы (предположим, 50 000 руб. за год) так: в 1 квартале — 12 000 руб., во 2 квартале — 13 000 руб., в 3 квартале — 12 000 руб., в 4 квартале — 13 000 руб.

Расчет аванса за 1 квартал:

• Доход: 300 000 руб.
• Исчисленный налог: 300 000 × 6% = 18 000 руб.
• Уплаченные взносы: 12 000 руб. (уменьшаем полностью, так как взносы меньше налога)
• Налог к уплате: 18 000 - 12 000 = 6000 руб.

Расчет аванса за полугодие:

• Доход нарастающим итогом: 700 000 руб.
• Исчисленный налог: 700 000 × 6% = 42 000 руб.
• Уплаченные взносы за полугодие: 12 000 + 13 000 = 25 000 руб.
• Налог с учетом вычета: 42 000 - 25 000 = 17 000 руб.
• Вычитаем аванс 1 квартала: 17 000 - 6000 = 11 000 руб. к уплате.

Расчет аванса за 9 месяцев:

• Доход нарастающим итогом: 1 200 000 руб.
• Исчисленный налог: 1 200 000 × 6% = 72 000 руб.
• Уплаченные взносы за 9 месяцев: 12 000 + 13 000 + 12 000 = 37 000 руб.
• Налог с учетом вычета: 72 000 - 37 000 = 35 000 руб.
• Вычитаем авансы 1 квартала и полугодия: 35 000 - 6000 - 11 000 = 18 000 руб. к уплате.

Расчет налога за год:

• Доход за год: 1 800 000 руб.
• Исчисленный налог: 1 800 000 × 6% = 108 000 руб.
• Уплаченные взносы за год: 50 000 руб.
• Налог с учетом вычета: 108 000 - 50 000 = 58 000 руб.
• Вычитаем все авансы: 58 000 - 6000 - 11 000 - 18 000 = 23 000 руб. к доплате за год.

Пример расчета УСН 6% для ООО с работниками

ООО «Ромашка» на УСН 6% имеет 2 сотрудников. Доходы за 1 квартал 2026 года — 1 000 000 руб. Уплачены страховые взносы за работников за январь-март — 60 000 руб.

• Исчисленный налог: 1 000 000 × 6% = 60 000 руб.
• Максимальный вычет: 50% от 60 000 = 30 000 руб.
• Фактически уплаченные взносы: 60 000 руб., но можно учесть только 30 000 руб.
• Налог к уплате: 60 000 - 30 000 = 30 000 руб.

Если бы ООО уплатило взносы только 20 000 руб., то налог уменьшился бы на 20 000 руб. (меньше 50%).

Частые ошибки при расчете УСН 6%

1. Учет доходов не нарастающим итогом. Аванс считается нарастающим итогом с начала года, а не только за квартал.
2. Неправильный учет вычетов. Вычеты принимаются в периоде уплаты, а не начисления. Для ИП на ЕНП действует особый порядок — дата списания с ЕНС.
3. Превышение лимита 50%. ООО и ИП с работниками не могут уменьшить налог более чем на половину (кроме торгового сбора).
4. Забывают вычесть авансы прошлых периодов. При расчете годового налога нужно вычесть все уплаченные авансы.
5. Не учитывают повышенную ставку при превышении лимита. Если доход превысил 265,8 млн руб., ставка повышается до 8% с начала квартала превышения.

Как пользоваться нашим калькулятором УСН 6%

Наш онлайн-калькулятор поможет быстро рассчитать налог УСН 6% без ошибок. Вам нужно:

1. Выбрать период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год).
2. Указать сумму доходов нарастающим итогом.
3. Ввести уплаченные страховые взносы за этот период.
4. Если есть торговый сбор — указать его сумму.
5. Указать авансовые платежи за предыдущие периоды (если рассчитываете не за 1 квартал).

Калькулятор автоматически учтет все ограничения и покажет сумму к уплате. Помните: итоговый результат рекомендуется сверять с данными декларации.