Калькулятор УСН – рассчитайте налог на упрощёнке онлайн
Калькулятор УСН онлайн – расчёт налога 2026
Упрощённая система налогообложения – самый популярный режим для малого бизнеса в России. Калькулятор УСН выше рассчитывает налог по двум объектам: «Доходы» (6%) и «Доходы минус расходы» (15%). Учитывает страховые взносы ИП, авансовые платежи и сравнивает оба режима, чтобы выбрать оптимальный.
Как рассчитать налог УСН самостоятельно
УСН «Доходы» – формула
Налог = Доходы × 6% − Страховые взносы
ИП без работников уменьшает налог на 100% уплаченных взносов, ИП и ООО с сотрудниками – максимум на 50%.
Пример: ИП на УСН 6% заработал 1 200 000 ₽. Взносы за себя составят 53 658 ₽ + 1% × (1 200 000 − 300 000) = 62 658 ₽. Налог: 1 200 000 × 6% = 72 000 ₽. К уплате: 72 000 − 62 658 = 9 342 ₽.
УСН «Доходы минус расходы» – формула
Налог = (Доходы − Расходы) × 15%
Если результат меньше 1% от доходов, уплачивается минимальный налог.
Пример: ИП на УСН 15% получил 2 000 000 ₽, расходы составили 1 500 000 ₽. Налог: (2 000 000 − 1 500 000) × 15% = 75 000 ₽. Минимальный налог: 2 000 000 × 1% = 20 000 ₽. К уплате – 75 000 ₽, поскольку он больше минимума.
Ставки и лимиты УСН в 2026 году
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Ставка «Доходы» | 6% |
| Ставка «Д − Р» | 15% |
| Годовой лимит доходов | 490,5 млн ₽ |
| Лимит для перехода | 337,5 млн ₽ за 9 месяцев |
| Стоимость основных средств | до 218 млн ₽ |
| Максимум сотрудников | 130 человек |
| Коэффициент-дефлятор | 1,090 |
Регионы вправе снижать ставки: для УСН «Доходы» – до 1%, для УСН «Д − Р» – до 5%. С 2026 года пониженные ставки устанавливаются только для приоритетных видов деятельности, утверждённых Правительством РФ.
Страховые взносы ИП в 2026 году
| Вид взноса | Сумма |
|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | 49 500 ₽ |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС) | 4 158 ₽ |
| Итого фиксированные | 53 658 ₽ |
| Дополнительно 1% с дохода свыше 300 000 ₽ | до 318 833 ₽ |
Фиксированные взносы уплачиваются до 28 декабря 2026 года. Дополнительный 1% – до 1 июля 2027 года. На УСН «Доходы» рекомендуется платить взносы поквартально, чтобы уменьшать каждый авансовый платёж.
Сравнение УСН 6% и 15%: какой режим выбрать
| Критерий | УСН «Доходы» | УСН «Д − Р» |
|---|---|---|
| Ставка | 6% | 15% |
| Учёт расходов | не требуется | обязателен |
| Минимальный налог | нет | 1% от доходов |
| Уменьшение на взносы | да (до 50–100%) | взносы в расходах |
| Выгоден при доле расходов | менее 60% | более 60% |
Простое правило: если расходы составляют больше 60% от дохода – выбирайте УСН 15%. Если меньше – УСН 6%.
Авансовые платежи: сроки в 2026 году
Налог уплачивается авансами ежеквартально нарастающим итогом:
- I квартал – до 28 апреля
- Полугодие – до 28 июля
- 9 месяцев – до 28 октября
- Год – до 28 марта (ООО) / 28 апреля (ИП)
Формула аванса для УСН «Доходы»:
(Накопленный доход × 6%) − Уплаченные взносы − Ранее внесённые авансы
НДС для упрощенцев в 2026 году
При доходах свыше 20 млн ₽ за год упрощенец становится плательщиком НДС. Это правило касается дохода 2025 года для освобождения от НДС в 2026 году. В дальнейшем лимиты снижаются: до 15 млн ₽ в 2027 году и до 10 млн ₽ в 2028 году.
Ставки НДС для УСН:
- 5% – при доходе до 272,5 млн ₽ (без права на вычет входящего НДС)
- 7% – при доходе от 272,5 до 490,5 млн ₽
- 22% – стандартная ставка с 2026 года
Примеры расчёта налога УСН
Пример 1: ИП на УСН 6% без работников
Исходные данные: доход 800 000 ₽ за квартал (3 200 000 ₽ за год).
| Квартал | Доход нарастающим итогом | Налог 6% | Взносы нарастающим итогом | К уплате |
|---|---|---|---|---|
| Q1 | 800 000 ₽ | 48 000 ₽ | 14 348 ₽ | 33 652 ₽ |
| Q2 | 1 600 000 ₽ | 96 000 ₽ | 28 695 ₽ | 33 653 ₽ |
| Q3 | 2 400 000 ₽ | 144 000 ₽ | 43 043 ₽ | 33 652 ₽ |
| Q4 | 3 200 000 ₽ | 192 000 ₽ | 57 390 ₽ | 33 653 ₽ |
Итого за год: налог 134 610 ₽ (без вычета было бы 192 000 ₽).
Пример 2: ИП на УСН 15%
Исходные данные: доход 2 000 000 ₽, расходы 1 500 000 ₽.
- Налоговая база: 2 000 000 − 1 500 000 = 500 000 ₽
- Налог: 500 000 × 15% = 75 000 ₽
- Минимальный налог: 2 000 000 × 1% = 20 000 ₽
- К уплате: 75 000 ₽ (так как 75 000 > 20 000)
Пример 3: ИП с работниками
При наличии сотрудников вычет страховых взносов ограничен 50% от начисленного налога.
Исходные данные: доход 2 000 000 ₽, взносы за себя 53 658 ₽, взносы за сотрудников 120 000 ₽.
- Налог: 2 000 000 × 6% = 120 000 ₽
- Максимальный вычет: 120 000 × 50% = 60 000 ₽
- Общая сумма взносов: 53 658 + 120 000 = 173 658 ₽ > 60 000 ₽
- К уплате: 120 000 − 60 000 = 60 000 ₽
Что изменилось в УСН с 2026 года
С 1 января 2026 года вступили в силу масштабные поправки в Налоговый кодекс (Закон № 425-ФЗ от 28.11.2025):
1. Открытый перечень расходов. При УСН «Д − Р» теперь можно учитывать любые обоснованные и документально подтверждённые расходы, за исключением перечисленных в статье 270 НК РФ. Ранее список был закрытым.
2. Повышенный коэффициент-дефлятор. Для 2026 года утверждён коэффициент 1,090, что увеличило лимиты доходов до 490,5 млн ₽.
3. Ограничение пониженных ставок. Регионы могут снижать ставки только для приоритетных видов деятельности, определённых Правительством.
4. Снижение лимита для освобождения от НДС. С 60 до 20 млн ₽ с перспективой дальнейшего снижения до 10 млн ₽ к 2028 году.
Расчёт носит информационный характер. Для точных данных рекомендуется обратиться к бухгалтеру или в налоговую инспекцию. Страховые взносы и лимиты могут измениться – уточняйте актуальные значения на сайте ФНС.