Калькулятор УСН 2026

11 июня 2026 г.

Объект налогообложения

Доходы (6%) Доходы минус расходы (15%)

Доходы и расходы нарастающим итогом

Доходы за 1 квартал, ₽ Доходы за полугодие, ₽ Доходы за 9 месяцев, ₽ Доходы за год, ₽

Расходы за 1 квартал, ₽ Расходы за полугодие, ₽ Расходы за 9 месяцев, ₽ Расходы за год, ₽

Все суммы указываются нарастающим итогом с начала года.

Параметры для объекта «Доходы»

Статус Страховые взносы за год, ₽ Общая сумма уплаченных взносов за себя и работников. Торговый сбор за год, ₽ Применяется только для Москвы.

Для объекта «Доходы минус расходы» взносы и торговый сбор учитываются в расходах, поля выше не используются.

Дополнительно

Ставка налога, %

Как рассчитать налог по УСН

Налог на упрощённой системе рассчитывается по одной из двух формул в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Объект «Доходы» (ставка 6%):

Налог = Доходы × Ставка – Уменьшение на взносы – Торговый сбор – Авансовые платежи

Объект «Доходы минус расходы» (ставка 15%):

Налог = (Доходы – Расходы) × Ставка – Авансовые платежи

Для объекта «Доходы минус расходы» по итогам года дополнительно проверяется минимальный налог: 1% от доходов. Если он больше рассчитанного налога – платится минимальный.

Ставки УСН в 2026 году

С 2025 года действуют единые ставки без повышающих коэффициентов при превышении лимитов.

Объект налогообложения	Стандартная ставка	Региональная ставка
Доходы	6%	от 1% до 6%
Доходы минус расходы	15%	от 5% до 15%

Региональные ставки устанавливаются законами субъектов РФ для определённых видов деятельности или новых организаций.

Уменьшение налога на страховые взносы

Правило зависит от статуса налогоплательщика и наличия работников.

ИП без наёмных работников:

Уменьшает налог на всю сумму фиксированных взносов за себя
Включая 1% с дохода свыше 300 000 рублей
Налог можно уменьшить до нуля

ИП с работниками и организации:

Уменьшают налог не более чем на 50%
Учитываются взносы за работников и фиксированные взносы ИП
Ограничение 50% считается от исчисленной суммы налога

Торговый сбор (применяется в Москве) уменьшает налог дополнительно, сверх ограничения в 50%.

Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы»

Минимальный налог – это гарантированный платёж в бюджет, который рассчитывается по итогам года.

Формула:

Минимальный налог = Доходы × 1%

Уплачивается, если:

По итогам года получен убыток (расходы превысили доходы)
Рассчитанный налог по ставке 5–15% меньше минимального

Разницу между уплаченным минимальным налогом и рассчитанным налогом можно включить в расходы следующего налогового периода.

Авансовые платежи по УСН

Авансовые платежи перечисляются ежеквартально не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Период	Срок уплаты
I квартал	до 28 апреля
Полугодие	до 28 июля
9 месяцев	до 28 октября
Год	до 28 марта следующего года

Годовой платёж – это не аванс, а итоговый налог. При расчёте годового налога учитываются все авансовые платежи за год.

Ограничения для применения УСН

Для сохранения права на упрощённую систему должны соблюдаться условия:

Доход – не более 490,5 млн рублей в 2026 году
Среднесписочная численность – не более 130 человек
Остаточная стоимость основных средств – не более 200 млн рублей
Доля участия других организаций – не более 25%
Нет филиалов и представительств

Информация о налоговых ставках и лимитах актуальна на 2026 год. Уточняйте действующие нормы в ФНС или региональном законодательстве.

НДС на УСН с 2025 года

Организации и ИП на УСН становятся плательщиками НДС, если их доход за предыдущий год превысил 20 млн рублей.

Ставки НДС для упрощёнцев:

5% – без вычетов, при доходе до 60 млн рублей
7% – с вычетами, при доходе до 60 млн рублей
20% – стандартная ставка, при любом доходе

Можно подать уведомление об освобождении от НДС, если доход не превышает 60 млн рублей. Освобождение не действует при продажах подакцизных товаров или добыче полезных ископаемых.

Часто задаваемые вопросы

Какой лимит доходов для применения УСН в 2026 году?

Предельный доход для УСН в 2026 году – 490,5 млн рублей. Это базовый лимит 450 млн, умноженный на коэффициент-дефлятор 1,09. При превышении организация или ИП теряют право на упрощёнку.

Можно ли уменьшить налог УСН на страховые взносы?

ИП без работников уменьшают налог на всю сумму уплаченных взносов за себя – до 100% исчисленного налога. Организации и ИП с работниками – не более чем на 50% от суммы налога.

Что такое минимальный налог при УСН «доходы минус расходы»?

Это 1% от полученных доходов. Если рассчитанный налог по ставке 5–15% оказался меньше минимального, платится минимальный. Разницу между ними можно включить в расходы следующего года.

Когда нужно платить авансовые платежи по УСН?

Авансовые платежи платят не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом: за I квартал – до 28 апреля, за полугодие – до 28 июля, за 9 месяцев – до 28 октября.

Какие ставки УСН действуют с 2025 года?

Стандартные ставки: 6% для объекта «доходы» и 15% для «доходы минус расходы». Повышенные ставки 8% и 20% отменены с 2025 года. Регионы могут устанавливать пониженные ставки от 1% до 6% и от 5% до 15% соответственно.

Нужно ли платить НДС на УСН с 2025 года?

Да, если доход за предыдущий год превысил 20 млн рублей. При доходе от 20 до 60 млн можно освободиться от НДС, подав уведомление. Ставки НДС: 5%, 7% или 20% в зависимости от выбранного варианта.