Налоги·УСН: упрощённая система налогообложения

Калькулятор УСН 2026 — расчёт налога онлайн

Бесплатный калькулятор УСН 2026 года. Рассчитайте авансовые платежи и итоговый налог по ставкам 6% или 15%. Учёт страховых взносов и регионального уровня

Калькулятор УСН 2026

Объект налогообложения
Выручка, полученная с начала года до конца выбранного периода
Подтвержденные расходы из перечня ст. 346.16 НК РФ
Фиксированные взносы ИП за себя + за работников за выбранный период
Если установлен в вашем регионе (Москва, СПб и др.)
Сумма уже уплаченных авансов с начала текущего года

Что такое упрощённая система налогообложения

Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из специальных налоговых режимов для бизнеса с ограниченным оборотом. На ней платёж заменяет основной налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП), налог на имущество и НДС (за исключением импортной таможенной пошлины).

На 2026 год действуют два объекта налогообложения:

  • «Доходы» — платёж составляет 6% от совокупных доходов за период
  • «Доходы минус расходы» — платёж составляет 15% от разницы доходов и фактически подтверждённых расходов

Регионы могут устанавливать пониженные ставки для определённых видов деятельности. Например, для социального, производственного и научного направлений ставки могут составлять 1–13% вместо стандартных 6 или 15%.

Объекты налогообложения: в чём разница

Выбор между двумя объектами УСН определяет, как именно будет рассчитываться налог.

Объект «Доходы» (6%): Примируется, когда расходов мало, они не доказуемы или их объём невелик. В расчёт берётся только сумма выручки, поступившая на расчётный счёт или полученная наличными.

Объект «Доходы минус расходы» (15%): Применяется, когда расходная часть значительна (более 60% от выручки). Учитываются только расходы, которые соответствуют перечню ст. 346.16 НК РФ и подтверждены документами.

Какие данные нужны для расчёта налога

Чтобы получить точный результат, потребуются следующие показатели:

Параметр Что нужно ввести
Объект налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы»
Налоговый период 1 квартал, 2 квартал, 9 месяцев или год
Доходы (нарастающим итогом) Сумма выручки за указанный период
Расходы (если применимо) Сумма документально подтверждённых затрат
Страховые взносы За себя (ИП) и за сотрудников
Регион Для определения ставки
Торговый сбор Если требуется в вашем регионе
Средняя численность работников Влияет на уменьшение налога (для юрлиц и ИП)
Убытки прошлых лет Учитываются в пределах 10 лет после получения

Как рассчитывается налог УСН 2026

Формула для объекта «Доходы»

Расчёт производится по формуле:

Налог = (Доходы × Ставка %) − Страховые взносы − Торговый сбор

Для ИП без работников:

  • Взносы на ОПС и ОМС за себя можно вычесть полностью (вплоть до обнуления налога)
  • Пример: при доходах 1,2 млн руб. и ставке 6% → 72 000 руб. налога, взносы за себя ≈ 50 000 руб. → к уплате 22 000 руб.

Для ИП с работниками:

  • Уменьшение не более 50% от суммы налога
  • Пример: при 72 000 руб. налога и взносах 100 000 руб. → вычесть только 36 000 руб.

Формула для объекта «Доходы минус расходы»

Налог = (Доходы − Расходы) × 15%

При этом необходимо проверить, не меньше ли результат 1% от доходов. Если да — платится только 1% минимального налога.

Авансовые платежи по УСН в 2026 году

Платёж вносит ежеквартально нарастающим итогом:

Период Срок уплаты
1 квартал (до 1 июля) До 28 апреля
Полугодие (до 1 июля) До 28 июля
9 месяцев (до окт.) До 28 октября
Годовой расчёт До 28 апреля следующего года

Все суммы округляются по правилам п. 6 ст. 52 НК РФ: до целых рублей, 50 копеек и выше округляются в большую сторону, менее 50 — отбрасываются.

Страховые взносы и их влияние на налог

С 2025 года взносы ИП на пенсионное и медицинское страхование зафиксированы в фиксированной сумме, которая может индексироваться ежегодно. На 2026 год:

  • Взнос за себя: ~49 500 руб. (фиксированная часть) + 1% с доходов свыше 300 000 руб.
  • Для ИП без работников: уменьшение налога 100%
  • Для ИП с сотрудниками: уменьшается на часть взносов за себя + 50% от взносов за персонал

Лимиты УСН в 2026 году

Показатель Значение (2026)
Предел дохода 490,5 млн руб.
Предельная численность 130 человек
Остаточная стоимость ОФ Не регламентирована

Превышение лимита дохода ведёт к потере права на УСН с момента превышения. При этом требуется отчитаться по ОСН.

Частые ошибки при расчёте

  1. Неправильный выбор объекта УСН — приводит к переплате или недоимке
  2. Забытые страховые взносы — теряется право на вычет
  3. Отсутствие подтверждающих документов — расходы не принимаются
  4. Неправильное округление — риск доначислений
  5. Не учтён торговый сбор — если он уплачивается, налог должен быть уменьшен

Региональные особенности

Ставки УСН могут существенно отличаться в зависимости от субъекта РФ. Например:

Регион «Доходы» «Доходы − расходы»
Москва 6% (торг. сбор) 15%
Санкт-Петербург 6% (с ограничениями) 12%
Москва 6% 15% (без сборов)
Регионы с особыми условиями от 1% от 5%

Для уточнения точной ставки обратитесь к региональному законодательству на сайте ФНС nalog.ru.

Как оформить и уплатить налог

После расчёта налоговую декларацию и платежные документы нужно:

  1. Сформировать декларацию по УСН (форма 3-УСН)
  2. Заполнить платежное поручение с актуальным КБК
  3. Перечислить средства на счёт ФНС
  4. Хранить документы по расчёту и уплате минимум 4 года

Часто задаваемые вопросы

Может ли ИП использовать УСН с сотрудниками?

Да, УСН допустимо использовать и с наёмными сотрудниками. При этом уменьшается налог не более чем на 50% от суммы исчисленного налога. Также ИП должны уплачивать взносы за персонал.

Что делать, если был убыток прошлых лет?

Убытки, полученные на УСН, переносятся на следующие годы в течение 10 лет. Они учитываются как расходы при расчёте налога на УСН.

Нужно ли платить НДС на УСН?

Обычно — нет. Освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС получают организации и ИП, чей доход не превышает 2 млн руб. за предыдущий год. Однако есть исключения (импорт, налог на добавленную стоимость по некоторым сделкам).

Как перейти с одной ставки УСН на другую?

Смена объекта налогообложения возможна только с начала нового календарного года. Заявите о переходе в налоговую не позднее 15 января (для 2026 года — до 27 января, учитывая выходные).

Где скачать форму декларации УСН?

Форма утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-3/536@. Доступна для скачивания на сайте nalog.ru в разделе «Формы документов» или в любой бухгалтерской программе.

Почему важно рассчитать налог заранее

Ранний расчёт позволяет:

  • Запланировать бюджет бизнеса без форс-мажоров
  • Увеличить расходы для обоснованного снижения налога
  • Избежать штрафных санкций и доначислений
  • Своевременно оплатить взносы и получить вычет
  • Правильно рассчитать торговый сбор (если применим)

Часто задаваемые вопросы

Как часто нужно платить налог на УСН в 2026 году?
В 2026 году плательщики УСН вносят авансовые платежи по итогам каждого квартала (1 квартал, полугодие, 9 месяцев). Итоговый налог за год рассчитывается до 28 апреля. Сумма аванса вносит до 28-го числа месяца, следующего за кварталом, а годовой налог — до 28 апреля для ИП и юридических лиц.
Можно ли уменьшить налог УСН на страховые взносы?
Да, уменьшение возможно. ИП без работников могут снизить налог на 100% суммы страховых взносов. ИП с работниками и организации — не более 50% от рассчитанного налога. При этом торговый сбор также уменьшает итоговую сумму, если он уплачен в регионе.
Какие лимиты доходов действуют на УСН в 2026 году?
В 2026 году предел дохода для применения УСН составляет 490,5 млн рублей (лимит 2025 года 450 млн умножен на коэффициент-дефлятор 1,09). При превышении этого лимита организация или ИП теряют право на упрощённую систему и переходят на ОСН.
Что такое минимальный налог на УСН «Доходы минус расходы»?
При объекте «Доходы минус расходы» налог к уплате рассчитывается как 15% от разницы доходов и расходов. Но если сумма налога меньше 1% от доходов, уплачивается минимальный налог (1% от доходов). Разница включается в расходы следующего года.

Похожие калькуляторы и статьи