Обновлено: 22 апреля 2026 г.

Калькулятор 1% свыше 300 000 для ИП на УСН

Каждый индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «доходы» обязан платить за себя страховые взносы. Они состоят из двух частей: фиксированной суммы и дополнительного взноса – 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей за год. Этот платеж не только обязательный, но и полезный: его сумму можно использовать для уменьшения основного налога УСН в следующем году.

Как рассчитать 1% с дохода свыше 300 000 рублей?

Расчет этого взноса выполняется по простой формуле по итогам календарного года. Вам нужно знать точную сумму всех полученных за год доходов.

Формула расчета: (Годовой доход - 300 000 рублей) × 1%

Если ваш годовой доход равен 300 000 рублей или меньше, этот взнос вы не платите.

Пример расчета: Допустим, ИП на УСН «доходы» без сотрудников за 2025 год заработал 1 500 000 рублей.

Определяем базу для расчета: 1 500 000 ₽ - 300 000 ₽ = 1 200 000 ₽.
Рассчитываем сумму взноса: 1 200 000 ₽ × 1% = 12 000 ₽.

Эту сумму (12 000 рублей) ИП должен уплатить в срок до 31 декабря 2025 года.

Калькулятор 1% УСН для ИП

Чтобы избежать ошибок в расчетах, используйте наш онлайн-калькулятор. Он поможет быстро и точно определить сумму дополнительного взноса к уплате.

Калькулятор взносов и налога ИП на УСН

Рассчитайте 1% с доходов свыше 300 000 ₽ и итоговую налоговую нагрузку.

Важно про вычеты

Фиксированные взносы уменьшают налог УСН в том же году, когда они уплачены.

Дополнительный взнос (1%), уплаченный до 31 декабря текущего года, уменьшит ваш налог УСН только за следующий год.

Чтобы узнать сумму к уплате, введите в калькулятор выше ваш общий доход за год. Инструмент автоматически рассчитает 1% с суммы, превышающей 300 000 рублей. Если ваш доход не превысил этот порог, калькулятор покажет ноль.

Как уменьшить налог на УСН на сумму уплаченных взносов?

Уплаченные страховые взносы (и фиксированная часть, и 1% с доходов) позволяют уменьшить налог к уплате. Механизм зависит от того, в каком периоде вы учитываете платеж.

Фиксированные взносы уменьшают налог УСН в том же году, когда вы их заплатили. ИП без сотрудников могут снизить налог на всю сумму взносов.
Дополнительный взнос (1% свыше 300 000) уменьшает налог УСН за следующий год. В нашем примере взнос, уплаченный в 2025 году за доходы 2025 года, будет учтен при расчете авансовых платежей и итогового налога по УСН уже за 2026 год.

Суммы уплаченных взносов отражаются в налоговой декларации по УСН. В актуальном бланке декларации для этого предусмотрены специальные строки (например, 150, 160, 161, 162 в форме, применяемой с 2025 года) dmitry-robionek.ru.

Важные условия и ограничения

Наш калькулятор и приведенные правила действуют для наиболее распространенной ситуации. Убедитесь, что она соответствует вашей:

Статус: вы являетесь ИП без наемных сотрудников.
Режим налогообложения: вы применяете УСН с объектом «доходы» (ставка 6% или иная, установленная в вашем регионе).
Другие налоги: вы не являетесь плательщиком торгового сбора и не совмещаете УСН с патентной системой (ПСН).
Лимиты доходов: если ваш годовой доход превысит 60 миллионов рублей, вы теряете право на применение УСН и становитесь плательщиком НДС. В этом случае расчеты усложняются dmitry-robionek.ru.

Обратите внимание: данная информация носит справочный характер и не является консультацией. Для точного учёта и сдачи отчётности рекомендуем обратиться к специалисту.

Часто задаваемые вопросы

Обязательно ли платить 1% с доходов свыше 300 000 рублей?

Да, для ИП на УСН «доходы» это обязательная часть дополнительных страховых взносов «за себя». Если ваш годовой доход превысил 300 000 рублей, вы обязаны рассчитать и уплатить этот взнос до 31 декабря текущего года.

Что будет, если не заплатить 1% взнос?

Неуплата приведет к начислению пеней за каждый день просрочки. Также это может вызвать вопросы у налоговой инспекции при проверке декларации по УСН, где указываются уплаченные взносы.

Можно ли уменьшить налог на УСН на этот 1% взнос?

Да, сумму уплаченного 1% взноса можно вычесть из начисленного налога по УСН за следующий календарный год. Например, взнос за 2025 год уменьшит налог УСН, который вы будете платить в 2026 году.

Какой доход учитывать для расчета: до вычетов расходов или gross?

Для расчета 1% взноса используется общий (валовой) доход, полученный ИП за год. Все расходы на уменьшение налоговой базы по УСН в этом расчете не участвуют.