Налоги·УСН: упрощённая система налогообложения

Расчёт УСН: рассчитать налог и авансовые платежи

Онлайн-калькулятор для расчёта УСН. Узнайте, как рассчитать налог 6% и 15%, уменьшить на страховые взносы и уплатить авансовые платежи.

Объект налогообложения
Наличие наёмных работников
Данные за год

Расчёт УСН (упрощённой системы налогообложения) – это определение суммы налога, которую ИП или ООО обязаны уплатить в бюджет. Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Для корректного вычисления необходимо знать выбранный объект налогообложения, ставку, сумму доходов, а также размер уплаченных страховых взносов.

Формулы расчёта УСН

Порядок расчёта зависит от выбранного объекта: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Расчёт УСН «Доходы» (ставка 6%)

Базой для расчёта выступают все признанные доходы. Расходы не учитываются. Формула:

Налог = Доходы × Ставка налога

Региональные власти вправе снижать ставку с 6% до 1% для определённых категорий налогоплательщиков. Уточняйте актуальную ставку в законодательстве вашего региона.

Расчёт УСН «Доходы минус расходы» (ставка 15%)

Налоговая база – это разница между доходами и документально подтверждёнными расходами. Формула:

Налог = (Доходы − Расходы) × Ставка налога

Если по итогам года расходы превысили доходы (получен убыток), налог к уплате равен нулю, но придётся заплатить минимальный налог.

Уменьшение налога на страховые взносы

Налог по УСН можно законно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. Правила зависят от наличия работников:

  • ИП без работников: налог уменьшается на всю сумму фиксированных и дополнительных взносов за себя (до 100%).
  • ИП с работниками и ООО: налог можно уменьшить на взносы за себя и сотрудников, но не более чем на 50%.

Сумма торгового сбора (если он применяется в вашем регионе) уменьшает налог сверх этого ограничения.

Минимальный налог при УСН 15%

При объекте «Доходы минус расходы» по итогам года рассчитывается минимальный налог. Он составляет 1% от всех доходов за год. Если рассчитанный обычным способом налог оказался меньше минимального, в бюджет уплачивается минимальный налог. Разницу между уплаченным минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, можно включить в расходы в следующие годы.

Примеры расчёта налога

Пример 1: УСН «Доходы» 6% (ИП без работников)

  • Доход за год: 1 200 000 ₽
  • Уплачено взносов: 50 000 ₽
  1. Исчисленный налог: 1 200 000 × 6% = 72 000 ₽
  2. Налог к уплате (за вычетом взносов): 72 000 − 50 000 = 22 000 ₽

Пример 2: УСН «Доходы минус расходы» 15% (ООО)

  • Доход за год: 5 000 000 ₽
  • Расходы за год: 4 000 000 ₽
  1. Налоговая база: 5 000 000 − 4 000 000 = 1 000 000 ₽
  2. Исчисленный налог: 1 000 000 × 15% = 150 000 ₽
  3. Минимальный налог: 5 000 000 × 1% = 50 000 ₽
  4. Так как 150 000 ₽ > 50 000 ₽, к уплате идёт исчисленный налог – 150 000 ₽.

Авансовые платежи и сроки уплаты

Налог по УСН платится частями (авансами) по итогам каждого квартала и окончательно по итогам года.

  • Авансовые платежи уплачиваются не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября).
  • Налог по итогам года: для ИП – не позднее 30 апреля, для организаций – не позднее 31 марта следующего года.

При расчёте налога за год из исчисленной суммы вычитаются все ранее уплаченные авансовые платежи. Если крайний срок уплаты выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Часто задаваемые вопросы

Какая ставка УСН применяется в 2026 году?
В 2026 году стандартная ставка для объекта «Доходы» составляет 6%, а для «Доходы минус расходы» – 15%. Регионы могут устанавливать пониженные ставки в зависимости от вида деятельности. С 2025 года повышенные ставки 8% и 20% при превышении лимитов отменены.
Нужно ли платить минимальный налог при УСН «Доходы» 6%?
Нет, минимальный налог в размере 1% от доходов платится только при объекте «Доходы минус расходы». При ставке 6% налог рассчитывается строго от фактического дохода, даже если расходы превысили выручку.
Можно ли перенести убыток прошлых лет на будущие периоды?
Да, при объекте «Доходы минус расходы» убыток можно учесть в расходах следующих лет в течение 10 лет. Важно соблюдать очередность: сначала переносятся более ранние убытки, затем более поздние.
Как округляется сумма налога при заполнении декларации?
Согласно п. 6 ст. 52 НК РФ, сумма налога исчисляется в полных рублях. Значения менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Похожие калькуляторы и статьи