Расчёт УСН онлайн: формулы и примеры 2026

Что такое УСН и кому она подходит

Упрощённая система налогообложения — специальный режим для малого бизнеса, который заменяет несколько налогов одним платежом. На УСН не нужно платить НДС (за отдельными исключениями), налог на прибыль или НДФЛ, налог на имущество.

Применять упрощёнку вправе ИП и организации при одновременном соблюдении условий:

• годовой доход не превышает установленного лимита — актуальные пороги на текущий год уточняйте в ст. 346.13 НК РФ, с 2025 года действуют повышенные лимиты и привязанные к ним ставки;
• средняя численность работников — не более 100–130 человек в зависимости от размера дохода;
• остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн ₽;
• нет запретных видов деятельности (банки, страховщики, ломбарды, нотариусы, адвокаты и др. — полный перечень в ст. 346.12 НК РФ).

Два объекта налогообложения

Прежде чем считать налог, нужно выбрать объект — от него зависит формула, ставка и порядок вычетов:

• УСН «Доходы» — налог считается со всех поступлений. Подходит, если расходов мало или их сложно подтвердить документами.
• УСН «Доходы минус расходы» — налог считается с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Выгодна при большой доле расходов — от 60–70% доходов.

Менять объект разрешено только с начала следующего года, не чаще одного раза.

Общая формула расчёта УСН

Налог считается нарастающим итогом с начала года: за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Базовые формулы:

УСН «Доходы»: Налог = Доходы × Ставка − Вычеты (взносы, больничные, торговый сбор)

УСН «Доходы минус расходы»: Налог = (Доходы − Расходы) × Ставка

За каждый отчётный период рассчитывают авансовые платежи. В декларации по итогам года определяют итоговую сумму: годовой налог минус уже уплаченные авансы.

Ставки УСН в 2025–2026 годах

С 2025 года базовые ставки повышены (Федеральный закон № 176-ФЗ от 12.07.2024):

• УСН «Доходы» — 8% (вместо 6%);
• УСН «Доходы минус расходы» — 20% (вместо 15%).

Регионы вправе устанавливать пониженные ставки: от 1 до 6% для «Доходов» и от 5 до 15% для «Доходы минус расходы». Действующую в вашем регионе ставку проверяйте на сайте ФНС или в региональном законе о налоге — она зависит от категории налогоплательщика и вида деятельности.

Расчёт УСН «Доходы»: пошагово

1. Сложите все доходы, учитываемые на УСН (ст. 346.15 НК РФ). Это выручка от реализации и внереализационные поступления — проценты по займам, штрафы от контрагентов, безвозмездно полученное имущество и др.

2. Умножьте доходы на ставку — получите первоначальную сумму налога.

3. Уменьшите на вычеты, фактически уплаченные в этом же периоде:

   • страховые взносы за работников и фиксированные взносы ИП «за себя»;
   • выплаты по больничным за счёт работодателя (первые 3 дня нетрудоспособности);
   • платежи по договорам добровольного личного страхования работников.

   Ограничение: для работодателей — не более 50% от первоначального налога, для ИП без работников — до 100%.

4. Вычтите уплаченные авансы за предыдущие периоды года — получите сумму налога или аванса к уплате за текущий период.

Расчёт УСН «Доходы минус расходы»: пошагово

1. Посчитайте доходы так же, как для объекта «Доходы».
2. Посчитайте расходы из закрытого перечня (ст. 346.16 НК РФ): закупка товаров и материалов, аренда, зарплата, страховые взносы, реклама, услуги связи, командировочные, ГСМ и др. Каждый расход должен быть экономически обоснован, документально подтверждён и оплачен.
3. Рассчитайте базу: Доходы − Расходы. Если результат отрицательный, база равна нулю — это убыток.
4. Умножьте базу на ставку — получите первоначальный налог.
5. Сравните с минимальным налогом (1% от годовых доходов). К уплате принимается большая из двух сумм.
6. Вычтите уплаченные авансы — получите сумму к доплате за год.

Минимальный налог 1%

Это специальный платёж только для УСН «Доходы минус расходы». Он равен 1% от всех доходов за год и считается по итогам налогового периода — года.

Применяется в одном случае: если рассчитанный обычным способом налог оказывается меньше минимального. В этом случае к уплате идёт минимальный. Если обычный налог больше — платят его.

Минимальный налог можно уменьшить на авансовые платежи, уплаченные в течение года. Разницу между минимальным и обычным налогом разрешено включить в расходы следующих периодов.

Уменьшение налога на страховые взносы

На УСН «Доходы» взносы уменьшают сам налог:

• ИП без работников — вычет до 100% за счёт фиксированных взносов «за себя» и 1% с доходов свыше 300 000 ₽.
• Работодатели — вычет не более 50% от суммы налога.

На УСН «Доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов (ст. 346.16 НК РФ) и автоматически уменьшают налоговую базу без ограничений.

Главное правило: учитываются взносы, фактически уплаченные в том же периоде, за который считается налог. Переносить уплату взносов на следующий период для увеличения вычета нельзя — налоговая откажет.

Сроки уплаты УСН в 2026 году

Авансовые платежи — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом:

• за I квартал — 28 апреля 2026;
• за полугодие — 28 июля 2026;
• за 9 месяцев — 28 октября 2026.

Налог за год:

• организации — до 28 марта 2027;
• ИП — до 28 апреля 2027.

Если крайняя дата выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.

Декларация по УСН подаётся раз в год: организации — до 25 марта, ИП — до 25 апреля следующего года.

Пример расчёта УСН «Доходы» за год

Дано:

• ИП без работников, УСН «Доходы», ставка 6% (пониженная региональная).
• Доходы за год: 1 200 000 ₽.
• Уплаченные взносы «за себя»: 50 000 ₽.
• Авансовые платежи за 9 месяцев: 36 000 ₽.

Расчёт:

1. Годовой налог: 1 200 000 × 6% = 72 000 ₽.
2. Вычет взносов (ИП без работников — до 100%): 72 000 − 50 000 = 22 000 ₽.
3. Доплата за год: 22 000 − 36 000 = −14 000 ₽.

Отрицательный результат означает переплату. Доплачивать не нужно — разницу можно вернуть из бюджета или зачесть в счёт будущих платежей.

Пример расчёта УСН «Доходы минус расходы» за год

Дано:

• ООО, УСН «Доходы минус расходы», ставка 15%.
• Доходы за год: 5 000 000 ₽.
• Подтверждённые расходы: 3 800 000 ₽.
• Уплаченные авансовые платежи за 9 месяцев: 150 000 ₽.

Расчёт:

1. Налоговая база: 5 000 000 − 3 800 000 = 1 200 000 ₽.
2. Обычный налог: 1 200 000 × 15% = 180 000 ₽.
3. Минимальный налог: 5 000 000 × 1% = 50 000 ₽.
4. К уплате — больший из двух: 180 000 ₽.
5. Доплата за год: 180 000 − 150 000 = 30 000 ₽.

Как выбрать между объектами УСН

Ориентируйтесь на долю расходов:

• Менее 60% доходов — скорее выгоднее УСН «Доходы». Простой учёт, нет риска отказа в признании расходов.
• Более 70% доходов — скорее выгоднее УСН «Доходы минус расходы». Но нужен строгий документооборот.
• 60–70% — посчитайте оба варианта на прогнозных цифрах, итоговая разница обычно невелика.

Дополнительно учитывайте:

• на «Доходах» есть вычет взносов до 100% для ИП без работников;
• на «Доходах минус расходы» придётся платить минимальный налог даже в убыточный год;
• на «Доходах минус расходы» критично вести книгу учёта доходов и расходов и сохранять все первичные документы.

Частые ошибки при расчёте УСН

• Расходы не из перечня ст. 346.16 НК РФ — например, маркетинговые или представительские затраты сверх установленных норм.
• Отсутствие подтверждающих документов — без накладных, актов и платёжек расходы не принимаются.
• Учёт взносов, уплаченных в другом периоде — например, декабрьский взнос, перечисленный в январе, не уменьшает аванс за 9 месяцев.
• Неправильное определение даты дохода — на УСН применяется кассовый метод: доход считается полученным в момент поступления денег или погашения задолженности иным способом.
• Применение пониженной ставки, не действующей в регионе — при смене региона нужно пересчитать налог по новой ставке с начала года.
• Игнорирование минимального налога на УСН «Доходы минус расходы» в убыточный год.