НалогиУСН

УСН «Доходы минус расходы»: как рассчитать налог

На УСН «Доходы минус расходы» налог — 15% от прибыли, минимум 1% от доходов. Расходы учитываются по главе 25 НК РФ, если они подтверждены и связаны с бизнесом.

Калькулятор УСН «Доходы минус расходы»

Исходные данные Все поступления от вашей деятельности Подтверждённые и связанные с бизнесом затраты Региональная ставка (обычно от 5% до 15%)

Итоговый расчёт

Детальная расшифровка

Похожие калькуляторы и статьи

Все калькуляторы раздела «УСН» (24) →

На УСН «Доходы минус расходы» налог считают с положительной разницы между признанными доходами и расходами, а по итогам года сравнивают результат с минимальным налогом 1% от доходов. Расходами на УСН считаются только те затраты, которые подтверждены документами, связаны с бизнесом и оплачены.

Как работает формула налога

Налог на УСН «Доходы минус расходы» считается по простой формуле:

Налог = (Доходы − Расходы) × Ставка

Где:

  • Доходы — все поступления от предпринимательской деятельности.
  • Расходы — подтверждённые затраты, связанные с получением дохода.
  • Ставка — по умолчанию 15%, но регионы могут установить ставку от 5% до 15%.

Расчёт ведётся нарастающим итогом с начала года. Авансы платятся квартально и уменьшают итоговую сумма налога.

Что можно учесть в расходах

Чтобы расходы были признаны на УСН «Доходы минус расходы», они должны соответствовать четырём условиям:

  1. Быть связанными с получением дохода.
  2. Иметь надлежащие документы (договоры, счета, акты).
  3. Быть оплаченными денежными средствами.
  4. Отвечать правилам главы 25 НК РФ.

С 2026 года допускаются иные расходы, включая программное обеспечение, обучение, маркетинг и консультации.

Как рассчитываются авансы

Авансы по УСН «Доходы минус расходы» платятся три раза в год:

ПериодРасчёт
I квартал(Доходы за квартал − Расходы за квартал) × Ставка
Полугодие(Доходы за 6 месяцев − Расходы за 6 месяцев) × Ставка − Авансы
9 месяцев(Доходы за 9 месяцев − Расходы за 9 месяцев) × Ставка − Авансы

Если результат отрицательный, аванс не уплачивается.

Минимальный налог и его роль

По итогам года сравнивают обычный налог с минимальным:

Минимальный налог = 1% × Годовые доходы

Если обычный налог меньше минимального — платят минимальный. Разницу можно перенести в расходы в следующие годы.

Пример расчёта

Допустим, у ИП в 2026 году:

  • Доходы: 2 000 000 руб.
  • Расходы: 1 400 000 руб.
  • Ставка: 15%

Налог = (2 000 000 − 1 400 000) × 15% = 600 000 × 15% = 90 000 руб.

Минимальный налог = 2 000 000 × 1% = 20 000 руб.

Поскольку 90 000 > 20 000, платят 90 000 рублей.

Особенности учёта расходов на УСН

  • Используется нарастающий итог.
  • Личные покупки не учитываются.
  • Товары для перепродажи учитываются после реализации.
  • Не все статьи расходов одинаково приоритетны — важно документально подтверждать каждую затрату.

Смена объекта налогообложения

Сменить объект УСН можно только на следующий год. Уведомление подаётся до 31 декабря текущего года.

Влияние страховых взносов

Страховые взносы ИП на УСН «Доходы минус расходы» учитываются в качестве расходов при расчёте налоговой базы. Это важно при расчёте авансовых платежей.

Где сдавать декларацию

Деклария по УСН сдаётся до 25 марта следующего года. Авансы уплачиваются по месту жительства ИП или нахождения организации.

Полезные детали

  • Максимальный доход для УСН — 20 млн руб. Возможен переход на общую систему.
  • НДС с 2026 года начисляется при превышении лимита в 20 млн руб.
  • Учёт расходов требует ведения КУДиР (книги учёта доходов и расходов).

Если вы работаете на УСН «Доходы минус расходы», важно своевременно и точно учитывать все затраты. Это позволяет не только уменьшить налог, но и избежать ошибок при проверках.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли на УСН «Доходы минус расходы» учитывать любые расходы?
Нет. Расходы должны быть предусмотрены статьёй 346.16 НК РФ, соответствовать правилам главы 25, быть связанными с получением дохода, подтверждёнными документами и фактически оплаченными. С 2026 года допускаются иные расходы, но строго по правилам НК РФ.
Что такое минимальный налог на УСН и как он рассчитывается?
Минимальный налог — это 1% от общего количества доходов за год. Если обычный налог оказывается меньше минимального, платят разницу. Переносить его в расходы можно в последующие периоды.
Как часто нужно платить авансы по УСН?
Авансы уплачиваются квартально: по истекшим результатам I квартала, полугодия и 9 месяцев. Каждый аванс рассчитывается нарастающим итогом с начала года.
Можно ли перейти с УСН «Доходы» на «Доходы минус расходы»?
Да, но только на следующий налоговый период. Уведомление о смене объекта налогообложения подаётся в налоговый орган не позднее 31 декабря текущего года.
Учитываются ли страховые взносы в расходах по УСН?
Да, страховые взносы для ИП на «Доходы минус расходы» учитываются как расходы при расчёте налоговой базы. Это важно при составлении авансовых платежей.