Расчёт страховых взносов в 2026 году

Что изменилось в 2026 году

С 1 января 2026 года расчёт страховых взносов производится с учётом пяти ключевых изменений:

1. МРОТ вырос до 27 093 руб. (в 2025 году — 22 440 руб.). От полуторакратного МРОТ (40 639,5 руб.) зависит расчёт льготных тарифов для МСП.
2. Предельная база — 2 979 000 руб. на каждого работника (в 2025 — 2 759 000 руб.). Установлена постановлением Правительства РФ от 03.10.2025 № 1705.
3. Большинство МСП лишились льготного тарифа 15%. Пониженную ставку сохранили только предприятия приоритетных отраслей (перечень утверждён распоряжением Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р) и обрабатывающих производств (распоряжение № 3689-р).
4. IT-компании: ставка в пределах базы выросла с 7,6% до 15%. Сверх базы осталась 7,6%.
5. Взносы за руководителя начисляются даже при зарплате ниже МРОТ или её отсутствии.

Тарифы страховых взносов: сводная таблица

Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ уплачиваются единым платёжным поручением. Взносы на травматизм перечисляются отдельно в СФР.

Категория плательщика	Ставка
Общий тариф (в пределах базы)	30%
Общий тариф (сверх базы)	15,1%
МСП приоритетные отрасли (до 1,5 МРОТ)	30%
МСП приоритетные отрасли (свыше 1,5 МРОТ)	15%
МСП обрабатывающие производства (до 1,5 МРОТ)	30%
МСП обрабатывающие производства (свыше 1,5 МРОТ)	7,6%
МСП остальных отраслей	30% / 15,1% (общий тариф)
IT-компании (в пределах базы)	15%
IT-компании (сверх базы)	7,6%
Радиоэлектронная промышленность (в пределах базы)	7,6%
Радиоэлектронная промышленность (сверх базы)	0%

Расчёт по общему тарифу

Общий тариф применяется ко всем работодателям, не имеющим льгот. База для начисления — все облагаемые выплаты в пользу физлица: зарплата, премии, надбавки, выплаты по договорам ГПХ (на ОПС и ОМС).

Предельная база — 2 979 000 руб. — считается нарастающим итогом с начала года по каждому сотруднику отдельно. Когда накопленная сумма достигает лимита, ставка снижается с 30% до 15,1%.

Пример 1: зарплата не превышает предельную базу

Сотруднику начисляется 120 000 руб. в месяц. За 12 месяцев — 1 440 000 руб., что меньше предельной базы.

$$В = 120\,000 \times 30\% = 36\,000 \text{ руб./мес.}$$

Годовая сумма взносов: 432 000 руб.

Пример 2: зарплата превышает предельную базу

Сотруднику начисляется 300 000 руб. в месяц. К началу октября накоплено 2 700 000 руб. В октябре сумма достигает 3 000 000 руб. — лимит превышен.

Расчёт за октябрь в два этапа:

$$В_1 = (2\,979\,000 - 2\,700\,000) \times 30\% = 279\,000 \times 0{,}30 = 83\,700$$ $$В_2 = (3\,000\,000 - 2\,979\,000) \times 15{,}1\% = 21\,000 \times 0{,}151 = 3\,171$$

Итого за октябрь: 86 871 руб. С ноября по декабрь применяется только ставка 15,1%: 300 000 × 15,1% = 45 300 руб./мес.

Расчёт взносов для МСП

Условия применения льготы

Пониженный тариф для МСП в 2026 году доступен при одновременном выполнении условий:

• организация или ИП включены в реестр субъектов МСП;
• основной ОКВЭД входит в перечень приоритетных отраслей (распоряжение № 4125-р) или обрабатывающих производств (распоряжение № 3689-р);
• доходы от приоритетного вида деятельности составляют не менее 70% общей выручки по итогам отчётного периода.

МСП, не отвечающие этим условиям, применяют общий тариф 30% / 15,1%.

Пример 3: МСП приоритетной отрасли

Зарплата сотрудника — 60 000 руб./мес. Величина 1,5 МРОТ — 40 639,5 руб.

$$В = 40\,639{,}5 \times 30\% + (60\,000 - 40\,639{,}5) \times 15\% = 12\,191{,}85 + 2\,904{,}08 = 15\,095{,}93 \text{ руб.}$$

Пример 4: МСП обрабатывающего производства

Та же зарплата — 60 000 руб./мес., но ставка свыше 1,5 МРОТ — 7,6%.

$$В = 40\,639{,}5 \times 30\% + (60\,000 - 40\,639{,}5) \times 7{,}6\% = 12\,191{,}85 + 1\,471{,}40 = 13\,663{,}25 \text{ руб.}$$

Пример 5: МСП без льготы (общий тариф)

Зарплата — 60 000 руб./мес., ОКВЭД не входит в приоритетный перечень.

$$В = 60\,000 \times 30\% = 18\,000 \text{ руб.}$$

При зарплате 60 000 руб. потеря льготы стоит 2 904 руб. в месяц по сравнению с приоритетной отраслью — 34 848 руб. в год на одного сотрудника.

IT-компании и радиоэлектронная отрасль

IT-компании

Российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, применяют в 2026 году:

• 15% — с выплат в пределах предельной базы (в 2025 году было 7,6%);
• 7,6% — с выплат сверх предельной базы.

Для применения льготы IT-компания должна соответствовать условиям пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ: аккредитация Минцифры и доля доходов от IT-деятельности — не менее 30%.

Радиоэлектронная промышленность

Организации радиоэлектронной промышленности, включённые в специальный реестр, применяют:

• 7,6% — с выплат в пределах предельной базы;
• 0% — с выплат сверх предельной базы.

Взносы на травматизм и дополнительные взносы

Травматизм

Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве перечисляются в СФР. Тариф — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности. Предельной базы нет: тариф применяется ко всей облагаемой базе. По договорам ГПХ взносы на травматизм начисляются, только если это прямо предусмотрено договором.

Дополнительные взносы на ОПС

За работников на вредных и опасных производствах (право на досрочную пенсию по спискам 1 и 2) работодатель уплачивает дополнительные взносы по ст. 428 НК РФ. Ставка зависит от класса условий труда по результатам СОУТ:

Класс условий труда	Доп. тариф
Опасный (4)	8%
Вредный (3.4)	7%
Вредный (3.3)	6%
Вредный (3.2)	4%
Вредный (3.1)	2%
Допустимый (2), оптимальный (1)	0%

Дополнительные взносы рассчитываются отдельно и уплачиваются сверх основного тарифа.

Взносы ИП за себя

Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы за себя независимо от наличия сотрудников и фактического ведения деятельности. Взносы состоят из двух частей:

1. Фиксированные взносы на ОПС и ОМС — обязательны для всех ИП. На 2025 год фиксированный взнос на ОПС составлял 51 330 руб. Для 2026 года уточните актуальные значения в ст. 430 НК РФ — суммы ежегодно индексируются.

2. Взнос на ОПС с дохода свыше 300 000 руб. — 1% от суммы превышения. Максимальный размер ограничен 8-кратной величиной фиксированного взноса на ОПС.

Пример. Доход ИП за 2026 год — 5 000 000 руб.

$$В_{\text{доп}} = (5\,000\,000 - 300\,000) \times 1\% = 47\,000 \text{ руб.}$$

Итого к уплате: фиксированные взносы + 47 000 руб.

ИП на АУСН страховые взносы за сотрудников не уплачивают. Остаётся только фиксированный взнос на травматизм — на 2026 год уточните сумму в законодательстве об АУСН.

Сроки уплаты и отчётность

Сроки уплаты

Тип взносов	Срок уплаты
ОПС + ОМС + ВНиМ (единый платёж)	28-е число месяца, следующего за месяцем выплаты
Травматизм	28-е число месяца, следующего за месяцем выплаты
Фиксированные взносы ИП (ОПС + ОМС)	31 декабря текущего года
1% с дохода ИП свыше 300 000 руб.	1 июля следующего года

При совпадении 28-го числа с выходным срок переносится на ближайший рабочий день.

Отчётность

Расчёт по страховым взносам (РСВ) подаётся в ФНС ежеквартально в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом: 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января.

С 6 мая 2026 года применяется обновлённая форма РСВ — приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ с учётом изменений от 04.02.2026 № ЕД-1-11/67@.

Для МСП приоритетных отраслей в РСВ используется код тарифа «32» (ранее — «20»). При утрате права на льготу организация пересчитывает взносы по общему тарифу с начала расчётного периода, в котором допущено несоответствие условиям.

Отчётность по травматизму (4-ФСС) подаётся в СФР ежеквартально: в электронной форме — до 25-го числа, на бумаге — до 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли платить взносы с зарплаты руководителя, если он единственный учредитель?

С 2026 года страховые взносы начисляются на выплаты руководителю организации даже в том случае, если его зарплата ниже МРОТ или он работает безвозмездно. Ранее практика позволяла не платить взносы при нулевых выплатах, но законодательство закрыло эту лазейку. Взносы рассчитываются по общему или льготному тарифу в зависимости от категории работодателя.

Как рассчитать взносы, если доход сотрудника превысил предельную базу?

С части выплат до 2 979 000 рублей начисляется 30%, с суммы превышения — 15,1%. В месяце, когда накопленный доход перешагнул лимит, расчёт делается в два этапа: сначала 30% на остаток до предельной базы, затем 15,1% на сумму сверх базы. В последующие месяцы до конца года применяется только ставка 15,1%.

Какие МСП сохранили пониженный тариф в 2026 году?

Льготу сохранили только предприятия приоритетных отраслей, включённых в перечень Правительства РФ (распоряжение № 4125-р). Основной ОКВЭД должен входить в перечень, а доходы от этого вида деятельности должны составлять не менее 70% от общей выручки. МСП обрабатывающих производств применяют ставку 7,6% с выплат свыше 1,5 МРОТ.

Когда нужно перечислять страховые взносы в 2026 году?

Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ уплачиваются единым платежом не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления выплат. Взносы на травматизм перечисляются в СФР по тем же срокам. Если 28-е число попадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. За просрочку начисляются пени за каждый день.

Нужно ли платить страховые взносы по договорам ГПХ?

Да, выплаты по договорам гражданско-правового характера облагаются взносами на ОПС и ОМС по тем же тарифам, что и трудовые договоры. Взносы на ВНиМ с выплат по ГПХ не начисляются. Взносы на травматизм по ГПХ начисляются, только если такая обязанность прямо предусмотрена условиями договора.

Какой код тарифа указывать в расчёте по страховым взносам для МСП приоритетных отраслей?

С 2026 года для субъектов МСП из приоритетных отраслей применяется код тарифа «32» (ранее использовался код «20»). Это связано с изменением условий применения пониженного тарифа. Если организация потеряла статус МСП или её ОКВЭД больше не входит в перечень, право на пониженный тариф прекращается с 1-го числа соответствующего месяца.