Расчет страховых взносов в 2026 году

Общий порядок расчета взносов с зарплаты

С 2026 года взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование объединены в единый платеж. Работодатель начисляет их на все облагаемые выплаты сотрудникам (зарплата, премии, отпускные, оплата по договорам ГПХ) нарастающим итогом с начала года.

Базовая формула расчета:

Сумма взносов = Налоговая база (нарастающим итогом) × Тариф

Пока сумма выплат одному физлицу с января не превысила предельную базу, применяется ставка 30%. Когда база превышена, с суммы превышения взносы считаются по ставке 15,1% (часть, идущая на ОМС и ВНиМ, сверх лимита не платится, что и заложено в единый тариф).

Лимиты базы и МРОТ на 2026 год

Для корректного расчета используйте актуальные значения, установленные на 2026 год:

• Предельная база — 2 979 000 ₽ на каждого работника. До этой суммы действует ставка 30%, выше — 15,1%.
• МРОТ — 27 093 ₽. Показатель влияет на минимальную сумму взносов за руководителя и порог для льготных тарифов МСП (1,5 МРОТ = 40 639,50 ₽).

Льготные тарифы для МСП и пример расчета

Главное изменение 2026 года — отмена универсальной льготы для всего малого и среднего бизнеса. Теперь большинство субъектов МСП платят 30% со всей суммы выплат, без привязки к МРОТ.

Пониженный тариф 15% с части зарплаты свыше 1,5 МРОТ сохранен только для МСП, чей основной вид деятельности входит в перечень приоритетных отраслей (производство, транспорт, электроника и др.) и чья доля профильного дохода составляет минимум 70%. Для обрабатывающих производств действует ставка 7,6% на часть свыше порога.

Пример. Зарплата инженера — 50 000 ₽ в месяц. Работодатель — МСП из приоритетной отрасли:

1. В пределах 1,5 МРОТ (40 639,50 ₽): 40 639,50 × 30% = 12 191,85 ₽.
2. С превышения (9 360,50 ₽): 9 360,50 × 15% = 1 404,08 ₽.
3. Итого: 13 595,93 ₽ в месяц.

Если бы льготы не было, взнос составил бы 50 000 × 30% = 15 000 ₽.

Взносы ИП за себя в 2026 году

Индивидуальные предприниматели без сотрудников платят фиксированный взнос, который не разделен на ОПС и ОМС:

• Фиксированная часть — 57 390 ₽ за 2026 год (срок уплаты — до 28 декабря).
• Дополнительный 1% — с дохода свыше 300 000 ₽ (срок — до 1 июля следующего года). Максимальный размер допвзноса — 321 818 ₽, общая сумма взносов ИП за год ограничена 379 208 ₽.

Выплаты, не облагаемые взносами

При определении базы исключайте из нее (ст. 422 НК РФ):

• Государственные пособия (по временной нетрудоспособности, беременности и родам, уходу за ребенком).
• Суточные при командировках (не более 700 ₽/день по РФ и 2 500 ₽/день за рубежом).
• Выходные пособия при увольнении (в пределах 3 средних месячных заработков, 6 — для Крайнего Севера).
• Материальную помощь при рождении ребенка (до 1 млн ₽, выплаченную в первый год).
• Прочую матпомощь — не более 4 000 ₽ на сотрудника в год.

Сроки уплаты и отчетность

Единый платеж по страховым взносам перечисляется в налоговую не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления выплат. Расчет по страховым взносам представляется в ФНС ежеквартально: за 1 квартал — до 25 апреля, за 2 — до 25 июля, за 3 — до 25 октября, за год — до 25 января. С 2026 года применяется обновленная форма расчета.