1 свыше 300 000 ИП калькулятор

Когда годовой доход индивидуального предпринимателя превышает 300 000 рублей, к фиксированным страховым взносам добавляется дополнительный платёж – 1% от суммы превышения. В 2026 году эта обязанность сохраняется, изменились только общие суммы и сроки. Разобраться, как считать доплату и не ошибиться с базой налогообложения, поможет простая формула и онлайн-калькулятор.

Расчёты носят информационный характер. Уточняйте актуальные ставки и порядок уплаты в ФНС.

Как считается дополнительный взнос 1% для ИП

Формула расчёта едина для всех режимов налогообложения, кроме НПД и АУСН, где страховые взносы за себя не уплачиваются:

(Доход за год − 300 000) × 1% = сумма дополнительного взноса

Если результат отрицательный или равен нулю, дополнительный взнос не начисляется. Важно: порядок определения «дохода» зависит от применяемой системы налогообложения. На УСН «Доходы» это вся выручка, на УСН «Доходы минус расходы» – разница между доходами и расходами.

Какой доход учитывать по разным режимам налогообложения

При совмещении режимов доходы суммируются по всем применяемым системам.

Сколько составляют фиксированные взносы ИП в 2026 году

В 2026 году фиксированный платёж за полный год составляет 57 390 рублей. Эта сумма включает пенсионное и медицинское страхование. Перечислить её нужно не позднее 28 декабря текущего года. Если предприниматель зарегистрирован или снят с учёта в течение года, сумма пересчитывается пропорционально отработанным месяцам.

Калькулятор дополнительного взноса 1% свыше 300 000

Калькулятор выше рассчитывает сумму дополнительного взноса автоматически. Введите ваш фактический доход за год по применяемому режиму налогообложения. Калькулятор вычтет 300 000 рублей, умножит разницу на 1% и сравнит результат с максимальным лимитом 321 818 рублей. Если доход превышает порог, при котором сумма допвзноса достигает предела, отобразится фиксированное максимальное значение.

Примеры расчёта 1% свыше 300 000 рублей

Пример 1. УСН «Доходы»

Доход предпринимателя за 2026 год – 890 000 рублей.

(890 000 − 300 000) × 1% = 5 900 рублей

Общая сумма взносов: 57 390 + 5 900 = 63 290 рублей.

Пример 2. УСН «Доходы минус расходы»

Выручка – 4 350 000 рублей, подтверждённые расходы – 3 800 000 рублей.

База: 4 350 000 − 3 800 000 = 550 000 рублей.

(550 000 − 300 000) × 1% = 2 500 рублей

Пример 3. ПСН

Потенциально возможный годовой доход по патенту – 785 000 рублей.

(785 000 − 300 000) × 1% = 4 850 рублей

Максимальный размер взносов в 2026 году

Дополнительный взнос ограничен сверху. В 2026 году его максимум составляет 321 818 рублей. Вместе с фиксированной частью предельная сумма взносов за год не превысит 379 208 рублей (57 390 + 321 818). После достижения этой отметки 1% больше не начисляется, как бы большим ни был доход.

Сроки уплаты дополнительного взноса

Фиксированные 57 390 рублей нужно перечислить до 28 декабря текущего года. Дополнительный 1% от дохода свыше 300 000 рублей – до 1 июля года, следующего за отчётным. То есть за 2026 год доплату нужно внести до 1 июля 2027 года.

При закрытии ИП все взносы, включая дополнительные, уплачиваются в течение 15 календарных дней с даты исключения из ЕГРИП.

Как уменьшить налог на сумму взносов

ИП на УСН «Доходы» и патентной системе может уменьшить налог на уплаченные страховые взносы, включая дополнительный 1%. На УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО взносы учитываются в составе расходов, снижая налогооблагаемую базу. Чтобы использовать вычет, взносы должны быть фактически перечислены в бюджет в том налоговом периоде, за который рассчитывается налог.

Когда взносы можно не платить

Освобождение от фиксированных и дополнительных взносов возможно, если ИП не вёл деятельность в период:

• военной службы по призыву или контракту;
• отпуска по уходу за ребёнком до 1,5 лет;
• ухода за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или лицом старше 80 лет;
• содержания под стражей при последующей реабилитации;
• проживания с супругом-военнослужащим или дипломатом в местности, где деятельность невозможна (не более 5 лет).

Также взносы за себя не платят ИП на НПД и АУСН.

Что изменилось в 2026 году

С 2026 года индивидуальные предприниматели из новых регионов Российской Федерации начинают уплачивать страховые взносы на общих основаниях. Если ИП одновременно имеет статус адвоката, нотариуса, медиатора или арбитражного управляющего, фиксированная сумма уплачивается однократно, а не по каждому статусу отдельно. Военные пенсионеры – ИП платят только медицинское страхование в размере 11 414,84 рублей.