Расчёт взносов УСН

20 апреля 2026 г.

Расчёт страховых взносов для УСН в 2026 году зависит от статуса плательщика: индивидуальный предприниматель без сотрудников платит фиксированные суммы, а компании и ИП с работниками начисляют взносы от заработной платы по сложным тарифам.

Страховые взносы за себя

Фиксированный взнос (2026):: 0 ₽
Доп. взнос (1% свыше 300 000 ₽):: 0 ₽
ИТОГО ВЗНОСОВ ОПЛАЧЕНО:: 0 ₽

Расчёт налога УСН

Исчисленный налог (по ставке):: 0 ₽
Уменьшение налога на взносы:: − 0 ₽
НАЛОГ К УПЛАТЕ:: 0 ₽; Налог полностью перекрыт взносами

* Расчёт носит справочный характер. Ставки УСН могут отличаться в зависимости от региона РФ (от 1% до 6% для «Доходов» и от 5% до 15% для «Д-Р»). В калькуляторе применены базовые федеральные ставки.

Основная ставка для взносов с выплат работникам составляет 30% в пределах установленной предельной базы и 15,1% для сумм сверх нее nalog-nalog.ru. Для ИП фиксированный платеж в 2026 году равен 57 390 рублей, а при доходе выше 300 000 рублей добавляется 1% от превышения, но не более 379 208 рублей в сумме.

Кто платит взносы на УСН и как их рассчитать?

Плательщиками страховых взносов на упрощенной системе налогообложения (УСН) являются все юридические лица и индивидуальные предприниматели. Обязанность возникает независимо от наличия наемных работников (подп. 1 и 2 п. 1 ст. 419 НК РФ) nalog-nalog.ru. Если у ИП есть сотрудники, взносы начисляются одновременно за себя и с выплат работникам.

Общий алгоритм расчёта:

Определить статус плательщика (ИП без работников, ИП с работниками, организация).
Выяснить применяемый тариф (основной, пониженный или дополнительный).
Рассчитать сумму выплат (доход ИП или зарплата сотрудников).
Применить соответствующие ставки и формулы.

Как рассчитать взносы для ИП на УСН без работников?

Фиксированные страховые взносы (ФСВ) для индивидуального предпринимателя рассчитываются по единой формуле, установленной статьей 430 НК РФ.

Базовая сумма в 2026 году: 57 390 рублей.

Дополнительный платеж: если годовой доход превышает 300 000 рублей, ИП обязан уплатить дополнительно 1% от суммы превышения.

Предельный максимум: общая сумма взносов (фиксированная часть + 1%) не может превысить 379 208 рублей в 2026 году.

Пример расчёта для ИП с доходом 850 000 рублей за год:

Фиксированная часть: 57 390 руб.
Превышение дохода: 850 000 – 300 000 = 550 000 руб.
1% от превышения: 550 000 × 1% = 5 500 руб.
Итого взносы: 57 390 + 5 500 = 62 890 руб. (сумма ниже максимума).

Если деятельность началась или прекратилась в течение года, взнос рассчитывается пропорционально времени ведения бизнеса (пп. 3, 5 ст. 430 НК РФ).

Срок уплаты: фиксированные взносы за 2026 год необходимо перечислить до 28 декабря 2026 года в составе единого налогового платежа (ЕНП).

Какие тарифы взносов действуют для работников на УСН?

Для выплат в пользу наемных работников применяются три вида тарифов: основные, дополнительные и пониженные.

Основные тарифы (ст. 425 НК РФ):

30% – единая ставка на пенсионное, социальное и медицинское страхование для выплат в пределах предельной базы. База устанавливается ежегодно.
15,1% – ставка для выплат сверх предельной базы.

Дополнительные тарифы: начисляются за работу в опасных или вредных условиях. Ставки варьируются от 2% до 14% и применяются только к пенсионным взносам (ОПС) (ст. 428, 429 НК РФ) nalog-nalog.ru.

Пониженные тарифы: доступны для узкого круга «упрощенцев».

7,6% – для некоммерческих и благотворительных организаций в пределах базы, свыше базы – 0%.
15% в пределах базы, 7,6% свыше – для IT-компаний. Применение льгот требует соблюдения условий, например, чтобы не менее 70% доходов приходилось на льготную деятельность (п. 5, 7, 8 ст. 427 НК РФ) nalog-nalog.ru.

Пониженный тариф 15% для субъектов МСП: с 2026 года применяется только к зарплате свыше 1,5 МРОТ (40 639,5 руб. с 01.01.2026) и доступен предпринимателям в приоритетных отраслях nalog-nalog.ru.

Как уменьшить налог УСН на сумму взносов?

Для плательщиков УСН с объектом «доходы» (ставка 6%) страховые взносы уменьшают сумму налога. Порядок изменения с 2023 года: налог уменьшается на сумму взносов, подлежащих уплате в налоговом периоде, независимо от фактической даты платежа (закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ) nalog-nalog.ru.

ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму фиксированных взносов за себя.

ИП и организации с работниками уменьшают налог на сумму взносов, уплаченных за работников, но не более чем на 50% от первоначальной суммы налога.

Пример для ИП с работниками:

Налог за квартал: 30 000 руб.
Взносы за работников, уплаченные в этом квартале: 20 000 руб.
Уменьшение налога: 30 000 – 20 000 = 10 000 руб. (уменьшение не превышает 50% от 30 000 руб.).

Взносы на травматизм для УСН

Помимо взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование, работодатели на УСН обязаны платить взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Ставка зависит от класса профессионального риска вида деятельности компании и варьируется от 0,2% до 8,5% (ст. 21 закона № 125-ФЗ). Эти взносы не уменьшают налог УСН.

Данные и формулы могут меняться. Для точного расчёта используйте актуальные значения предельной базы и МРОТ на 2026 год.

Часто задаваемые вопросы

Как рассчитать страховые взносы для ИП на УСН без работников в 2026 году?

Фиксированный взнос составляет 57 390 рублей. Если годовой доход превышает 300 000 рублей, добавляется 1% от суммы превышения. Общая сумма взносов не может быть больше 379 208 рублей.

Как уменьшить налог УСН 6% на страховые взносы?

С 2023 года налог можно уменьшить на сумму взносов, подлежащих уплате в налоговом периоде, независимо от фактической даты платежа. Это касается взносов ИП за себя и за работников.

Какие пониженные тарифы взносов действуют для УСН в 2026 году?

Пониженные тарифы доступны ограниченному кругу организаций: НКО, благотворительным и IT-компаниям при соблюдении условий. Ставки составляют 7,6% или 15% в зависимости от категории.

Когда нужно платить взносы ИП за себя в 2026 году?

Крайний срок уплаты фиксированных взносов за себя – 28 декабря 2026 года. Взносы уплачиваются в составе единого налогового платежа (ЕНП), уведомления подавать не требуется.

Как рассчитать взносы для работников на УСН?

Основной тариф – 30% от выплат в пределах предельной базы и 15,1% свыше. Для субъектов МСП с зарплатой свыше 1,5 МРОТ может применяться ставка 15%. Дополнительные взносы (2–14%) начисляются за вредные условия труда.