Расчёт страховых взносов ИП на УСН
Как рассчитать страховые взносы ИП на УСН в 2026 году: фиксированная часть, 1% с дохода свыше 300 000 ₽, уменьшение налога. Формулы с примерами и онлайн-расчёт.
Какие взносы платит ИП на УСН
Предприниматель на упрощённой системе налогообложения обязан ежегодно уплачивать два вида страховых взносов «за себя»:
- Фиксированные взносы — одинаковая для всех сумма, не зависящая от дохода.
- Дополнительные взносы (1%) — начисляются только при превышении дохода 300 000 ₽ в год.
Взносы обязательны, даже если ИП не вёл деятельность и не получал выручки. Не платят взносы только ИП на НПД и АУСН.
Расчёт фиксированных взносов
Полный год
Сумма фиксированных взносов устанавливается законом и одинакова для всех ИП:
| Год | Фиксированная сумма |
|---|---|
| 2025 | 53 658 ₽ |
| 2026 | 57 390 ₽ |
| 2027 | уточните актуальное значение в НК РФ |
С 2025 года взносы на ОПС и ОМС объединены в единый платёж — отдельно распределять их не нужно.
Неполный год
Если ИП зарегистрировался или закрылся в середине года, сумма пересчитывается пропорционально дням:
Взносы = (Годовая сумма / Дней в году) × Дней в статусе ИППример. ИП зарегистрировался 1 апреля 2026 года. Дней в статусе ИП с 1 апреля по 31 декабря — 275.
57 390 / 365 × 275 = 43 264 ₽Расчёт взноса 1% с дохода свыше 300 000 ₽
УСН «Доходы»
База — вся выручка, полученная за год. Расходы не учитываются.
Взнос 1% = (Доход за год − 300 000) × 1%Пример. Доход за 2026 год — 2 500 000 ₽.
(2 500 000 − 300 000) × 1% = 22 000 ₽УСН «Доходы минус расходы»
С 2026 года порядок закреплён в НК РФ законодательно. База для 1% рассчитывается с учётом расходов, однако из расходов исключаются сами страховые взносы ИП по ст. 430 НК (фиксированные и 1%).
Взнос 1% = (Доходы − (Расходы − Взносы ИП) − 300 000) × 1%Пример. Доход — 5 000 000 ₽, расходы — 4 120 000 ₽, из них взносы ИП — 57 390 ₽.
(5 000 000 − (4 120 000 − 57 390) − 300 000) × 1% = 6 374 ₽До 2026 года такой порядок применялся по сложившейся судебной практике и разъяснениям ФНС, но в тексте НК прямо не был прописан.
Максимальная сумма взносов 1%
У дополнительных взносов есть предельный размер:
| Год | Максимум |
|---|---|
| 2025 | 300 888 ₽ |
| 2026 | 321 818 ₽ |
| 2027 | 342 923 ₽ |
Если рассчитанная сумма превышает лимит — платите только максимум.
Как взносы уменьшают налог по УСН
Это ключевой практический вопрос для предпринимателей на упрощёнке.
УСН «Доходы»
ИП вычитает взносы напрямую из суммы налога (аванса):
- Без наёмных работников — на 100% уплаченных взносов.
- С наёмными работниками — не более 50% от суммы налога.
При этом можно уменьшать авансовые платежи поквартально — для этого взносы нужно фактически уплатить до конца соответствующего квартала.
Пример. Налог по УСН «Доходы» за 2026 год — 90 000 ₽. Взносы уплачены — 57 390 ₽ (фикс.) + 8 000 ₽ (1%) = 65 390 ₽. ИП работает без сотрудников.
Налог к уплате: 90 000 − 65 390 = 24 610 ₽УСН «Доходы минус расходы»
Взносы включаются в состав расходов и уменьшают налогооблагаемую базу. Уменьшить итоговый налог напрямую нельзя, но база снижается на всю сумму взносов:
- фиксированные за текущий год;
- взносы 1% за текущий год;
- взносы 1% за прошлый год, если не были учтены ранее;
- взносы за сотрудников (фактически уплаченные).
Сроки уплаты
| Вид взносов | Срок |
|---|---|
| Фиксированные | До 28 декабря текущего года |
| Дополнительные 1% | До 1 июля следующего года |
Все взносы перечисляются через ЕНС (единый налоговый счёт). Уведомления об исчисленных суммах по взносам ИП «за себя» подавать не нужно.
Платить фиксированную часть можно частями в любое время — главное погасить всю сумму до 28 декабря. Чтобы уменьшать авансы по УСН «Доходы», удобно делать взносы раз в квартал.
Полный пример расчёта за 2026 год
Условия. ИП на УСН «Доходы», работает весь год, без сотрудников. Доход — 3 200 000 ₽. Налоговая ставка — 6%.
Шаг 1. Фиксированные взносы:
57 390 ₽Шаг 2. Взнос 1%:
(3 200 000 − 300 000) × 1% = 29 000 ₽Лимит за 2026 год — 321 818 ₽. Сумма в пределах лимита ✓
Шаг 3. Всего взносов:
57 390 + 29 000 = 86 390 ₽Шаг 4. Налог по УСН:
3 200 000 × 6% = 192 000 ₽Шаг 5. Налог к уплате (минус взносы, 100%):
192 000 − 86 390 = 105 610 ₽Итого ИП заплатит в бюджет: 86 390 ₽ взносов + 105 610 ₽ налога = 192 000 ₽.