Расчёт страховых взносов ИП на УСН

Какие взносы платит ИП на УСН

Предприниматель на упрощённой системе налогообложения обязан ежегодно уплачивать два вида страховых взносов «за себя»:

• Фиксированные взносы — одинаковая для всех сумма, не зависящая от дохода.
• Дополнительные взносы (1%) — начисляются только при превышении дохода 300 000 ₽ в год.

Взносы обязательны, даже если ИП не вёл деятельность и не получал выручки. Не платят взносы только ИП на НПД и АУСН.

---

Расчёт фиксированных взносов

Полный год

Сумма фиксированных взносов устанавливается законом и одинакова для всех ИП:

Год	Фиксированная сумма
2025	53 658 ₽
2026	57 390 ₽
2027	уточните актуальное значение в НК РФ

С 2025 года взносы на ОПС и ОМС объединены в единый платёж — отдельно распределять их не нужно.

Неполный год

Если ИП зарегистрировался или закрылся в середине года, сумма пересчитывается пропорционально дням:

Взносы = (Годовая сумма / Дней в году) × Дней в статусе ИП

Пример. ИП зарегистрировался 1 апреля 2026 года. Дней в статусе ИП с 1 апреля по 31 декабря — 275.

57 390 / 365 × 275 = 43 264 ₽

---

Расчёт взноса 1% с дохода свыше 300 000 ₽

УСН «Доходы»

База — вся выручка, полученная за год. Расходы не учитываются.

Взнос 1% = (Доход за год − 300 000) × 1%

Пример. Доход за 2026 год — 2 500 000 ₽.

(2 500 000 − 300 000) × 1% = 22 000 ₽

УСН «Доходы минус расходы»

С 2026 года порядок закреплён в НК РФ законодательно. База для 1% рассчитывается с учётом расходов, однако из расходов исключаются сами страховые взносы ИП по ст. 430 НК (фиксированные и 1%).

Взнос 1% = (Доходы − (Расходы − Взносы ИП) − 300 000) × 1%

Пример. Доход — 5 000 000 ₽, расходы — 4 120 000 ₽, из них взносы ИП — 57 390 ₽.

(5 000 000 − (4 120 000 − 57 390) − 300 000) × 1% = 6 374 ₽

До 2026 года такой порядок применялся по сложившейся судебной практике и разъяснениям ФНС, но в тексте НК прямо не был прописан.

Максимальная сумма взносов 1%

У дополнительных взносов есть предельный размер:

Год	Максимум
2025	300 888 ₽
2026	321 818 ₽
2027	342 923 ₽

Если рассчитанная сумма превышает лимит — платите только максимум.

---

Как взносы уменьшают налог по УСН

Это ключевой практический вопрос для предпринимателей на упрощёнке.

УСН «Доходы»

ИП вычитает взносы напрямую из суммы налога (аванса):

• Без наёмных работников — на 100% уплаченных взносов.
• С наёмными работниками — не более 50% от суммы налога.

При этом можно уменьшать авансовые платежи поквартально — для этого взносы нужно фактически уплатить до конца соответствующего квартала.

Пример. Налог по УСН «Доходы» за 2026 год — 90 000 ₽. Взносы уплачены — 57 390 ₽ (фикс.) + 8 000 ₽ (1%) = 65 390 ₽. ИП работает без сотрудников.

Налог к уплате: 90 000 − 65 390 = 24 610 ₽

УСН «Доходы минус расходы»

Взносы включаются в состав расходов и уменьшают налогооблагаемую базу. Уменьшить итоговый налог напрямую нельзя, но база снижается на всю сумму взносов:

• фиксированные за текущий год;
• взносы 1% за текущий год;
• взносы 1% за прошлый год, если не были учтены ранее;
• взносы за сотрудников (фактически уплаченные).

---

Сроки уплаты

Вид взносов	Срок
Фиксированные	До 28 декабря текущего года
Дополнительные 1%	До 1 июля следующего года

Все взносы перечисляются через ЕНС (единый налоговый счёт). Уведомления об исчисленных суммах по взносам ИП «за себя» подавать не нужно.

Платить фиксированную часть можно частями в любое время — главное погасить всю сумму до 28 декабря. Чтобы уменьшать авансы по УСН «Доходы», удобно делать взносы раз в квартал.

---

Полный пример расчёта за 2026 год

Условия. ИП на УСН «Доходы», работает весь год, без сотрудников. Доход — 3 200 000 ₽. Налоговая ставка — 6%.

Шаг 1. Фиксированные взносы:

57 390 ₽

Шаг 2. Взнос 1%:

(3 200 000 − 300 000) × 1% = 29 000 ₽

Лимит за 2026 год — 321 818 ₽. Сумма в пределах лимита ✓

Шаг 3. Всего взносов:

57 390 + 29 000 = 86 390 ₽

Шаг 4. Налог по УСН:

3 200 000 × 6% = 192 000 ₽

Шаг 5. Налог к уплате (минус взносы, 100%):

192 000 − 86 390 = 105 610 ₽

Итого ИП заплатит в бюджет: 86 390 ₽ взносов + 105 610 ₽ налога = 192 000 ₽.

---

Часто задаваемые вопросы

Можно ли уменьшить налог УСН на страховые взносы?

На УСН «Доходы» ИП без сотрудников вправе уменьшить авансы и налог на 100% взносов. ИП-работодатели — не более чем на 50%. На УСН «Доходы минус расходы» взносы включаются в расходы и снижают налогооблагаемую базу.

Нужно ли платить взносы, если ИП не вёл деятельность и не получал доход?

Да. Фиксированные взносы обязательны для всех ИП на УСН независимо от размера дохода и факта деятельности. Дополнительный 1% платится только при годовом доходе свыше 300 000 ₽. Исключение — ИП на НПД и АУСН.

Как рассчитать взносы, если ИП зарегистрирован не с начала года?

Фиксированная часть пересчитывается пропорционально дням в статусе ИП: (57 390 ₽ / 365) × количество дней. Дополнительный 1% считается от фактически полученного дохода за тот же период.

Когда платить страховые взносы ИП?

Фиксированную часть — не позднее 28 декабря текущего года. Дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 ₽ — не позднее 1 июля следующего года. Оба платежа вносятся на единый налоговый счёт (ЕНС).

Что считается доходом для расчёта 1% на УСН «Доходы минус расходы»?

С 2026 года в НК РФ закреплено: база для 1% = доходы − расходы − 300 000 ₽. При этом из расходов исключаются сами страховые взносы ИП по ст. 430 НК, чтобы не допустить циклического занижения базы.

Есть ли максимальный лимит для взносов 1%?

Да. За 2026 год дополнительные взносы не могут превысить 321 818 ₽, за 2025 год — 300 888 ₽. Если рассчитанная сумма оказалась выше лимита, в бюджет перечисляется только предельная величина.

Нужно ли подавать уведомление по страховым взносам ИП?

Нет. Уведомления об исчисленных суммах ни по фиксированным взносам, ни по взносам 1% подавать не требуется: размер фиксированной части установлен НК РФ, а дополнительных взносов — определяется по данным деклараций.

Можно ли платить фиксированные взносы частями в течение года?

Да, любыми суммами и в любые даты. Главное — перечислить всю сумму целиком до 28 декабря. Многие ИП платят раз в квартал перед уменьшением авансового платежа по УСН.