Расчет налогов физических лиц

Физические лица в России платят четыре основных налога: НДФЛ с полученных доходов, налог на имущество, земельный и транспортный. Каждый из них считается по своей формуле, имеет отдельные ставки и сроки уплаты. Ниже – порядок расчёта по каждому из них с примерами.

Какие налоги платят физлица

Ключевые налоги, которые начисляются гражданам:

• НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Платят с зарплаты, дивидендов, дохода от продажи имущества, сдачи в аренду, выигрышей и иных поступлений.
• Налог на имущество физических лиц – собственники квартир, домов, гаражей, машино-мест и других капитальных объектов.
• Земельный налог – собственники и владельцы земельных участков на праве пожизненного наследуемого владения.
• Транспортный налог – владельцы автомобилей, мотоциклов, катеров, яхт и иного зарегистрированного транспорта.

Эти платежи регулируются главами 23, 28, 31 и 32 Налогового кодекса РФ. НДФЛ за большинство сотрудников удерживает работодатель, а имущественные налоги ФНС начисляет сама и присылает уведомление.

НДФЛ: ставки и формула

Базовая ставка НДФЛ для налоговых резидентов РФ – 13%. Статус резидента получает тот, кто проводит в стране 183 дня и более за последние 12 месяцев. Гражданство значения не имеет: иностранец может быть резидентом, а россиянин – нет.

Прогрессивная шкала (действует с 2025 года)

С 1 января 2025 года большинство доходов резидентов облагается по пятиступенчатой шкале. Каждая ставка применяется только к части годового дохода, превышающей порог:

Ставки применяются последовательно к соответствующим частям базы. Уточняйте актуальные пороги на 2026 год, так как они могут быть проиндексированы.

Калькулятор выше рассчитывает сумму НДФЛ и зарплату «на руки» с учётом прогрессивных ставок – достаточно указать месячный или годовой доход.

Другие ставки НДФЛ

• 35% – выигрыши в рекламных акциях свыше 4 000 ₽ в год, проценты по вкладам сверх необлагаемого лимита.
• 30% – доходы нерезидентов от трудовой деятельности (в ряде случаев применяется прогрессивная шкала 13–22%).
• 9% – проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 2007 года.
• 15% – дивиденды от российских компаний для нерезидентов, а также проценты по вкладам и остаткам на счетах сверх необлагаемой суммы.

Пример расчёта НДФЛ с зарплаты

Годовая зарплата – 3 600 000 ₽ (300 000 ₽ в месяц), сотрудник – налоговый резидент:

1. 2 400 000 × 13% = 312 000 ₽
2. (3 600 000 − 2 400 000) × 15% = 1 200 000 × 15% = 180 000 ₽
3. Итого НДФЛ за год: 312 000 + 180 000 = 492 000 ₽
4. На руки за год: 3 600 000 − 492 000 = 3 108 000 ₽

В месяц gross – 300 000 ₽, net – 259 000 ₽. Удержанием занимается работодатель, считать самостоятельно не нужно.

Налог на имущество физических лиц

Базой служит кадастровая стоимость объекта. Её можно посмотреть в выписке из ЕГРН или через сервис ФНС.

Формула

Налог = (Кадастровая стоимость − Вычет) × Ставка × Доля

Вычеты не облагаемой площади:

• 10 м² – для комнаты
• 20 м² – для квартиры
• 50 м² – для жилого дома

Вычет применяется к каждому объекту. Если доля в праве собственности – не 1, сумма считается пропорционально.

Ставки

Местные органы власти вправе корректировать ставки в пределах, установленных НК. Так, в Москве для жилья с кадастровой стоимостью до 10 млн ₽ действует ставка 0,1%.

Пример расчёта

Квартира площадью 54 м², кадастровая стоимость – 6 000 000 ₽, собственность единоличная, ставка 0,1%.

1. Вычет: 54 − 20 = 34 м² облагаются
2. Налоговая база: 6 000 000 × (34 / 54) = 3 777 778 ₽
3. Налог за год: 3 777 778 × 0,1% = 3 778 ₽

Уведомление приходит из ФНС, оплатить нужно до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

Земельный налог

Платят собственники и владельцы земельных участков на праве пожизненного наследуемого владения.

Формула

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Доля × Коэффициент владения

Коэффициент владения учитывает часть года, в течение которой участок находился в собственности. При владении весь год он равен 1.

Ставки

Местные власти могут устанавливать понижающие коэффициенты и льготы. Полностью освобождены от налога, например, представители коренных малочисленных народов – в отношении участков, используемых для традиционного хозяйства.

Пример

Садовый участок 6 соток, кадастровая стоимость – 800 000 ₽, в собственности весь год, ставка 0,3%.

Налог: 800 000 × 0,3% = 2 400 ₽

Транспортный налог

Платят владельцы автомобилей, мотоциклов, автобусов, катеров, яхт, вертолётов и других транспортных средств, на которые выдаются госномера.

Формула

Налог = Мощность двигателя (л.с.) × Ставка × Доля × Коэффициент владения

Для дорогостоящих автомобилей (от 10 млн ₽ в перечне Минпромторга) применяется повышающий коэффициент от 1,1 до 3 в зависимости от стоимости и года выпуска.

Ставки

Базовые ставки приведены в ст. 361 НК РФ, но регионы устанавливают свои значения. Для легкового автомобиля мощностью 100–150 л.с. ставка, например, составляет 25 ₽ за 1 л.с. в Москве, 35 ₽ в Санкт-Петербурге, 34 ₽ в Московской области. Точную ставку по своему региону уточняйте на сайте регионального законодательства или в ФНС.

Пример

Автомобиль мощностью 150 л.с., собственность единоличная, в собственности 6 месяцев, ставка 25 ₽/л.с.

1. Налог за полный год: 150 × 25 = 3 750 ₽
2. Коэффициент владения: 6 / 12 = 0,5
3. Налог к уплате: 3 750 × 0,5 = 1 875 ₽

Сроки уплаты и подачи деклараций

Уточняйте актуальные сроки: в отдельные годы правительство переносит даты уплаты, а регионы могут устанавливать свои сроки для авансовых платежей юрлиц.

Статья носит справочный характер: ставки, пороги и льготы по налогам могут меняться, поэтому перед расчётом сверяйтесь с действующей редакцией Налогового кодекса и разъяснениями ФНС.