Расчет НДФЛ калькулятор

Как рассчитать НДФЛ: формула и порядок расчёта

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – это подоходный налог, который удерживается с большинства видов дохода: зарплаты, продажи имущества, дивидендов, выигрышей. Рассчитать НДФЛ можно по формуле:

НДФЛ = (Налоговая база) × Ставка налога

Налоговая база = Доход − Налоговые вычеты

Например, при зарплате 50 000 руб. в месяц и отсутствии вычетов годовой доход составляет 600 000 руб. Налог по ставке 13% = 600 000 × 13% = 78 000 руб. за год.

Прогрессивная шкала НДФЛ в 2026 году

С 2025 года в России действует прогрессивная ставка НДФЛ. Размер ставки зависит от суммы годового дохода:

ВНИМАНИЕ: указанные пороги и ставки могут изменяться. Актуальные значения уточняйте на сайте ФНС.

Пример расчёта по прогрессивной шкале

Допустим, годовой доход составляет 3 000 000 руб.:

• С первых 2 400 000 руб.: 2 400 000 × 13% = 312 000 руб.
• С превышения (600 000 руб.): 600 000 × 15% = 90 000 руб.
• Итого НДФЛ: 312 000 + 90 000 = 402 000 руб.

Эффективная ставка при доходе 3 млн руб. = 402 000 / 3 000 000 = 13,4%.

Налоговые вычеты: как уменьшить НДФЛ

Налоговые вычеты уменьшают налоговую базу, с которой рассчитывается НДФЛ. Основные виды:

Стандартный вычет на детей

Предоставляется родителям, супругам родителей, усыновителям, опекунам:

• 1 400 руб. – на первого ребёнка
• 1 400 руб. – на второго ребёнка
• 3 000 руб. – на третьего и каждого последующего
• 6 000 руб. – на ребёнка-инвалида (опекунам/попечителям)
• 12 000 руб. – на ребёнка-инвалида (родителям/усыновителям)

Вычет предоставляется до месяца, пока доход нарастающим итогом не превысит 450 000 руб. (с 2025 года).

Имущественный вычет

При покупке жилья можно вернуть до 260 000 руб. (13% от 2 000 000 руб.) и до 390 000 руб. по ипотечным процентам (13% от 3 000 000 руб.).

Социальный вычет

Расходы на обучение, лечение, добровольное страхование – до 120 000 руб. в год (совокупно), расходы на благотворительность – до 25% от дохода.

Профессиональный вычет

ИП, частнопрактикующие специалисты и авторы могут учесть документально подтверждённые расходы.

Особенности расчёта НДФЛ для разных доходов

Дивиденды облагаются по ставке 13% при доходе до 2,4 млн руб. и 15% – при превышении.

Продажа имущества (квартиры, машины) – если собственность менее минимального срока владения (3 года для жилья, полученного в дар или по наследству; 5 лет – в остальных случаях), доход облагается по прогрессивной ставке. Можно уменьшить на вычет: 1 000 000 руб. для жилья или документально подтверждённые расходы.

Доходы по ГПХ-договорам – облагаются НДФЛ с учётом профессиональных вычетов (расходы на выполнение работ).

Выигрыши и призы – облагаются по ставке 35% с части, превышающей 4 000 руб. в год.

Порядок уплаты НДФЛ

Работодатель (налоговый агент) удерживает НДФЛ с зарплаты и перечисляет в бюджет не позднее следующего дня после выплаты дохода. Декларация 3-НДФЛ подаётся:

• При продаже имущества (если нет документально подтверждённых расходов)
• Для получения налоговых вычетов
• При доходах от частной практики, ГПХ-договоров

Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за отчётным. Уплата налога – до 15 июля.

Частые ошибки при расчёте НДФЛ

1. Не учтена прогрессивная шкала – при доходе свыше 2,4 млн руб. применяется повышенная ставка
2. Вычет предоставлен сверх лимита – стандартный вычет на детей прекращается при доходе 450 000 руб.
3. Ошибка в определении резидентства – нерезиденты платят 30% с большинства доходов (кроме дивидендов – 15%)
4. Двойные вычеты – нельзя одновременно применять вычет 3000 руб. и 500 руб. (применяется больший)

Калькулятор выше учитывает актуальные правила расчёта НДФЛ на 2026 год. Для сложных ситуаций (несколько источников дохода, продажа имущества, имущественные вычеты) рекомендуется консультация налогового специалиста.