Калькулятор материальной выгоды по займу

24 марта 2026 г.

С 1 января 2024 года материальная выгода от экономии на процентах по льготным займам снова облагается НДФЛ. Для бухгалтеров это означает ежемесячный пересчёт налоговой базы по сотням договоров. Ручной расчёт занимает часы и чреват ошибками в 6-НДФЛ.

Калькулятор ниже автоматизирует процесс: учитывает ключевую ставку ЦБ на нужные даты, различает резидентов и нерезидентов, корректно определяет количество дней в месяце.

Условия займа

Сумма займа (₽) Остаток основного долга на конец расчетного месяца

Валюта договора

Рубли Валюта

Ставка по договору (% годовых) Введите 0, если заём беспроцентный

Параметры расчёта

Месяц расчёта Матвыгода считается в последний день месяца

Статус налогоплательщика

Резидент (35%) Нерезидент (30%)

Ключевая ставка ЦБ РФ

По правилам 2025 года применяется защитный механизм: калькулятор выберет минимальное значение из двух ставок.

Ставка на дату договора/изменений (%)

Ставка на конец месяца расчёта (%)

НДФЛ для удержания:

0 ₽

Сумма материальной выгоды:: 0 ₽
Контрольная ставка:: 0%
Дней в месяце / в году:: 31 / 365

Показать формулу расчёта

Внимание: Калькулятор автоматизирует вычисления согласно ст. 212 НК РФ. Результат следует проверять, особенно в високосные годы для договоров, переходящих между разными периодами. Исключения (целевые жилищные займы до 2025 года) калькулятором не проверяются – они полностью освобождены от налога.

Что считается материальной выгодой по займу

Материальная выгода – это разница между 2/3 ключевой ставки Центробанка и фактической процентной ставкой по договору. Она возникает, когда сотрудник получает заём vsezaimyonline.ru:

на беспроцентных условиях;
со ставкой ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ.

Налоговый агент (работодатель) обязан удержать НДФЛ с этой «экономии». Исключение – займы от физических лиц без статуса ИП: здесь матвыгода не возникает.

Когда применяется НДФЛ: условия 2026 года

Обложение налогом наступает при соблюдении хотя бы одного условия из перечня ppt.ru:

заём выдан работодателем как материальная помощь или скрытая форма зарплаты;
заимодавец – ООО или ИП, взаимозависимый с заёмщиком;
между сторонами существуют трудовые отношения.

Важно: с 2024 года отменена льгота 2021–2023 годов. Теперь матвыгода у сотрудников облагается без исключений (кроме целевых жилищных займов, оформленных до 01.01.2025).

Формулы расчёта

Для беспроцентного займа

Материальная выгода = Займ × (2/3 × Ставка ЦБ) / 365(366) × Дни

Для процентного займа

Материальная выгода = Займ × (2/3 × Ставка ЦБ – Ставка по договору) / 365(366) × Дни

НДФЛ

Налог = Материальная выгода × Ставка НДФЛ

Ставка НДФЛ зависит от статуса:

35% – для резидентов РФ;
30% – для нерезидентов goscontract.info.

Новые правила 2025 года: выбор контрольной ставки

С 2025 года для рублёвых займов применяется защитный механизм konsol.pro. Контрольная ставка 2/3 ЦБ определяется как минимальное значение из двух:

Ключевая ставка на дату заключения договора (или даты изменения условий).
Ключевая ставка на последний день месяца.

Это предотвращает рост налоговой нагрузки при резком повышении ставки ЦБ. Для валютных займов сохраняется фиксированная контрольная ставка 9% годовых.

Пример расчёта за январь 2026

Условия:

Сумма займа: 500 000 ₽
Ставка по договору: 5% годовых
Ключевая ставка ЦБ на дату договора: 21%
Ключевая ставка на 31.01.2026: 18%
Дней в январе: 31

Шаг 1. Определяем контрольную ставку (2/3):
min(21%, 18%) × 2/3 = 12%

Шаг 2. Рассчитываем матвыгоду:
500 000 × (12% – 5%) / 365 × 31 = 500 000 × 0,07 / 365 × 31 = 2 972 ₽

Шаг 3. Начисляем НДФЛ (резидент):
2 972 × 35% = 1 040 ₽

Жилищные займы: исключения

Льгота сохраняется для целевых займов на приобретение или строительство жилья, а также рефинансирования предыдущего жилищного кредита konsol.pro. Условия:

договор подписан до 01.01.2025;
заёмщик имеет право на имущественный вычет;
средства действительно потрачены на жильё.

Займы, оформленные с 2025 года, облагаются НДФЛ на общих основаниях.

Порядок уплаты налога

Налоговый агент рассчитывает матвыгоду на последнее число каждого месяца. Удержать НДФЛ нужно при первой ближайшей выплате денежных средств заёмщику (зарплата, премия). Если выплат нет – передать сведения в ФНС для самостоятельной уплаты сотрудником glavkniga.ru.

Сведения включаются в 6-НДФЛ за период фактического удержания налога.

Информация носит справочный характер. Актуальные размеры ставок и льгот уточняйте в Налоговом кодексе РФ и на сайте ФНС.

Часто задаваемые вопросы

Как часто нужно пересчитывать материальную выгоду по займу?

Налоговая база определяется на последнее число каждого месяца действия договора. Даже если заём возвращён 15 числа, матвыгоду считают за полный месяц до 30 или 31 числа.

Меняется ли расчёт, если ключевая ставка ЦБ повысилась в течение месяца?

С 2025 года применяется защитное правило: берётся минимальное значение из ключевой ставки на дату договора (или изменения условий) и ставки на последний день месяца.

Нужно ли платить НДФЛ с матвыгоды по беспроцентному займу от физического лица?

Нет. Налог начисляется только при получении займа от работодателя, ИП с которым есть трудовые отношения, или взаимозависимого лица. Заём от родственников или друзей не облагается.

Какая ставка НДФЛ применяется для нерезидентов РФ?

Для налоговых нерезидентов ставка составляет 30%, для резидентов – 35%. Статус определяется на дату получения дохода (последнее число месяца).

Подлежит ли налогообложению матвыгода по ипотеке сотрудника?

Жилищные займы, выданные до 01.01.2025, освобождены от НДФЛ при условии целевого использования и наличия права на имущественный вычет. Займы от 2025 года облагаются по общим правилам.

Что делать, если процентная ставка по договору изменилась?

При изменении условий договора новая ставка фиксируется как базовая для расчёта матвыгоды с даты изменения. Контрольная ставка 2/3 ЦБ пересчитывается относительно новой даты.