Расчёт налогов 2026

Зарплата выросла, бизнес вышел на новый оборот, появился доход от продажи имущества – и сразу вопрос: сколько отдать государству. Расчёт налогов в 2026 году усложнили сразу несколько изменений: прогрессивная шкала НДФЛ, новые лимиты УСН, рост основной ставки НДС и пересмотр страховых взносов. Разберём, как считать каждый налог, по каким ставкам и где чаще всего ошибаются.

Калькулятор выше помогает прикинуть сумму основных налогов: НДФЛ по прогрессивной шкале, налог по УСН для объектов «Доходы» и «Доходы минус расходы», НДС по выбранной ставке и налог на прибыль. Достаточно указать доход (а для НДС и прибыли – расходы или вычеты), и расчёт покажет налог к уплате и эффективную ставку.

Материал носит справочный характер. Перед уплатой сверяйтесь с актуальными нормами НК РФ и разъяснениями ФНС – ставки и лимиты ежегодно индексируются.

Какие налоги считают в 2026 году

Набор налогов зависит от того, кто вы и чем занимаетесь:

• Физическое лицо платит НДФЛ – с зарплаты, продажи имущества, вкладов, дивидендов.
• ИП платит налог по своему режиму (УСН, патент, ОСНО) плюс страховые взносы за себя.
• Организация считает налог на прибыль или налог по спецрежиму, НДС и страховые взносы за сотрудников.

Дальше – по каждому налогу отдельно, с формулами и примерами.

Как рассчитать НДФЛ по прогрессивной шкале

С 2025 года и далее в 2026 году НДФЛ для большинства доходов считается по пятиступенчатой прогрессивной шкале. Ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме, попадающей в каждую ступень.

Ступени по годовой сумме налоговых баз:

• 13% – доход до 2,4 млн рублей;
• 15% – часть дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
• 18% – часть от 5 до 20 млн рублей;
• 20% – часть от 20 до 50 млн рублей;
• 22% – часть свыше 50 млн рублей.

Это значит, что человек с доходом 6 млн рублей не платит 18% со всей суммы. Первые 2,4 млн облагаются по 13%, следующие 2,6 млн – по 15%, и только остаток сверх 5 млн – по 18%.

Пример. Годовой доход – 6 000 000 рублей.

• 2 400 000 × 13% = 312 000
• (5 000 000 − 2 400 000) × 15% = 390 000
• (6 000 000 − 5 000 000) × 18% = 180 000
• Итого НДФЛ: 882 000 рублей, эффективная ставка – 14,7%.

Отдельная двухступенчатая шкала (13% и 15%) сохраняется для дивидендов, доходов от продажи имущества и ряда других категорий. Районные коэффициенты и северные надбавки с 2026 года включаются в базу, к которой применяется отдельная шкала по п. 1.2 ст. 224 НК РФ.

Что нового по НДФЛ с 2026 года

• К доходам резидентов стран ЕАЭС от трудовой деятельности применяется та же прогрессивная шкала, что и для резидентов РФ.
• Единовременная выплата работнику при рождении или усыновлении ребёнка освобождается от НДФЛ в пределах 1 млн рублей на каждого ребёнка.
• Социальный вычет за физкультурно-оздоровительные услуги распространён на родителей-пенсионеров налогоплательщика.
• Введена жёсткая система обложения для лиц со статусом иностранного агента – ставка 30% без вычетов и без ряда освобождений.

Как считать налог по УСН в 2026 году

Механизм расчёта единого налога не изменился, но поменялись лимиты и появилась обязанность по НДС.

Ставки зависят от объекта:

• «Доходы» – базовая ставка 6%;
• «Доходы минус расходы» – базовая ставка 15%.

Регионы вправе снижать эти ставки для отдельных видов деятельности.

Лимиты на 2026 год (с учётом коэффициента-дефлятора):

• доход для права на УСН – до 490,5 млн рублей в год;
• остаточная стоимость основных средств – до 218 млн рублей;
• средняя численность персонала – до 130 человек.

При превышении 490,5 млн рублей право на УСН теряется и бизнес переходит на общую систему.

Пример для объекта «Доходы». ИП без работников за I квартал получил 1 800 000 рублей и заплатил 10 000 рублей фиксированных взносов.

• Авансовый платёж: 1 800 000 × 6% = 108 000
• ИП без работников уменьшает налог на взносы полностью: 108 000 − 10 000 = 98 000 рублей к уплате.

НДС на упрощёнке

С 2025 года плательщики УСН стали плательщиками НДС. Порядок на 2026 год:

• доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей – с 1 января 2026 года действует обязательное освобождение, уведомление подавать не нужно;
• доход за 2025 год превысил 20 млн рублей – НДС считается с начала 2026 года;
• порог 20 млн рублей превышен в течение 2026 года – НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

На уплате НДС можно выбрать схему:

• общие ставки 22%, 10% или 0% с правом на вычеты;
• пониженные 5% или 7% без права на вычеты.

Порог освобождения будет снижаться: до 15 млн рублей в 2027 году и до 10 млн рублей с 2028 года.

НДС в 2026 году: новая основная ставка

Главное изменение по НДС – рост основной ставки. С 2026 года она составляет 22% вместо прежних 20%. Льготная ставка 10% (продукты, детские товары, лекарства и др.) и нулевая ставка для экспорта сохраняются.

Формула НДС к уплате:

НДС к уплате = НДС с реализации − НДС к вычету (входящий)

Пример. Компания продала товар на 1 220 000 рублей с НДС 22% и закупила сырьё на 610 000 рублей с тем же НДС.

• НДС с реализации: 1 220 000 × 22 / 122 = 220 000
• НДС к вычету: 610 000 × 22 / 122 = 110 000
• К уплате: 220 000 − 110 000 = 110 000 рублей.

Чтобы выделить НДС из суммы с налогом, умножайте на 22/122; чтобы начислить на сумму без налога – на 22%.

Как рассчитать налог на прибыль организаций

Налог на прибыль платят российские организации на общем режиме и иностранные компании с постоянным представительством в РФ. ИП и спецрежимники (УСН, АУСН, ЕСХН) его не платят.

База – разница между налоговыми доходами и расходами:

Налог = (Доходы − Расходы) × Ставка

Ставка в 2026 году осталась 25%:

• 8% – в федеральный бюджет;
• 17% – в региональный.

Регион может снизить свою часть до 0% для приоритетных категорий: участников инвестпроектов, резидентов особых территорий, ИТ-компаний. На федеральном уровне пониженные ставки действуют для резидентов ОЭЗ, образовательных и медицинских организаций, сельхозпроизводителей при соблюдении условий.

Расходы уменьшают базу, только если они одновременно экономически обоснованы, подтверждены первичными документами и связаны с деятельностью компании. Формального комплекта документов недостаточно – проверяется реальный деловой смысл операции. Дивиденды, штрафы по бюджетным платежам и сверхнормативные представительские расходы в расчёт не включают.

Страховые взносы: что изменилось

С 2026 года льготный тариф взносов 15% для МСП действует не для всех, а только для видов деятельности из правительственного перечня приоритетных отраслей. Остальным компаниям и ИП с работниками придётся применять общий тариф – уточняйте актуальное значение в ФНС.

Новое правило о минимальной базе: даже если директор или учредитель, исполняющий его обязанности, не получает вознаграждения, взносы начисляются исходя из федерального МРОТ. Это повышает фиксированные расходы небольших компаний.

ИП по-прежнему платят фиксированные взносы за себя, а при доходе свыше 300 000 рублей – дополнительно 1% с суммы превышения.

Частые ошибки в расчёте налогов

• Применение высокой ставки НДФЛ ко всему доходу. Прогрессия работает только с превышением над границей ступени.
• Игнорирование НДС на УСН. Бизнес с оборотом около 20 млн рублей нередко забывает, что обязанность по НДС наступает уже в 2026 году.
• Расходы без обоснования. Маркетинговые и консультационные услуги без измеримого результата налоговая исключает из расходов по прибыли.
• Расчёт НДС не по той формуле. Выделение из суммы с налогом (22/122) и начисление сверху (22%) дают разные результаты.
• Опора на старые лимиты УСН. Пороги индексируются ежегодно, цифры 2025 года в 2026-м уже неактуальны.

Перед сдачей отчётности сверяйте ставки, лимиты и перечни с действующей редакцией НК РФ и разъяснениями ФНС – точечные изменения вносят в течение всего года.