Как посчитать налог на доходы физических лиц
Узнайте, как посчитать налог на доходы. Формулы расчета НДФЛ, прогрессивная шкала ставок, стандартные вычеты и пошаговые примеры для 2026 года.
Основные виды налогов для физических лиц
Большинство россиян сталкивается с необходимостью посчитать налог при получении дохода. Самый распространённый — налог на доходы физических лиц, который работодатель удерживает с зарплаты. Однако есть и другие: налог с продажи имущества, с процентов по вкладам, с выигрышей. Каждый вид имеет свои правила расчёта и ставки.
Разберём подробно, как посчитать налог по основным ситуациям, с которыми сталкивается обычный человек.
Формула расчёта НДФЛ
Базовая формула проста:
Налог = (Доход − Вычеты) × Ставка
Если вычеты не применяются, формула сводится к умножению дохода на ставку. Результат округляется до целого рубля в большую сторону.
Например, при зарплате 80 000 рублей и ставке 13% налог составит: 80 000 × 13% = 10 400 рублей. На руки сотрудник получит 69 600 рублей.
Прогрессивная шкала ставок НДФЛ
С 2025 года действует пятиступенчатая прогрессивная шкала. Ставка растёт не для всего дохода, а только для части, превышающей каждый порог.
| Годовой доход | Ставка |
|---|---|
| До 2 400 000 ₽ | 13% |
| 2 400 001 – 5 000 000 ₽ | 15% с превышения |
| 5 000 001 – 20 000 000 ₽ | 18% с превышения |
| 20 000 001 – 50 000 000 ₽ | 20% с превышения |
| Свыше 50 000 000 ₽ | 22% с превышения |
Это означает, что при доходе 6 млн рублей в год налог рассчитывается так: первые 2,4 млн облагаются по 13%, следующие 2,6 млн — по 15%, а оставшийся 1 млн — по 18%.
Стандартные налоговые вычеты
Вычеты уменьшают облагаемый доход, поэтому посчитать налог с их учётом выгоднее. Самые востребованные — стандартные вычеты на детей.
- На первого ребёнка: 1 400 ₽ в месяц
- На второго ребёнка: 2 800 ₽ в месяц
- На третьего и каждого следующего: 6 000 ₽ в месяц
- На ребёнка-инвалида: 12 000 ₽ в месяц (или 6 000 для опекунов)
Вычеты применяются, пока доход нарастающим итогом с начала года не превысит 450 000 рублей. После этого вычет прекращается до следующего года.
Как посчитать налог с зарплаты: пошаговый пример
Рассмотрим расчёт для сотрудника с двумя детьми и окладом 70 000 рублей в месяц.
Шаг 1. Определим месячный вычет: 1 400 + 2 800 = 4 200 рублей.
Шаг 2. Рассчитаем облагаемый доход: 70 000 − 4 200 = 65 800 рублей.
Шаг 3. Посчитаем НДФЛ: 65 800 × 13% = 8 554 рубля (округляем до 8 554 ₽).
Шаг 4. Сумма на руки: 70 000 − 8 554 = 61 446 рублей.
Без вычетов налог составил бы 9 100 рублей, а на руки — 60 900 рублей. Экономия — 546 рублей в месяц.
Налог при продаже имущества
Если вы продали квартиру, машину или другое имущество раньше минимального срока владения, придётся заплатить НДФЛ. Минимальный срок для единственного жилья, полученного по наследству или в дар от близкого родственника, — 3 года. В остальных случаях для квартиры — 5 лет, для машины — 3 года.
Налоговая база может быть уменьшена:
- На имущественный вычет: 1 млн рублей для недвижимости, 250 000 рублей для транспорта и прочего имущества
- На документально подтверждённые расходы на покупку
Например, квартира продана за 3 500 000 рублей, покупалась за 2 800 000 рублей. Облагаемая база: 3 500 000 − 2 800 000 = 700 000 рублей. НДФЛ: 700 000 × 13% = 91 000 рублей.
Налог с процентов по вкладам
Проценты по банковским вкладам облагаются НДФЛ, но только превышение над необлагаемым лимитом. Лимит рассчитывается так: 1 000 000 рублей умножается на максимальную ключевую ставку ЦБ, действовавшую на 1-е число любого месяца в течение года.
При ключевой ставке 21% лимит составит 210 000 рублей. Если процентный доход за год равен 300 000 рублей, налогом облагается только 90 000 рублей: 300 000 − 210 000 = 90 000. НДФЛ: 90 000 × 13% = 11 700 рублей.
Этот налог рассчитывает ФНС на основании данных от банков — декларацию подавать не нужно.
Кто платит налог самостоятельно
Самостоятельно посчитать и уплатить налог необходимо в случаях, когда нет налогового агента:
- Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения
- Арендодатели при сдаче имущества
- Продавцы имущества, если не прошёл минимальный срок владения
- Получатели выигрышей, кроме лотерейных
- Нерезиденты с отдельными видами доходов
Декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля следующего года, уплатить налог нужно до 1 декабря.
Частые ошибки при расчёте
-
Путают ставки для резидентов и нерезидентов. Резиденты платят 13–22%, нерезиденты в большинстве случаев — 30%. Но для ВКС, работников на патенте, граждан ЕАЭС и беженцев действует прогрессивная шкала.
-
Не учитывают вычеты. Если есть право на стандартные вычеты, налог можно существенно уменьшить — до 546 рублей в месяц на двоих детей.
-
Забывают про прогрессивную шкалу. При доходе свыше 2,4 млн рублей в год ставка 13% применяется только к части дохода, остальное облагается по повышенным ставкам.
-
Не проверяют срок владения при продаже. Если срок прошёл — налога нет в принципе, считать ничего не нужно.
Когда нужен калькулятор
Для быстрого и точного расчёта налога используйте онлайн-калькулятор — он учтёт все нюансы: прогрессивную шкалу, вычеты, округление до рубля. Это избавит от ошибок в ручных вычислениях, особенно когда речь идёт о сложных случаях с несколькими источниками дохода или нестандартными вычетами.