Сколько налог на квартиру в 2026 году
Расчет налога на квартиру по кадастровой стоимости в 2026 году: ставки 0,1–0,3% и налоговый вычет по площади квартиры 20 м². Формула для точной суммы.
Короткий ответ
Налог на квартиру рассчитывается по формуле: кадастровая стоимость (за вычетом льготной площади) умножается на ставку налога, коэффициент периода владения и размер доли собственника. Для большинства квартир ставка составляет от 0,1 до 0,3% кадастровой стоимости в зависимости от региона и цены объекта. В среднем сумма налога за стандартную квартиру площадью 40–60 м² в спальном районе колеблется от 1 000 до 6 000 рублей в год, но точная цифра зависит от кадастровой оценки и местных коэффициентов.
Считать налог самостоятельно не нужно — это делает налоговая инспекция и присылает готовое уведомление. Но зная формулу, легко проверить корректность начисленной суммы.
Кто обязан платить налог на квартиру
Плательщиком признаётся собственник квартиры по данным Росреестра — независимо от того, проживает он в ней, сдаёт в аренду или квартира стоит пустой. Не имеет значения гражданство, возраст владельца и способ получения жилья: покупка, наследство, дарение или приватизация — обязанность платить налог появляется сразу после регистрации права собственности.
Если у квартиры несколько собственников, каждый платит налог пропорционально своей доле. За несовершеннолетнего ребёнка-собственника налог уплачивают родители или опекуны.
От чего зависит размер налога
Сумма налога складывается из четырёх переменных:
- кадастровая стоимость квартиры — официальная оценка, которую устанавливает регион и периодически пересматривает;
- налоговая ставка — процент от кадастровой стоимости, установленный муниципалитетом в границах, заданных Налоговым кодексом;
- налоговый вычет — необлагаемая площадь, которая автоматически уменьшает базу расчёта;
- коэффициент периода владения и размер доли — применяются, если квартира находилась в собственности неполный год или принадлежит нескольким людям.
Кадастровая стоимость
Узнать актуальную кадастровую стоимость квартиры можно бесплатно на сайте Росреестра по кадастровому номеру или адресу объекта, а также в выписке из ЕГРН. Эта величина не совпадает с рыночной ценой — обычно она ниже, но иногда завышена из-за массовой оценки без учёта состояния конкретной квартиры. Если кадастровая стоимость кажется необоснованно высокой, её можно оспорить через комиссию при Росреестре или в суде.
Ставка налога
Базовые ставки закреплены в Налоговом кодексе, но конкретный размер устанавливают местные власти:
| Тип объекта | Базовая ставка | Диапазон, который может установить муниципалитет |
|---|---|---|
| Квартиры, комнаты, жилые дома, гаражи, машино-места | 0,1% | от 0 до 0,3% |
| Нежилые помещения, апартаменты, прочая недвижимость | 0,5% | фиксированная, регион не меняет |
| Объекты дороже 300 млн рублей | 2,5% | фиксированная федеральная ставка |
В Москве, Санкт-Петербурге и ряде других крупных городов для жилых помещений применяется прогрессивная шкала: чем выше кадастровая стоимость квартиры, тем выше ставка — от 0,1% для бюджетного жилья до 0,3% для объектов стоимостью от 50 до 300 млн рублей. Точную ставку для своего города и года стоит уточнять на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах» — местные ставки регулярно пересматриваются.
Налоговый вычет по площади
Прежде чем применить ставку, из общей площади квартиры автоматически вычитается льготная норма:
- 20 м² — для квартиры или доли в доме;
- 10 м² — для комнаты или доли в квартире;
- 50 м² — для жилого дома.
Вычет предоставляется по каждому объекту недвижимости отдельно и не требует заявления — налоговая применяет его сама. Если после вычета площадь и стоимость получаются нулевыми или отрицательными, налог не начисляется.
Дополнительный вычет положен многодетным семьям (от трёх несовершеннолетних детей): к стандартному вычету добавляется ещё 5 м² на квартиру или комнату и 7 м² на дом за каждого ребёнка.
Формула расчёта налога на квартиру
Итоговая формула выглядит так:
Налог = (Кадастровая стоимость / Площадь × (Площадь − Вычет)) × Ставка × Коэффициент периода владения × Доля
Коэффициент периода владения нужен, если квартира куплена или продана в течение года: он равен количеству полных месяцев владения, делённому на 12. Месяц засчитывается полностью, если право собственности зарегистрировано до 15-го числа включительно.
Пример расчёта
Квартира площадью 45 м², кадастровая стоимость — 3 600 000 рублей, ставка в регионе — 0,1%, собственник один и владеет квартирой весь год.
- Стоимость одного квадратного метра: 3 600 000 / 45 = 80 000 рублей.
- Площадь после вычета: 45 − 20 = 25 м².
- Налогооблагаемая база: 25 × 80 000 = 2 000 000 рублей.
- Налог: 2 000 000 × 0,1% × 1 × 1 = 2 000 рублей в год.
Если бы у этой квартиры было два собственника с равными долями, каждый заплатил бы по 1 000 рублей.
Кто освобождён от уплаты налога
Полностью или частично не платят налог на имущество льготные категории: пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны и участники боевых действий, Герои России и СССР, а также некоторые другие группы, перечисленные в Налоговом кодексе. Льгота действует только на один объект каждого вида недвижимости — если у льготника две квартиры, освободить от налога можно только одну по выбору владельца.
Регионы вправе расширять список льготников и добавлять собственные основания для освобождения — уточнить это можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или в отделении налоговой по месту нахождения квартиры.
Когда и как приходит уведомление об уплате
Рассчитывать налог самостоятельно не требуется — инспекция делает это автоматически на основе данных Росреестра и присылает готовое уведомление с суммой к уплате. Уведомление приходит через личный кабинет на сайте ФНС или, если гражданин не отказался от электронного формата, по почте заказным письмом. Заплатить налог за прошедший год нужно не позднее 1 декабря следующего года.
Если уведомление не пришло ни в личный кабинет, ни по почте, а квартира находится в собственности более месяца, об этом нужно сообщить в налоговую самостоятельно — иначе после обнаружения задолженности могут начислить штраф за несвоевременное уведомление о наличии объекта.
Что делать, если сумма в уведомлении кажется ошибочной
Если начисленная сумма не совпадает с расчётом по формуле, стоит проверить три момента: актуальность кадастровой стоимости на 1 января расчётного года, корректность применённого вычета и правильность указанной доли собственности. Если ошибка подтвердилась, нужно подать обращение через личный кабинет ФНС или лично в налоговую инспекцию с копией документов на квартиру — перерасчёт делают бесплатно и без визита в суд.