Калькулятор расчета страховых взносов

Страховые взносы — обязательные платежи, которые формируют пенсионные и медицинские права граждан и финансируют социальное страхование. Считаются они по-разному в зависимости от того, кто платит: индивидуальный предприниматель вносит фиксированную сумму за себя, а работодатель начисляет взносы с каждой выплаты сотруднику. Ниже — формулы, актуальные размеры и порядок расчёта для обеих категорий плательщиков на 2026 год.

Два типа плательщиков и два разных расчёта

Закон делит всех плательщиков на две группы, и путать их расчёты — самая частая ошибка:

• «За себя» — ИП, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой. Они платят фиксированную сумму независимо от дохода плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ в год. База — статья 430 НК РФ.
• «За сотрудников» — организации и ИП с работниками по трудовым или гражданско-правовым договорам. Они начисляют взносы с каждой зарплаты, премии или оплаты по договору подряда по единому тарифу. База — статья 425 НК РФ.

Если ИП работает один, он платит только за себя. Как только заключил первый договор с работником или подрядчиком-физлицом — появляется второй расчёт.

Фиксированные взносы ИП за себя в 2026 году

С 2023 года фиксированный платёж не делится на пенсионное и медицинское страхование — это единая сумма. Размеры на 2026–2027 годы установлены Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ:

К фиксированной сумме добавляется 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 ₽ за год. Какой доход брать — зависит от режима: на УСН «доходы» это фактически полученные доходы, на УСН «доходы минус расходы» — разница между доходами и расходами, на патенте — потенциально возможный доход (п. 9 ст. 430 НК РФ).

Сроки уплаты: фиксированная часть — не позднее 28 декабря текущего года, взнос 1% — не позднее 1 июля следующего года.

Формула для неполного года

Если ИП зарегистрирован или снят с учёта не с начала года, фиксированный взнос считается пропорционально дням:

Взнос = Годовая сумма ÷ 365 × Количество дней с даты регистрации (до даты закрытия)

День регистрации в расчёте участвует, день исключения из ЕГРИП — тоже.

Пример: ИП зарегистрирован 1 апреля 2026 года. До конца года — 275 дней. Фиксированный взнос: 57 390 ÷ 365 × 275 ≈ 43 242 ₽. Если доход за этот период составил 900 000 ₽, добавляется 1% с превышения: (900 000 − 300 000) × 1% = 6 000 ₽. Итого к уплате — около 49 242 ₽.

Взносы работодателей с зарплаты: единый тариф

Работодатели начисляют взносы с выплат сотрудникам по единому тарифу 30% — без разбивки на пенсионное, медицинское и социальное страхование (с 2023 года вся сумма уходит одним платежом по одному КБК).

Ключевое ограничение — предельная база. Это лимит выплат на каждого сотрудника нарастающим итогом с начала года. На 2026 год база установлена постановлением Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705 — 2 979 000 ₽. Работает правило так:

• с выплат в пределах базы — 30%;
• с превышения базы — 15,1%.

Пример: зарплата сотрудника — 300 000 ₽ в месяц, за год это 3 600 000 ₽. Взносы: с 2 979 000 ₽ по ставке 30% (893 700 ₽) плюс с остатка 621 000 ₽ по ставке 15,1% (93 771 ₽). Итого ≈ 987 471 ₽ за год, или около 82 289 ₽ в месяц в среднем.

Отдельно за счёт бюджета работодатели уплачивают взносы на травматизм — тариф от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности; уточните класс риска для своего ОКВЭД в Социальном фонде России.

Пониженные тарифы для МСП

С 1 января 2026 года пониженный тариф 15% с части зарплаты сверх 1,5 МРОТ — уже не универсальная льгота для всего малого бизнеса. По новым правилам (п. 2.2-2 ст. 427 НК РФ) его применяют только МСП из приоритетных отраслей по перечню Правительства при доле профильного дохода не менее 70%. Для обрабатывающих производств действует отдельная ставка 7,6%. МРОТ на 2026 год — 27 093 ₽, значит порог 1,5 МРОТ — 40 639,5 ₽ в месяц.

Если ваша компания подпадает под льготу, расчёт раздваивается: с суммы до 40 639,5 ₽ — 30%, с превышения — 15%. Убедитесь, что основной ОКВЭД есть в актуальном перечне, прежде чем применять пониженный тариф.

Какие выплаты не облагаются взносами

Перечень необлагаемых выплат — статья 422 НК РФ, всего 28 пунктов. Наиболее частые в практике:

• государственные пособия: больничные, декретные, по уходу за ребёнком;
• суточные в командировке — в пределах 700 ₽ в день по России и 2 500 ₽ за рубежом;
• компенсационные выплаты, установленные законом;
• матпомощь до 4 000 ₽ на работника в год (отдельные виды — без лимита);
• выплаты по гражданско-правовым договорам, если они не связаны с выполнением работ или услуг.

Базу для расчёта определяйте ежемесячно по каждому сотруднику, а больничные и необлагаемые суммы из неё исключайте.

Порядок уплаты и отчётность

Взносы работодатели перечисляют ежемесячно до 28-го числа следующего месяца, единым расчётным документом без разбивки по видам страхования. Отчётность — единая форма ЕФС-1 в Социальный фонд России. ИП платят за себя по срокам, указанным выше, а расчёт по взносам за себя в налоговую с 2023 года не подают — достаточно уведомлений при уменьшении налога.

Пеня за просрочку начисляется за каждый день: для организаций — одна трехсотая, для ИП — одна двухсотая ключевой ставки ЦБ РФ за день просрочки. Поэтому удобнее закладывать платежи в платёжный календарь заранее.