Калькулятор налогов юридического лица

Калькулятор налогов юридического лица

Налоговая нагрузка компании зависит от выбранного режима налогообложения, структуры доходов и расходов, наличии льгот и региональных особенностей. Ручной расчёт каждого платежа занимает часы и чреват ошибками – особенно при одновременном учёте НДС, налога на прибыль, имущества и страховых взносов.

Калькулятор ниже автоматизирует расчёт основных налогов для юридических лиц на ОСНО и УСН. Достаточно ввести доходы, расходы, ставку и режим – система покажет сумму каждого платежа и итоговую налоговую нагрузку.

Информация носит справочный характер. Для точного расчёта и сдачи отчётности используйте данные актуальной редакции НК РФ и рекомендации вашего бухгалтера.

Какие налоги платит юридическое лицо

Состав обязательных платежей определяется системой налогообложения.

Общая система (ОСНО)

Дополнительно: транспортный налог (при наличии ТС), земельный налог (при наличии участков), акцизы (для подакцизных товаров).

Упрощённая система (УСН)

На УСН компания освобождается от налога на прибыль, НДС (за рядом исключений) и налога на имущество (кроме объектов, облагаемых по кадастровой стоимости). Страховые взносы за работников уплачиваются в стандартном порядке.

Расчёт налога на прибыль

Основная формула:

Налог = Налоговая база × Ставка

Налоговая база – это прибыль: разница между доходами от реализации, внереализационными доходами и расходами, признаваемыми в налоговом учёте.

Распределение ставки

С 2025 года базовая ставка составляет 25%. Она распределяется:

• 8% – в федеральный бюджет (фиксированная часть);
• 17% – в бюджет субъекта РФ (может снижаться региональными законами для отдельных категорий налогоплательщиков).

Пример расчёта

ООО «ТехноПром» за 2025 год получило:

• доходы от реализации – 48 000 000 ₽;
• внереализационные доходы – 1 200 000 ₽;
• расходы, связанные с производством и реализацией – 31 500 000 ₽;
• внереализационные расходы – 700 000 ₽.

Налоговая база: (48 000 000 + 1 200 000) − (31 500 000 + 700 000) = 17 000 000 ₽.

Налог: 17 000 000 × 25% = 4 250 000 ₽, из них:

• в федеральный бюджет: 17 000 000 × 8% = 1 360 000 ₽;
• в региональный бюджет: 17 000 000 × 17% = 2 890 000 ₽.

Какие расходы учитываются

Расход признаётся, если он одновременно:

1. экономически обоснован;
2. документально подтверждён (акты, счета-фактуры, договоры);
3. направлен на получение дохода.

Расходы, не соответствующие хотя бы одному условию, из базы исключаются (п. 1 ст. 252, п. 49 ст. 270 НК РФ).

Расчёт НДС

НДС начисляется при реализации товаров, работ и услуг на территории РФ.

НДС = Налоговая база × Ставка / (100 + Ставка) – при выделении из цены, включающей налог.

НДС = Налоговая база × Ставка / 100 – при начислении сверху.

К уплате подлежит разница между начисленным НДС (с реализации) и налоговыми вычетами (входящий НДС от поставщиков).

Пример

Компания реализовала продукцию на 12 000 000 ₽ (включая НДС 20%). Закупила материалы на 7 200 000 ₽ (включая НДС 20%).

• Начисленный НДС: 12 000 000 × 20 / 120 = 2 000 000 ₽.
• Вычет: 7 200 000 × 20 / 120 = 1 200 000 ₽.
• К уплате: 2 000 000 − 1 200 000 = 800 000 ₽.

Уточните актуальную ставку НДС в действующей редакции НК РФ – она могла измениться.

Расчёт налога на имущество

Налог на имущество организаций зависит от того, как определяется база: по среднегодовой стоимости или по кадастровой.

По среднегодовой стоимости

Налог = Среднегодовая стоимость × Ставка

Среднегодовая стоимость рассчитывается как сумма остаточной стоимости основных средств на 1-е число каждого месяца и на 31 декабря, делённая на 13.

Среднегодовая стоимость = (Остаточная стоимость на 01.01 + 01.02 + … + 01.12 + 31.12) / 13

Базовая региональная ставка – до 2,2%. Конкретное значение устанавливают власти субъекта РФ.

По кадастровой стоимости

Для отдельных объектов (торговые центры, офисы, объекты общепита и бытового обслуживания) база определяется как кадастровая стоимость на 1 января налогового периода.

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка

Ставка для таких объектов – до 2% (устанавливается регионом).

Пример

Остаточная стоимость основных средств ООО по месяцам (₽):

Сумма: 69 400 000 ₽. Среднегодовая: 69 400 000 / 13 = 5 338 461,54 ₽.

Налог (ставка 2,2%): 5 338 461,54 × 2,2% = 117 446,15 ₽.

Расчёт налога при УСН

УСН «Доходы» (6%)

Налог = Доходы × 6%

Юридическое лицо может уменьшить налог на уплаченные страховые взносы за работников, но не более чем на 50%.

Пример: Доходы за год – 8 000 000 ₽. Страховые взносы – 360 000 ₽.

• Начисленный налог: 8 000 000 × 6% = 480 000 ₽.
• Максимальный вычет: 480 000 × 50% = 240 000 ₽.
• К уплате: 480 000 − 240 000 = 240 000 ₽.

УСН «Доходы минус расходы» (15%)

Налог = (Доходы − Расходы) × 15%

Если рассчитанный налог меньше 1% от доходов или получен убыток, уплачивается минимальный налог.

Минимальный налог = Доходы × 1%

Пример: Доходы – 10 000 000 ₽, расходы – 9 500 000 ₽.

• Основной налог: (10 000 000 − 9 500 000) × 15% = 75 000 ₽.
• Минимальный налог: 10 000 000 × 1% = 100 000 ₽.
• К уплате: 100 000 ₽ (минимальный, так как он больше основного).

Как рассчитать совокупную налоговую нагрузку

Налоговая нагрузка показывает, какую долю выручки компания отдаёт государству.

Нагрузка = (Сумма всех уплаченных налогов / Выручка) × 100%

Для сравнения режимов удобно свести все платежи в таблицу.

Пример сравнения ОСНО и УСН

Компания с выручкой 20 000 000 ₽ и расходами 14 000 000 ₽ (без НДС).

Расчёт упрощён. Реальная нагрузка зависит от структуры операций, вычетов по НДС и региональных ставок.

Сроки уплаты основных налогов

Если срок приходится на выходной или нерабочий день, платёж переносится на ближайший рабочий день.

Что учесть при расчёте

1. Региональные льготы. Ставки налога на имущество и региональной части налога на прибыль зависят от субъекта РФ. Проверяйте местные законы.
2. Лимиты УСН. При превышении порога по доходам (ориентировочно 200+ млн ₽) или численности сотрудников (100 человек) компания теряет право на упрощёнку и переходит на ОСНО.
3. Перенос убытков. На ОСНО убыток прошлых лет уменьшает текущую базу, но не более чем на 50%. На УСН «Доходы минус расходы» перенос убытков действует в течение 10 лет без ограничения по доле.
4. Страховые взносы. Предельная база для исчисления взносов ежегодно индексируется. Сверх неё ставка снижается. Уточните актуальный лимит на текущий год.
5. Авансовые платежи. Неуплата авансов в срок приводит к начислению пеней, даже если годовой налог уплачен вовремя.