Калькулятор ОСНО

ОСНО – общая система налогообложения, которую применяют ИП и организации, если не выбрали специальный режим. Она включает несколько налогов: НДС, налог на прибыль для ООО и НДФЛ для ИП. Рассчитать их вручную сложно – используйте калькулятор выше.

Калькулятор выше помогает определить сумму налогов по ОСНО. Введите доходы, расходы, ставку НДС и другие параметры – инструмент рассчитает НДС, налог на прибыль или НДФЛ, а также покажет общую налоговую нагрузку. Для ИП автоматически учитываются фиксированные взносы. Вы можете сравнить результат с налогом по УСН и выбрать более выгодный режим.

Расчёт носит ориентировочный характер; для точных сумм обратитесь к бухгалтеру или налоговому консультанту.

Что такое ОСНО и какие налоги она включает

ОСНО – основная система налогообложения в России. Она применяется автоматически, если предприниматель или организация не перешли на УСН, ЕНВД или другой специальный режим. ОСНО включает:

• НДС – налог на добавленную стоимость. Ставка в 2026 году составляет 22% для большинства товаров и услуг. Некоторые операции имеют льготные ставки 10% или 0%.
• Налог на прибыль – для организаций (ООО). Ставка – 20%, из которых 3% зачисляются в федеральный бюджет, 17% – в региональный.
• НДФЛ – для индивидуальных предпринимателей. Базовая ставка – 13% от доходов за вычетом профессиональных расходов.
• Страховые взносы – фиксированные платежи ИП за себя (49 800 ₽ + 1% с дохода свыше 300 000 ₽) и взносы за работников.
• Имущественные налоги – налог на имущество организаций и транспортный налог, если есть соответствующие активы.

Все налоги рассчитываются отдельно, что делает ОСНО более сложной, но иногда более выгодной системой.

Как рассчитать НДС при ОСНО

НДС – один из ключевых налогов на ОСНО. Он рассчитывается по формуле:

НДС к уплате = НДС с реализации − НДС к вычету

НДС с реализации – это налог, который вы добавляете к стоимости товаров или услуг при продаже. Например, при доходе 1 000 000 ₽ и ставке 22% НДС с реализации составит 220 000 ₽.

НДС к вычету – это налог, который вы уплатили поставщикам при покупке товаров, материалов или услуг. Если вы приобрели товары на 500 000 ₽ с НДС 22%, то входящий НДС равен 110 000 ₽.

Таким образом, НДС к уплате = 220 000 ₽ − 110 000 ₽ = 110 000 ₽.

Важно: НДС к вычету можно применять только при наличии правильно оформленных счетов-фактур. Налог платится поквартально, декларация подается до 25 дня месяца, следующего за кварталом.

Как рассчитать налог на прибыль для ООО

Налог на прибыль рассчитывается как 20% от разницы между доходами и расходами компании. Доходы – это все полученные средства от продаж, услуг, процентов и других источников. Расходы – документально подтверждённые и экономически оправданные затраты.

Налог на прибыль = (Доходы − Расходы) × 20%

Пример: доходы компании за год составили 5 000 000 ₽, расходы – 3 000 000 ₽. Прибыль = 2 000 000 ₽. Налог на прибыль = 2 000 000 ₽ × 20% = 400 000 ₽.

Расходы могут включать:

• Затраты на материалы и сырьё
• Заработная плата сотрудников
• Амортизация оборудования
• Коммунальные услуги и аренда
• Проценты по кредитам

Налог платится поквартально с авансовыми платежами. Декларация подается ежегодно, но промежуточные расчеты предоставляются каждый квартал.

Как рассчитать НДФЛ для ИП на ОСНО

Индивидуальные предприниматели на ОСНО платят НДФЛ вместо налога на прибыль. Ставка – 13% от доходов за вычетом профессиональных вычетов.

НДФЛ = (Доходы − Профессиональные вычеты) × 13%

Профессиональные вычеты – это расходы, непосредственно связанные с предпринимательской деятельностью. Например, затраты на материалы, услуги подрядчиков, инструменты. Если расходы не подтверждены, можно применять вычет в размере 20% от доходов.

Пример: доход ИП за год – 2 000 000 ₽, подтверждённые расходы – 800 000 ₽. НДФЛ = (2 000 000 ₽ − 800 000 ₽) × 13% = 156 000 ₽.

ИП также обязаны платить фиксированные страховые взносы: в 2026 году 49 800 ₽ + 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Эти взносы уменьшают сумму НДФЛ.

Страховые взносы на ОСНО

Страховые взносы на ОСНО платят все предприниматели и организации, независимо от системы налогообложения. Для ИП существуют фиксированные взносы за себя:

• В 2026 году фиксированная часть – 49 800 ₽.
• Дополнительный взнос – 1% с дохода свыше 300 000 ₽, но не более 259 800 ₽.

Таким образом, максимальная сумма взносов за год для ИП составляет 309 600 ₽.

Если ИП или организация имеют работников, необходимо платить взносы за них:

• ПФР – 22% от заработной платы (в пределах лимита)
• ФСС – 2,9% от заработной платы
• ФФОМС – 5,1% от заработной платы

Общая ставка страховых взносов за работников достигает 30% от зарплаты. Эти взносы можно включить в расходы при расчете налога на прибыль или НДФЛ.

Сравнение ОСНО и УСН: когда выгоднее общая система

Выбор между ОСНО и УСН зависит от структуры доходов и расходов, а также от потребности клиентов в НДС. УСН имеет два варианта: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%.

ОСНО может быть выгоднее:

1. При работе с крупными компаниями, которые требуют НДС для вычета. Если ваши клиенты платят НДС, они предпочтут работать с поставщиками на ОСНО.
2. При высоких расходах, которые можно документально подтвердить. На ОСНО расходы учитываются полностью, а на УСН «Доходы минус расходы» налог составляет 15% от разницы, но есть минимальный налог 1% от доходов.
3. При превышении лимитов УСН. Лимит доходов для УСН в 2026 году – 218 млн ₽, остаточная стоимость основных средств – 150 млн ₽. Если вы превышаете эти значения, переход на ОСНО обязателен.

Калькулятор выше позволяет сравнить налоговую нагрузку на ОСНО и УСН при ваших конкретных цифрах.

Особенности и отчетность на ОСНО

ОСНО требует более сложного бухгалтерского и налогового учёта. Основные обязанности:

• НДС: подавать декларацию каждый квартал до 25 числа следующего месяца. Вести книги покупок и продаж.
• Налог на прибыль: подавать декларацию ежегодно до 28 марта следующего года. Авансовые платежи рассчитываются каждый квартал.
• НДФЛ для ИП: декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля следующего года.
• Страховые взносы: отчеты в ПФР, ФСС и ФФОМС подаются ежемесячно или квартально.

На ОСНО необходимо вести полный бухгалтерский учет: составлять баланс, отчет о финансовых результатах. Это увеличивает затраты на бухгалтера или аутсорсинг.

Переход на ОСНО с УСН возможен только с начала следующего календарного года. Для перехода нужно подать уведомление в налоговую до 31 декабря текущего года. Переход с ОСНО на УСН также возможен при соблюдении лимитов.