Калькулятор ОСНО
ОСНО – общая система налогообложения, которую применяют ИП и организации, если не выбрали специальный режим. Она включает несколько налогов: НДС, налог на прибыль для ООО и НДФЛ для ИП. Рассчитать их вручную сложно – используйте калькулятор выше.
Калькулятор выше помогает определить сумму налогов по ОСНО. Введите доходы, расходы, ставку НДС и другие параметры – инструмент рассчитает НДС, налог на прибыль или НДФЛ, а также покажет общую налоговую нагрузку. Для ИП автоматически учитываются фиксированные взносы. Вы можете сравнить результат с налогом по УСН и выбрать более выгодный режим.
Расчёт носит ориентировочный характер; для точных сумм обратитесь к бухгалтеру или налоговому консультанту.
Что такое ОСНО и какие налоги она включает
ОСНО – основная система налогообложения в России. Она применяется автоматически, если предприниматель или организация не перешли на УСН, ЕНВД или другой специальный режим. ОСНО включает:
- НДС – налог на добавленную стоимость. Ставка в 2026 году составляет 22% для большинства товаров и услуг. Некоторые операции имеют льготные ставки 10% или 0%.
- Налог на прибыль – для организаций (ООО). Ставка – 20%, из которых 3% зачисляются в федеральный бюджет, 17% – в региональный.
- НДФЛ – для индивидуальных предпринимателей. Базовая ставка – 13% от доходов за вычетом профессиональных расходов.
- Страховые взносы – фиксированные платежи ИП за себя (49 800 ₽ + 1% с дохода свыше 300 000 ₽) и взносы за работников.
- Имущественные налоги – налог на имущество организаций и транспортный налог, если есть соответствующие активы.
Все налоги рассчитываются отдельно, что делает ОСНО более сложной, но иногда более выгодной системой.
Как рассчитать НДС при ОСНО
НДС – один из ключевых налогов на ОСНО. Он рассчитывается по формуле:
НДС к уплате = НДС с реализации − НДС к вычету
НДС с реализации – это налог, который вы добавляете к стоимости товаров или услуг при продаже. Например, при доходе 1 000 000 ₽ и ставке 22% НДС с реализации составит 220 000 ₽.
НДС к вычету – это налог, который вы уплатили поставщикам при покупке товаров, материалов или услуг. Если вы приобрели товары на 500 000 ₽ с НДС 22%, то входящий НДС равен 110 000 ₽.
Таким образом, НДС к уплате = 220 000 ₽ − 110 000 ₽ = 110 000 ₽.
Важно: НДС к вычету можно применять только при наличии правильно оформленных счетов-фактур. Налог платится поквартально, декларация подается до 25 дня месяца, следующего за кварталом.
Как рассчитать налог на прибыль для ООО
Налог на прибыль рассчитывается как 20% от разницы между доходами и расходами компании. Доходы – это все полученные средства от продаж, услуг, процентов и других источников. Расходы – документально подтверждённые и экономически оправданные затраты.
Налог на прибыль = (Доходы − Расходы) × 20%
Пример: доходы компании за год составили 5 000 000 ₽, расходы – 3 000 000 ₽. Прибыль = 2 000 000 ₽. Налог на прибыль = 2 000 000 ₽ × 20% = 400 000 ₽.
Расходы могут включать:
- Затраты на материалы и сырьё
- Заработная плата сотрудников
- Амортизация оборудования
- Коммунальные услуги и аренда
- Проценты по кредитам
Налог платится поквартально с авансовыми платежами. Декларация подается ежегодно, но промежуточные расчеты предоставляются каждый квартал.
Как рассчитать НДФЛ для ИП на ОСНО
Индивидуальные предприниматели на ОСНО платят НДФЛ вместо налога на прибыль. Ставка – 13% от доходов за вычетом профессиональных вычетов.
НДФЛ = (Доходы − Профессиональные вычеты) × 13%
Профессиональные вычеты – это расходы, непосредственно связанные с предпринимательской деятельностью. Например, затраты на материалы, услуги подрядчиков, инструменты. Если расходы не подтверждены, можно применять вычет в размере 20% от доходов.
Пример: доход ИП за год – 2 000 000 ₽, подтверждённые расходы – 800 000 ₽. НДФЛ = (2 000 000 ₽ − 800 000 ₽) × 13% = 156 000 ₽.
ИП также обязаны платить фиксированные страховые взносы: в 2026 году 49 800 ₽ + 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Эти взносы уменьшают сумму НДФЛ.
Страховые взносы на ОСНО
Страховые взносы на ОСНО платят все предприниматели и организации, независимо от системы налогообложения. Для ИП существуют фиксированные взносы за себя:
- В 2026 году фиксированная часть – 49 800 ₽.
- Дополнительный взнос – 1% с дохода свыше 300 000 ₽, но не более 259 800 ₽.
Таким образом, максимальная сумма взносов за год для ИП составляет 309 600 ₽.
Если ИП или организация имеют работников, необходимо платить взносы за них:
- ПФР – 22% от заработной платы (в пределах лимита)
- ФСС – 2,9% от заработной платы
- ФФОМС – 5,1% от заработной платы
Общая ставка страховых взносов за работников достигает 30% от зарплаты. Эти взносы можно включить в расходы при расчете налога на прибыль или НДФЛ.
Сравнение ОСНО и УСН: когда выгоднее общая система
Выбор между ОСНО и УСН зависит от структуры доходов и расходов, а также от потребности клиентов в НДС. УСН имеет два варианта: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%.
ОСНО может быть выгоднее:
- При работе с крупными компаниями, которые требуют НДС для вычета. Если ваши клиенты платят НДС, они предпочтут работать с поставщиками на ОСНО.
- При высоких расходах, которые можно документально подтвердить. На ОСНО расходы учитываются полностью, а на УСН «Доходы минус расходы» налог составляет 15% от разницы, но есть минимальный налог 1% от доходов.
- При превышении лимитов УСН. Лимит доходов для УСН в 2026 году – 218 млн ₽, остаточная стоимость основных средств – 150 млн ₽. Если вы превышаете эти значения, переход на ОСНО обязателен.
Калькулятор выше позволяет сравнить налоговую нагрузку на ОСНО и УСН при ваших конкретных цифрах.
Особенности и отчетность на ОСНО
ОСНО требует более сложного бухгалтерского и налогового учёта. Основные обязанности:
- НДС: подавать декларацию каждый квартал до 25 числа следующего месяца. Вести книги покупок и продаж.
- Налог на прибыль: подавать декларацию ежегодно до 28 марта следующего года. Авансовые платежи рассчитываются каждый квартал.
- НДФЛ для ИП: декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля следующего года.
- Страховые взносы: отчеты в ПФР, ФСС и ФФОМС подаются ежемесячно или квартально.
На ОСНО необходимо вести полный бухгалтерский учет: составлять баланс, отчет о финансовых результатах. Это увеличивает затраты на бухгалтера или аутсорсинг.
Переход на ОСНО с УСН возможен только с начала следующего календарного года. Для перехода нужно подать уведомление в налоговую до 31 декабря текущего года. Переход с ОСНО на УСН также возможен при соблюдении лимитов.