Заработок для расчета отпускных: что входит

Что такое заработок для расчета отпускных

Заработок для расчета отпускных — это совокупность выплат работнику за расчетный период, которые учитываются при определении среднего дневного заработка. В отличие от обычной зарплаты, отпускные рассчитываются не по отработанным дням, а по среднему значению за 12 месяцев.

Понимание того, какие именно выплаты включаются в этот заработок, критически важно как для бухгалтерии, так и для самих сотрудников. Ошибки в расчёте могут привести к недоплате или переплате, что влечёт за собой налоговые и трудовые риски.

Базовая формула расчета

Общий алгоритм вычисления отпускных выглядит следующим образом:

Отпускные = Средний дневной заработок × Количество календарных дней отпуска

Где средний дневной заработок определяется как:

СДЗ = Заработок за расчетный период ÷ Количество календарных дней в периоде

Для полностью отработанных месяцев используется упрощённая формула:

СДЗ = Заработок за 12 месяцев ÷ 12 ÷ 29,3

Коэффициент 29,3 — это фиксированное среднемесячное число календарных дней, установленное законодательством.

Расчетный период: что это и как определяется

Стандартный расчетный период составляет 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска. Например, при отпуске с 15 июля 2026 года расчётный период — с 1 июля 2025 по 30 июня 2026.

Если работник трудится у работодателя меньше года, период сокращается до фактически отработанного времени — с даты приёма до последнего дня месяца перед отпуском.

Какие выплаты включаются в заработок

В расчёт среднего заработка включаются только выплаты, относящиеся к оплате труда:

• Оклад или тарифная ставка — базовая часть заработной платы
• Ежемесячные премии — в пределах расчётного периода
• Квартальные и годовые премии — с учётом особенностей распределения
• Доплаты и надбавки — за вредность, ночную работу, совмещение
• Оплата сверхурочных — работа в выходные и праздничные дни
• Районные коэффициенты — если начисляются к оплате труда
• Денежные поощрения — связанные с результатами труда

С 1 сентября 2025 года действует новое Положение №540, которое расширило перечень учитываемых выплат, включив денежные поощрения и уточнив правила учёта надбавок за профессиональное мастерство.

Какие выплаты исключаются из расчета

Не все полученные сотрудником деньги учитываются при расчёте отпускных. Исключаются следующие выплаты:

• Пособия по временной нетрудоспособности — больничные листы
• Пособия по беременности и родам — декретные выплаты
• Командировочные расходы — суточные, проезд, проживание
• Материальная помощь — не связанная с трудовыми результатами
• Компенсации — за питание, проезд, использование личного имущества
• Социальные выплаты — не относящиеся к системе оплаты труда
• Разовые бонусы — подарки, премии к праздникам

Эти суммы не только исключаются из заработка, но и соответствующие периоды выводятся из расчётного для корректного определения среднего дневного заработка.

Исключаемые периоды из расчетного времени

Из количества календарных дней расчётного периода исключаются дни, когда сотрудник не работал и за ним не сохранялась обычная зарплата:

Для неполных месяцев количество дней рассчитывается пропорционально:

Дни неполного месяца = 29,3 ÷ Количество дней в месяце × Фактически отработанные дни

Пример расчета с полным периодом

Рассмотрим ситуацию, когда сотрудник отработал все 12 месяцев без пропусков.

Условия:

• Оклад: 75 000 рублей в месяц
• Расчётный период: июль 2025 — июнь 2026
• Отпуск: 28 календарных дней
• Премий и доплат нет

Шаг 1. Заработок за период: 75 000 × 12 = 900 000 рублей

Шаг 2. Средний дневной заработок: 900 000 ÷ 12 ÷ 29,3 = 2 560,07 рубля

Шаг 3. Сумма отпускных: 2 560,07 × 28 = 71 681,96 рубля

После удержания НДФЛ (13%) сотрудник получит на руки 62 363,30 рубля.

Пример с неполным расчетным периодом

Теперь ситуация с пропусками в расчётном периоде.

Условия:

• Оклад: 75 000 рублей в месяц
• В марте 2026 был больничный 10 дней
• Заработок за март: 50 000 рублей (вместо 75 000)
• Остальные 11 месяцев отработаны полностью

Шаг 1. Заработок за период: (75 000 × 11) + 50 000 = 875 000 рублей

Шаг 2. Дни расчётного периода: (29,3 × 11) + (29,3 ÷ 31 × 21) = 322,3 + 19,8 = 342,1 дня

Шаг 3. Средний дневной заработок: 875 000 ÷ 342,1 = 2 557,73 рубля

Шаг 4. Отпускные за 28 дней: 2 557,73 × 28 = 71 616,44 рубля

Как видно, наличие больничного незначительно снизило сумму отпускных.

Влияние МРОТ на расчет отпускных

Законодательство устанавливает минимальную границу для среднего заработка. Если рассчитанный средний дневной заработок оказывается ниже МРОТ, делённого на 29,3, применяется минимальное значение.

На 2026 год федеральный МРОТ составляет 27 093 рубля.

Минимальный СДЗ = 27 093 ÷ 29,3 = 924,68 рубля

Если фактический СДЗ меньше этого значения, для расчёта используется 924,68 рубля. Для работников неполной ставки МРОТ берётся пропорционально отработанному времени.

Особенности при повышении оклада

Если в организации произошло повышение окладов, средний заработок подлежит индексации:

• Повышение в расчётном периоде — выплаты до повышения умножаются на коэффициент
• Повышение после периода, до отпуска — индексируется рассчитанный средний заработок
• Повышение одному сотруднику — индексация не применяется

Коэффициент индексации = Новый оклад ÷ Старый оклад

Важно: индексация проводится только при повышении по организации или подразделению, а не индивидуально.

Пошаговая инструкция для самостоятельного расчета

1. Определите расчетный период — 12 месяцев перед отпуском или фактически отработанное время
2. Посчитайте доход — сложите все выплаты, входящие в расчёт среднего заработка
3. Исключите неположенное — уберите больничные, пособия, материальную помощь
4. Определите дни периода — 29,3 за каждый полный месяц, пропорционально за неполные
5. Рассчитайте СДЗ — разделите доход на количество календарных дней
6. Проверьте по МРОТ — убедитесь, что СДЗ не ниже минимального значения
7. Умножьте на дни отпуска — получите сумму отпускных до налогообложения

Когда выгоднее брать отпуск

Размер отпускных за одинаковое количество дней при неизменном СДЗ не зависит от месяца. Однако общий доход за месяц с отпуском будет разным из-за разного количества рабочих дней.

Выгоднее брать отпуск в месяцы с большим количеством рабочих дней — там стоимость одного рабочего дня ниже. В месяцы с праздниками рабочий день «дороже», и отпуск может снизить общий месячный доход.

Праздничные дни, попадающие на отпуск, не оплачиваются, но продлевают его продолжительность. Это стоит учитывать при планировании отдыха.