Страховые взносы ИП в 2026 году: расчёт и уплата

Что такое страховые взносы ИП за себя

Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы за себя независимо от того, ведётся ли деятельность, есть ли доход и какой режим налогообложения применяется. Исключение — предприниматели на НПД и АУСН, которые платят налог на профессиональный доход и освобождены от фиксированных взносов.

Страховые взносы обеспечивают предпринимателю пенсионное и медицинское страхование. Без уплаты взносов период предпринимательской деятельности не входит в страховой стаж для будущей пенсии.

Размер фиксированных взносов в 2026 году

Фиксированные страховые взносы ИП за 2026 год составляют 57 390 ₽ за полный год. Эта сумма ежегодно индексируется и не зависит от дохода предпринимателя.

С 2023 года взносы на ОПС и ОМС объединены в единую фиксированную сумму. Разбивка по фондам больше не требуется — предприниматель просто перечисляет общую сумму на один КБК.

Если ИП зарегистрировано или прекратило деятельность в течение года, взносы рассчитываются пропорционально количеству дней фактической работы.

Дополнительный взнос: 1% с дохода свыше 300 000 ₽

Когда доход предпринимателя за год превышает 300 000 ₽, возникает обязанность уплатить дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование. Он рассчитывается по формуле:

Дополнительный взнос = (Доход − 300 000 ₽) × 1%

Например, при годовом доходе 2 000 000 ₽ дополнительный взнос составит:

(2 000 000 − 300 000) × 1% = 17 000 ₽

Взнос 1% уплачивается в дополнение к фиксированной части и направляется только на пенсионное страхование.

Максимальная сумма взносов ИП за 2026 год

Закон устанавливает верхний предел для дополнительного взноса. В 2026 году максимум взноса 1% составляет 321 818 ₽. Таким образом, общая сумма всех взносов ИП за год не может превысить:

57 390 + 321 818 = 379 208 ₽

Этот потолок актуален для высокодоходных предпринимателей, чей дополнительный взнос превышает установленный лимит.

Как определить доход для расчёта взносов

Порядок определения дохода зависит от применяемой системы налогообложения:

Важно: на УСН «доходы минус расходы» расходы не уменьшают базу для расчёта взносов, даже несмотря на то что налоговая база определяется как разница между доходами и расходами.

Сроки уплаты страховых взносов в 2026 году

• Фиксированная часть (57 390 ₽) — до 28 декабря 2026 года
• Дополнительный взнос 1% — до 1 июля 2027 года

Уплачивать взносы можно единовременно или частями в течение года. Многие предприниматели предпочитают квартальные платежи — это позволяет равномерно распределить финансовую нагрузку и избежать накопления задолженности.

При нарушении сроков начисляется пени за каждый день просрочки. Штрафов за неуплату фиксированных взносов в ПФР законом не предусмотрено.

Примеры расчёта страховых взносов ИП

Пример 1: ИП на УСН с доходом 800 000 ₽

Предприниматель зарегистрирован весь 2026 год, доход составил 800 000 ₽.

• Фиксированный взнос: 57 390 ₽
• Дополнительный взнос: (800 000 − 300 000) × 1% = 5 000 ₽
• Итого к уплате: 62 390 ₽

Пример 2: ИП на УСН с доходом 35 000 000 ₽

Предприниматель зарегистрирован весь год, доход — 35 000 000 ₽.

• Фиксированный взнос: 57 390 ₽
• Дополнительный взнос: (35 000 000 − 300 000) × 1% = 347 000 ₽
• Сравниваем с максимумом: 347 000 ₽ > 321 818 ₽, значит применяем предел
• Дополнительный взнос к уплате: 321 818 ₽
• Итого к уплате: 379 208 ₽

Пример 3: Регистрация ИП в середине года

Предприниматель зарегистрировался 1 апреля 2026 года, доход за год — 600 000 ₽.

• Количество дней работы: с 1 апреля по 31 декабря — 275 дней
• Фиксированный взнос: 57 390 × 275 / 366 = 43 106 ₽
• Дополнительный взнос: (600 000 − 300 000) × 1% = 3 000 ₽
• Итого к уплате: 46 106 ₽

Периоды, когда взносы можно не платить

Закон предусматривает освобождение от взносов в следующих случаях:

1. Прохождение военной службы по призыву — призывник освобождается на период службы
2. Уход за ребёнком до 1,5 лет — до 1,5 лет по каждому ребёнку
3. Уход за инвалидом I группы — при подтверждении медицинским заключением
4. Проживание за границей с супругом дипломатом — не более 5 лет

Для применения освобождения необходимо подать заявление в налоговую инспекцию с подтверждающими документами.

КБК для уплаты страховых взносов ИП

С 2017 года страховые взносы перечисляются в налоговую инспекцию. Фиксированные взносы и дополнительный взнос 1% уплачиваются на один КБК:

182 1 02 0 140 01 1000 160

Реквизиты для заполнения платёжного поручения необходимо уточнять в своей налоговой инспекции, так как с 2026 года могут измениться.

Частые ошибки при расчёте взносов

Предприниматели часто допускают несколько типичных ошибок:

• Путают базу для взносов с налоговой базой — на УСН «доходы минус расходы» расходы не вычитаются из дохода при расчёте взноса 1%
• Неправильно определяют период — при регистрации или закрытии ИП взносы считаются за фактические дни, а не за полные месяцы
• Забывают про максимальный предел — дополнительный взнос ограничен суммой 321 818 ₽
• Неверно учитывают доходы при совмещении режимов — суммируются доходы по всем применяемым режимам