НалогиСтраховые взносы

Как рассчитать взносы ИП в 2026 году

Расчёт страховых взносов для ИП в 2026 году: фиксированная сумма 57 390 ₽, дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Формулы, примеры и сроки уплаты.

Параметры расчёта Влияет на определение дохода для расчёта дополнительного взноса 1%
Период работы в статусе ИП
Для УСН — вся выручка; для патента — потенциально возможный доход; для ОСН — доходы минус расходы

Похожие калькуляторы и статьи

Все калькуляторы раздела «Страховые взносы» (13) →

Страховые взносы ИП — это обязательные платежи на пенсионное и медицинское страхование, которые предприниматель перечисляет за себя независимо от размера дохода и системы налогообложения. Взносы состоят из фиксированной части и дополнительного платежа, если годовой доход превышает 300 000 рублей.

Фиксированные взносы на 2026 год

В 2026 году размер фиксированных страховых взносов для всех ИП составляет 57 390 рублей за полный год работы. Эта сумма установлена Налоговым кодексом и не зависит:

  • от системы налогообложения (УСН, патент, ОСН);
  • от размера дохода (до порога в 300 000 рублей);
  • от наличия сотрудников;
  • от факта ведения деятельности.

Фиксированный взнос включает отчисления на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Разделять эти суммы в платёжном поручении не требуется — налоговая сама распределит деньги между направлениями.

Платить нужно с момента регистрации в качестве ИП до момента снятия с учёта, даже если в отдельные месяцы доход был нулевым.

Дополнительный взнос 1% с доходов свыше 300 000 рублей

Если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей, возникает обязанность уплатить дополнительный взнос в размере 1% от суммы превышения.

Дополнительный взнос=(Доход за год−300 000)×1%\text{Дополнительный взнос} = (\text{Доход за год} - 300\,000) \times 1\%

Этот взнос имеет верхний предел: в 2026 году максимальная сумма составляет 321 818 рублей. Даже при очень высоком доходе дополнительный платёж не может превысить этот лимит.

Пример 1: доход за год — 800 000 рублей.

(800 000−300 000)×1%=500 000×1%=5 000 рублей(800\,000 - 300\,000) \times 1\% = 500\,000 \times 1\% = 5\,000 \text{ рублей}

Общая сумма взносов: 57 390 + 5 000 = 62 390 рублей.

Пример 2: доход за год — 50 000 000 рублей.

(50 000 000−300 000)×1%=497 000 рублей(50\,000\,000 - 300\,000) \times 1\% = 497\,000 \text{ рублей}

Эта сумма превышает максимум, поэтому к уплате — только 321 818 рублей. Общая сумма взносов: 57 390 + 321 818 = 379 208 рублей.

Как определяется доход для расчёта взносов

Правила определения дохода зависят от системы налогообложения:

УСН «Доходы» (6%)
Считается вся выручка без вычета расходов. Доход берётся из книги учёта доходов и расходов — графа 4, строка «Итого за год».

УСН «Доходы минус расходы» (15%)
Считается вся выручка, расходы не вычитаются. Доход также берётся из графы 4 книги учёта, а не из разницы доходов и расходов.

Патентная система
Считается потенциально возможный годовой доход, указанный в патенте. Фактическая выручка не учитывается.

Общая система налогообложения (ОСН)
Считаются доходы, с которых уплачивается НДФЛ, за вычетом профессиональных расходов.

Совмещение режимов
При работе одновременно на нескольких системах налогообложения доходы суммируются.

Сроки уплаты взносов в 2026 году

Фиксированные взносы 57 390 рублей:
Срок уплаты — не позднее 28 декабря 2026 года. Обратите внимание: с 2025 года крайний срок изменился с 31 декабря на 28 декабря.

ИП вправе платить эту сумму частями в течение года — поквартально, ежемесячно или в любые удобные даты. Главное — внести полную сумму до установленного срока.

Дополнительный взнос 1%:
Срок уплаты — не позднее 1 июля 2027 года (для доходов за 2026 год). Этот платёж перечисляется уже в следующем году, после подведения итогов и расчёта фактического дохода.

При прекращении деятельности:
Если ИП снимается с учёта, взносы нужно уплатить в течение 15 календарных дней с даты снятия с регистрации.

Все взносы платятся через единый налоговый счёт (ЕНС) единым налоговым платежом. КБК указывать не нужно — налоговая распределит средства автоматически после получения уведомления или по сроку уплаты.

Расчёт взносов при неполном периоде работы

Если ИП зарегистрирован не с начала года или прекратил деятельность до конца года, взносы рассчитываются пропорционально фактическому периоду работы.

Взнос=57 390×Полные месяцы12+57 390×112×Календарные дни неполного месяцаДней в этом месяце\text{Взнос} = 57\,390 \times \frac{\text{Полные месяцы}}{12} + 57\,390 \times \frac{1}{12} \times \frac{\text{Календарные дни неполного месяца}}{\text{Дней в этом месяце}}

Пример: ИП зарегистрирован 15 марта 2026 года.

  • Полных месяцев работы: апрель — декабрь, итого 9 месяцев.
  • Неполный месяц: март, с 15 по 31 число — 17 дней из 31.
57 390×912+57 390×112×1731=43 042.50+2 623.49=45 665.99 рублей57\,390 \times \frac{9}{12} + 57\,390 \times \frac{1}{12} \times \frac{17}{31} = 43\,042.50 + 2\,623.49 = 45\,665.99 \text{ рублей}

Дополнительный взнос 1% рассчитывается со всей суммы дохода за фактический период работы без пропорционального уменьшения порога в 300 000 рублей.

Примеры расчёта взносов

Пример 1: УСН «Доходы», годовой доход 250 000 рублей

Доход не превышает 300 000 рублей, дополнительный взнос не начисляется.

Итого к уплате: 57 390 рублей.

Пример 2: УСН «Доходы минус расходы», доходы 1 500 000 рублей, расходы 900 000 рублей

Для расчёта взносов учитываются доходы без вычета расходов: 1 500 000 рублей.

Фиксированный взнос: 57 390 рублей.
Дополнительный взнос: (1 500 000 − 300 000) × 1% = 12 000 рублей.

Итого к уплате: 57 390 + 12 000 = 69 390 рублей.

Пример 3: Патент на год, потенциальный доход 180 000 рублей

Для патента доход считается по потенциально возможному значению из патента, а не по фактической выручке.

Доход 180 000 рублей не превышает 300 000 рублей.

Итого к уплате: 57 390 рублей.

Пример 4: УСН «Доходы», работа с 1 июня по 31 декабря 2026 года, доход 600 000 рублей

Полных месяцев: 7 (июнь — декабрь).

Фиксированный взнос: 57 390×712=33 477.5057\,390 \times \frac{7}{12} = 33\,477.50 рублей.

Дополнительный взнос: (600 000 − 300 000) × 1% = 3 000 рублей. Порог 300 000 не уменьшается при работе неполный год.

Итого к уплате: 33 477.50 + 3 000 = 36 477.50 рублей.

Когда можно не платить взносы

Законодательство освобождает от уплаты фиксированных взносов за периоды, когда ИП не мог вести деятельность по объективным причинам:

  • прохождение военной службы по призыву;
  • уход за ребёнком до достижения им возраста полутора лет;
  • уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет;
  • проживание с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где невозможно трудоустроиться;
  • проживание за границей с супругом, направленным в дипломатические представительства или консульские учреждения.

Чтобы получить освобождение, нужно подать в налоговую заявление по форме КНД 1150081 и приложить подтверждающие документы (справки из военкомата, ПФР, медицинские заключения).

Обратите внимание: временное прекращение деятельности без снятия с учёта и без подтверждающих документов не освобождает от взносов.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли платить взносы, если ИП не ведёт деятельность?
Да, взносы платятся за весь период, пока человек числится в статусе ИП — даже если доход нулевой или деятельность временно не ведётся. Освобождение возможно только при определённых обстоятельствах: служба в армии, уход за ребёнком до 1,5 лет, за инвалидом I группы или пожилым человеком старше 80 лет, проживание с супругом-военнослужащим или дипломатом в местности без возможности трудоустройства.
Можно ли платить взносы частями в течение года?
Да, закон не обязывает платить всю сумму единовременно. ИП вправе разбить фиксированный взнос на любое количество платежей — поквартально, ежемесячно или в произвольные даты. Главное — внести полную сумму до 28 декабря текущего года. Многие предприниматели платят поквартально, чтобы сразу уменьшать налоги по итогам периода.
Как страховые взносы влияют на сумму налога?
ИП на УСН «Доходы» и патенте могут уменьшить сумму налога на уплаченные взносы. ИП без сотрудников вычитают взносы полностью, без ограничений — налог может быть снижен до нуля. ИП с работниками уменьшают налог максимум на 50%. ИП на УСН «Доходы минус расходы» включают взносы в состав расходов, что снижает налогооблагаемую базу.
Что будет, если не заплатить взносы вовремя?
За каждый день просрочки начисляется пеня — 1/300 ключевой ставки Банка России от суммы долга. Штрафа за неуплату взносов «за себя» не предусмотрено, но долг взыскивается принудительно: налоговая может заблокировать счёт или обратиться в суд. Кроме того, неуплаченные взносы не формируют пенсионные права.
Различаются ли взносы для разных систем налогообложения?
Фиксированная сумма взносов одинакова для всех ИП — 57 390 ₽ в 2026 году, независимо от системы налогообложения. Различается только определение дохода для расчёта дополнительного 1%: на УСН «Доходы» — вся выручка, на УСН «Доходы минус расходы» — вся выручка без вычета расходов, на патенте — потенциально возможный годовой доход, на ОСН — доходы за вычетом расходов.
Куда идут уплаченные взносы?
Взносы распределяются между пенсионным и медицинским страхованием. Пенсионная часть формирует стаж и пенсионные баллы для будущей пенсии. Медицинская часть обеспечивает право на бесплатное лечение по полису ОМС. Дополнительный взнос 1% с доходов свыше 300 000 рублей полностью идёт на пенсионное страхование и увеличивает количество пенсионных баллов.