Рассчитать взносы 2026: тарифы, база и формулы

Страховые взносы в 2026 году — это обязательные платежи, которые формируют пенсионные баллы, стаж и право на медицинскую помощь. Для индивидуальных предпринимателей сумма фиксирована и не зависит от прибыли, пока доход остаётся ниже порога. Для работодателей взносы рассчитываются от зарплаты сотрудников с учётом предельной базы и действующих тарифов. Разберём, как рассчитать взносы в 2026 году для обеих категорий.

## Фиксированные взносы ИП за себя в 2026 году

Каждый индивидуальный предприниматель обязан платить страховые взносы за себя — независимо от того, ведётся деятельность или бизнес временно приостановлен. С 2023 года фиксированный взнос — единая сумма, которую не нужно разбивать на пенсионную и медицинскую части в платёжке.

**Размер фиксированных взносов в 2026 году:**

- **57 390 ₽** — общая сумма за год (основание: п. 1.2 ст. 430 НК РФ)

Эта сумма не зависит от дохода, пока годовой заработок не превысит 300 000 ₽.

## Дополнительный взнос: 1% с дохода свыше 300 000 ₽

Если годовой доход ИП больше 300 000 ₽, возникает дополнительный платёж. Он рассчитывается по формуле:

$$
\text{Допвзнос} = (\text{Годовой доход} - 300\,000) \times 1\%
$$

**Ограничение:** максимальная сумма дополнительного взноса за 2026 год — 321 818 ₽. Даже при очень высоком доходе 1%-ный платёж не превысит этот лимит.

**Общая формула для ИП:**

$$
V_{\text{общ}} = 57\,390 + \min\big((\text{Дох} - 300\,000) \times 0{,}01;\; 321\,818\big)
$$

## Примеры расчёта взносов ИП

**Пример 1: доход 280 000 ₽**

- Порог 300 000 ₽ не превышен
- Дополнительный взнос не начисляется
- **Итого: 57 390 ₽**

**Пример 2: доход 900 000 ₽**

- Превышение: $900\,000 - 300\,000 = 600\,000$ ₽
- Допвзнос: $600\,000 \times 0{,}01 = 6\,000$ ₽
- **Итого: 57 390 + 6 000 = 63 390 ₽**

**Пример 3: доход 50 000 000 ₽**

- Превышение: $50\,000\,000 - 300\,000 = 49\,700\,000$ ₽
- Начисленный 1%: $49\,700\,000 \times 0{,}01 = 497\,000$ ₽
- С учётом лимита: 321 818 ₽
- **Итого: 57 390 + 321 818 = 379 208 ₽**

## Тарифы страховых взносов для работодателей

Работодатели — организации и ИП с сотрудниками — начисляют взносы на зарплату по единому тарифу. Он объединяет три вида страхования: пенсионное, социальное (на случай временной нетрудоспособности и материнства) и медицинское.

**Единый тариф на 2026 год:**

| Часть дохода сотрудника | Ставка |
|-------------------------|--------|
| В пределах предельной базы (2 979 000 ₽) | **30%** |
| Свыше предельной базы | **15,1%** |

Помимо единого тарифа, работодатели уплачивают взносы на травматизм — тариф зависит от класса профессионального риска и составляет от 0,2% до 8,5%.

## Предельная база для взносов в 2026 году

Предельная база — это сумма дохода одного сотрудника, накопленная с начала года, до которой применяется повышенная ставка 30%. После её достижения ставка снижается до 15,1%.

**На 2026 год предельная база утверждена в размере 2 979 000 ₽** (постановление Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705).

**Как это работает на практике:**

- Сотрудник с зарплатой 250 000 ₽/мес. за год заработает 3 000 000 ₽
- В пределах базы (2 979 000 ₽): 30% × 12 мес. = часть взносов по 30%
- Сверх базы (21 000 ₽): 15,1% — пониженная ставка

## Пониженные тарифы для МСП: что изменилось с 2026 года

До 2026 года все субъекты малого и среднего бизнеса (МСП) применяли льготный тариф 15% с части зарплаты свыше МРОТ. С 2026 года правила ужесточились.

**Кто сохранил льготу:**

МСП, соответствующие одновременно двум условиям:

1. Основной ОКВЭД входит в перечень из 54 приоритетных отраслей (распоряжение Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р)
2. Доля профильного дохода — не менее 70%

Для таких работодателей действует ставка 15% с части зарплаты, превышающей 1,5 МРОТ. МРОТ на 2026 год — 27 093 ₽, значит порог равен $27\,093 \times 1{,}5 = 40\,639{,}5$ ₽/мес.

**Обрабатывающие производства** из перечня применяют ещё более низкую ставку — 7,6% с превышения 1,5 МРОТ (распоряжение от 11.12.2024 № 3689-р).

**Пример расчёта для МСП из приоритетной отрасли (зарплата 50 000 ₽/мес.):**

$$
\begin{aligned}
&\text{До 1,5 МРОТ (40 639,5 ₽)}: &&30\% \times 40\,639{,}5 = 12\,191{,}85 \text{ ₽} \\
&\text{Сверх 1,5 МРОТ (9 360,5 ₽)}: &&15\% \times 9\,360{,}5 = 1\,404{,}08 \text{ ₽} \\
&\text{Итого за месяц}: &&13\,595{,}93 \text{ ₽} \\
&\text{Без льготы (30\% с всей суммы)}: &&30\% \times 50\,000 = 15\,000 \text{ ₽} \\
&\text{Экономия}: &&1\,404{,}08 \text{ ₽/мес.}
\end{aligned}
$$

Остальные МСП, не подпадающие под критерии, с 2026 года уплачивают взносы по общему тарифу — 30% в пределах базы.

## Сроки уплаты взносов в 2026 году

Взносы перечисляются через единый налоговый платёж (ЕНП) на единый налоговый счёт (ЕНС). Налоговая сама распределяет средства по обязательствам.

**Сроки для ИП:**

- Фиксированные взносы за 2026 год — не позднее **28 декабря 2026 года**
- Дополнительный 1% за 2026 год — не позднее **1 июля 2027 года**

**Сроки для работодателей:**

- Ежемесячно, не позднее **28-го числа** следующего месяца

При прекращении деятельности ИП взносы уплачиваются в течение **15 календарных дней** с даты снятия с учёта в налоговой.

## Выплаты, не облагаемые страховыми взносами

Чтобы не переплатить, важно знать, какие суммы исключаются из базы для расчёта:

- **Государственные пособия** — больничные, декретные, по безработице
- **Суточные** — до 700 ₽/день по России, до 2 500 ₽/день за рубежом
- **Выходное пособие** — в пределах трёхкратного среднего месячного заработка (шестикратного для Крайнего Севера)
- **Матпомощь при рождении ребёнка** — до 1 000 000 ₽ на каждого ребёнка в первый год
- **Матпомощь при чрезвычайных обстоятельствах и смерти члена семьи** — без ограничений
- **Матпомощь по иным поводам** — до 4 000 ₽ на сотрудника в год

Обратите внимание: лимит матпомощи при рождении ребёнка повышен с 50 000 ₽ до 1 млн ₽ с 1 января 2026 года (закон от 23.07.2025 № 227-ФЗ).