Как рассчитать расчёт при увольнении

При увольнении работодатель обязан полностью рассчитаться с сотрудником в последний рабочий день. Сумма расчёта складывается из нескольких частей, и каждая считается по своим правилам. Ниже — пошаговая инструкция с формулами, которая поможет проверить правильность начислений или самостоятельно рассчитать, сколько денег вы получите на руки.

Что входит в расчёт при увольнении

Трудовой кодекс РФ обязывает работодателя выплатить при увольнении:

1. Зарплату за отработанные дни в последнем месяце — включая последний рабочий день.
2. Компенсацию за неиспользованный отпуск — за все накопленные, но не отгулянные дни ежегодного отпуска.

Дополнительно, в зависимости от основания увольнения, может выплачиваться выходное пособие — при сокращении штата, ликвидации, призыве в армию и в ряде других случаев.

Рассмотрим расчёт каждой части.

Шаг 1. Зарплата за отработанные дни

Формула проста:

Зарплата = (Оклад ÷ Рабочих дней в месяце) × Отработанные дни

Пример. Оклад — 60 000 ₽. В месяце увольнения 22 рабочих дня, сотрудник отработал 17 (включая последний день). Расчёт: 60 000 ÷ 22 × 17 = 46 363,64 ₽.

Если за последний месяц были премии или надбавки, они тоже учитываются — пропорционально отработанному времени.

Шаг 2. Компенсация за неиспользованный отпуск

Это самая сложная часть расчёта. Она состоит из двух подшагов: определение количества неиспользованных дней и вычисление среднего дневного заработка.

2.1. Считаем неиспользованные дни отпуска

За каждый полный месяц работы сотруднику начисляется отпуск. При стандартной продолжительности отпуска 28 календарных дней это:

28 дней ÷ 12 месяцев = 2,33 дня за месяц

Неиспользованные дни = Положенных дней − Использованных дней

Правило округления месяцев: если отработано 15 календарных дней и более — месяц считается полным, меньше 15 дней — не учитывается.

Пример. Сотрудник проработал 1 год 8 месяцев (1,67 года), использовал 20 дней отпуска из положенных 28 × 1,67 = 46,67 дней. Неиспользованные дни: 46,67 − 20 = 26,67 дней.

2.2. Считаем отпускной стаж

Не все периоды засчитываются в отпускной стаж. Включаются:

• Фактически отработанное время.
• Периоды, когда за сотрудником сохранялось место (больничные, командировки, оплачиваемые отпуска).
• Дни отдыха за свой счёт — но не более 14 календарных дней за рабочий год.

Не включаются:

• Отпуск по уходу за ребёнком.
• Неоплачиваемый отдых сверх 14 дней в год.
• Прогулы.

2.3. Считаем средний дневной заработок

Средний дневной заработок = Сумма выплат за 12 месяцев ÷ Количество отработанных месяцев × 29,3

Если все 12 месяцев отработаны полностью, формула упрощается:

Средний дневной заработок = Сумма выплат за 12 месяцев ÷ 351,6

Последнее число — это произведение 12 месяцев на 29,3 (среднемесячное число календарных дней, утверждённое Правительством РФ).

Что включается в сумму выплат: зарплата, премии, надбавки, районные коэффициенты — всё, с чего начислялись страховые взносы.

Что исключается: отпускные, больничные, командировочные — то есть выплаты за периоды, которые уже учтены в количестве дней (делитель).

Если какой-то из 12 месяцев отработан не полностью, расчётный период для этого месяца корректируется:

Корректировка = 29,3 ÷ Количество календарных дней месяца × Количество отработанных календарных дней

2.4. Итоговая формула компенсации

Компенсация = Неиспользованные дни × Средний дневной заработок

Пример. Средний дневной заработок — 2 100 ₽, неиспользованных дней — 26,67. Компенсация: 2 100 × 26,67 = 56 007 ₽.

Шаг 3. Выходное пособие (если применимо)

Размер выходного пособия зависит от основания увольнения:

Двухнедельный средний заработок считается как: средний дневной заработок × 14 (календарных дней).

Выходное пособие не выплачивается при увольнении по собственному желанию и при увольнении по инициативе работодателя за виновные действия (прогул, нетрезвое состояние, разглашение тайны и т. д.), если иное не предусмотрено трудовым или коллективным договором.

Налогообложение при увольнении

НДФЛ

• Зарплата и компенсация отпуска облагаются НДФЛ полностью. Ставка — 13% (до 2 400 000 ₽ годового дохода) или 15% сверх этой суммы.
• Выходное пособие освобождено от НДФЛ в пределах тройного среднемесячного заработка (для работников на Крайнем Севере — шестикратного). Сумма превышения облагается по ставке 13% или 15%.

Страховые взносы

Страховые взносы начисляются на все выплаты, включая выходное пособие, без лимита по необлагаемой сумме.

Пример полного расчёта при увольнении

Дано:

• Оклад: 60 000 ₽
• Стаж в организации: 2 года 3 месяца (27 месяцев)
• Использовано дней отпуска за всё время: 56 дней
• Средний дневной заработок (рассчитан по формуле): 2 100 ₽
• Причина увольнения: сокращение штата
• В месяце увольнения: 22 рабочих дня, отработано 15

Расчёт:

1. Зарплата: 60 000 ÷ 22 × 15 = 40 909,09 ₽
2. Неиспользованные дни отпуска: 2,33 × 27 = 62,91 дней. Неиспользованные: 62,91 − 56 = 6,91 дней. Округляем в пользу работника: 7 дней
3. Компенсация отпуска: 2 100 × 7 = 14 700 ₽
4. Выходное пособие (средний заработок за месяц): 2 100 × 29,3 = 61 530 ₽

Итого начислено: 40 909,09 + 14 700 + 61 530 = 117 139,09 ₽

НДФЛ (13%):

• С зарплаты: 40 909,09 × 13% = 5 318,18 ₽
• С компенсации: 14 700 × 13% = 1 911 ₽
• С выходного пособия: 0 ₽ (не превышает тройной средний заработок)
• Итого НДФЛ: 7 229,18 ₽

К выплате на руки: 117 139,09 − 7 229,18 = 109 909,91 ₽

Типичные ошибки при расчёте

1. Не исключают периоды отпусков и больничных при расчёте среднего заработка — из-за этого делитель занижается, и средний дневной заработок оказывается завышен.

2. Считают отпуск по старым правилам — применяют 2,33 дня за месяц вместо полагающейся продолжительности при увеличенном отпуске (например, 36 или 40 дней для педагогов).

3. Забывают включить в расчёт премии и надбавки, которые выплачивались в расчётный период.

4. Неправильно определяют последний рабочий день — например, если дата увольнения совпадает с выходным, последним рабочим днём считается предшествующий.

5. Не округляют неиспользованные дни в пользу работника, когда это рекомендуется (например, 16,33 дня бухгалтер считает как 16 дней вместо 17).

Что делать, если работодатель рассчитал неверно

1. Сравните расчёт с формулами выше — проверьте каждый компонент.
2. Напишите письменное заявление работодателю с требованием перерасчёта. Сохраните копию с отметкой о приёме.
3. При отказе — обратитесь в трудовую инспекцию (государственную или федеральную) или в суд.
4. Срок исковой давности по трудовым спорам — один год с момента, когда вы узнали о нарушении.

Закон устанавливает ограниченную ответственность работодателя за задержку расчёта — он обязан выплатить денежную компенсацию в размере не ниже 1/150 ключевой ставки Банка России от невыплаченной суммы за каждый день задержки.