Расчёт заработка при увольнении
Как рассчитать заработок при увольнении: зарплата за отработанные дни, компенсация отпуска, выходное пособие. Формулы, примеры и онлайн-калькулятор.
Расчёт заработка при увольнении складывается из нескольких обязательных выплат, и каждая считается по отдельной формуле. Ошибки встречаются даже у опытных бухгалтеров – чаще всего в среднедневном заработке и количестве дней компенсации. Рассмотрим каждый элемент по порядку.
Из чего состоит окончательный расчёт
При любом основании увольнения работодатель обязан выплатить:
- Зарплату за отработанные дни в последнем месяце – всегда.
- Компенсацию за неиспользованный отпуск – всегда, если остались дни.
- Выходное пособие – только при определённых основаниях по ТК РФ или договору.
Все суммы выплачиваются в последний рабочий день (ст. 140 ТК РФ).
Калькулятор выше считает все три части итогового расчёта. Введите оклад, дату увольнения, данные о среднем заработке и неиспользованных днях отпуска – получите начисленные суммы и выплату на руки после НДФЛ.
Зарплата за отработанные дни в последнем месяце
Если месяц отработан не полностью, выплата считается пропорционально:
Зарплата = Оклад ÷ Рабочих дней в месяце × Отработанные дни
Рабочие дни берутся по производственному календарю для пятидневной (или иной установленной) рабочей недели.
Пример. Оклад 60 000 ₽. В октябре 23 рабочих дня, сотрудник отработал 10 дней.
60 000 ÷ 23 × 10 = 26 087 ₽
Компенсация за неиспользованный отпуск: как рассчитать?
Расчёт состоит из трёх последовательных шагов.
Шаг 1. Определяем отпускной стаж
В стаж включают:
- фактически отработанное время;
- дни болезни, командировок, оплачиваемых отпусков (место сохранялось);
- отпуск без сохранения зарплаты – не более 14 дней за рабочий год.
В стаж не включают:
- отпуск по уходу за ребёнком;
- прогулы;
- отпуск «за свой счёт» свыше 14 дней в году.
Шаг 2. Считаем дни компенсации
За каждый полный месяц стажа начисляется 2,33 дня (28 ÷ 12).
Правило неполного месяца: отработано 15 дней и более – месяц считается полным; менее 15 дней – не учитывается.
Дни компенсации = 2,33 × Полные месяцы стажа − Использованные дни отпуска
Если сотрудник проработал в рабочем году 11 месяцев и более – компенсация выплачивается за все 28 дней, независимо от остатка.
Шаг 3. Считаем среднедневной заработок
Расчётный период – 12 календарных месяцев до месяца увольнения. Исключаются дни и суммы по болезни, командировкам, предыдущим отпускам.
Если все 12 месяцев отработаны полностью:
Среднедневной заработок = Сумма выплат за 12 месяцев ÷ 12 ÷ 29,3
Коэффициент 29,3 – среднемесячное число календарных дней, закреплённое ст. 139 ТК РФ.
Если часть месяцев отработана не полностью, для каждого неполного месяца применяется корректировка: 29,3 × (календарные дни в учитываемой части месяца ÷ все календарные дни этого месяца). Сумма таких слагаемых по всем месяцам заменяет знаменатель.
Порядок расчёта регулируется Положением об особенностях исчисления средней заработной платы, действующим с 1 сентября 2025 года.
Итоговая формула:
Компенсация = Среднедневной заработок × Дни компенсации
Выходное пособие: кому и сколько
| Основание увольнения | Размер выходного пособия |
|---|---|
| Ликвидация организации | Средний месячный заработок |
| Сокращение штата или численности | Средний месячный заработок |
| Призыв на военную службу | Двухнедельный средний заработок |
| Отказ от перевода в другую местность | Двухнедельный средний заработок |
| Изменение условий договора, отказ работника | Двухнедельный средний заработок |
| Признание полностью нетрудоспособным | Двухнедельный средний заработок |
| Восстановление прежнего работника | Двухнедельный средний заработок |
При ликвидации или сокращении дополнительно сохраняется средний заработок на период трудоустройства – до 2 месяцев (в исключительных случаях до 3-го месяца по решению службы занятости).
Трудовой или коллективный договор может устанавливать суммы выше – это законно.
Важно: средний заработок для выходного пособия считается иначе, чем для отпускных – по рабочим дням, а не по календарным.
Среднедневной (по рабочим дням) = Выплаты за 12 месяцев ÷ Рабочие дни за 12 месяцев
Пособие = Среднедневной × Рабочие дни в оплачиваемом периоде
НДФЛ с выплат при увольнении
| Выплата | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| Зарплата за отработанные дни | По общей прогрессивной шкале |
| Компенсация за неиспользованный отпуск | По общей прогрессивной шкале (полностью) |
| Выходное пособие в пределах 3 средних месячных заработков | Не облагается |
| Выходное пособие сверх лимита | По общей прогрессивной шкале |
Для районов Крайнего Севера и приравненных местностей необлагаемый лимит по выходному пособию – 6 средних месячных заработков.
Для большинства работников в 2026 году применяется ставка 13%. С 2025 года действует прогрессивная шкала: при совокупном доходе свыше 2 400 000 ₽ в год часть дохода облагается по ставке 15% и выше. Уточняйте применимую ставку с учётом суммарного дохода сотрудника за налоговый период.
Пример расчёта заработка при увольнении
Исходные данные:
- Оклад: 75 000 ₽
- Месяц увольнения: октябрь, 23 рабочих дня, отработано 16 дней
- Выплаты за предыдущие 12 месяцев (без исключаемых): 900 000 ₽, все месяцы полные
- Неиспользованный отпуск: 12 дней
- Основание: по собственному желанию
1. Зарплата за октябрь:
75 000 ÷ 23 × 16 = 52 174 ₽
2. Среднедневной заработок:
900 000 ÷ 12 ÷ 29,3 = 2 560 ₽
3. Компенсация за отпуск:
2 560 × 12 = 30 720 ₽
4. Выходное пособие: не положено
5. НДФЛ 13%:
(52 174 + 30 720) × 0,13 = 10 776 ₽
6. Итого на руки:
52 174 + 30 720 − 10 776 = 72 118 ₽
Статья носит информационный характер. Для официальных расчётов сверяйтесь с бухгалтерией предприятия, действующим законодательством и нормативными актами ТК РФ и НК РФ.