Расчет заработка при увольнении

Расчет заработка при увольнении — это определение всех сумм, которые работодатель должен выплатить сотруднику в последний рабочий день. В большинстве случаев он складывается из трех частей: зарплаты за фактически отработанное время, компенсации за неиспользованный отпуск и, при отдельных основаниях увольнения, выходного пособия. Ниже — формулы, правила и разбор примера.

Из чего складывается окончательный расчет

Состав выплат при увольнении зависит от причины прекращения трудового договора, но базовый набор одинаков для всех оснований:

1. Зарплата за отработанное время — за дни с начала месяца до последнего рабочего дня включительно, включая премии и надбавки, предусмотренные системой оплаты труда.
2. Компенсация за неиспользованный отпуск — за все дни ежегодного оплачиваемого отпуска, которые сотрудник не отгулял за весь период работы. Право на компенсацию не зависит от основания увольнения, даже если работник уволен за дисциплинарный проступок.
3. Выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства — выплачиваются при сокращении штата, ликвидации организации и в ряде других случаев.
4. Прочие суммы — компенсация за неиспользованные отгулы, премии с наступившим сроком выплаты, суммы по сдельным нарядам и другим документам, поступившим после расчета.

Если сотрудник отработал в текущем году часть отпуска авансом, неотработанные дни можно удержать из выплат при увольнении — но удержание не должно превышать 20% от суммы выплаты.

Расчет зарплаты за отработанное время

При окладной системе зарплата за неполный месяц считается пропорционально отработанным дням:

Зарплата = Оклад × (Отработанные дни ÷ Рабочие дни в месяце)

При повременной оплате — умножают отработанные часы на часовую ставку, при сдельной — берут сумму по нарядам за период до увольнения.

Пример: оклад 60 000 ₽, в месяце 21 рабочий день, сотрудник увольняется 15-го числа, отработав 11 дней. Зарплата = 60 000 × (11 ÷ 21) ≈ 31 429 ₽.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск

Компенсация считается по той же формуле, что и отпускные:

Компенсация = Средний дневной заработок × Число дней неиспользованного отпуска

Шаг 1. Определяем число неиспользованных дней

За каждый полностью отработанный месяц сотруднику начисляется 2,33 дня отпуска (28 дней ÷ 12 месяцев). Правила округления:

• излишек менее половины месяца отбрасывается, более половины — округляется до полного месяца;
• если сотрудник отработал 11 месяцев без отпуска, компенсация выплачивается за все 28 дней;
• отпускной стаж не увеличивают периоды отпуска по уходу за ребенком (после полутора лет), прогулы и некоторые другие периоды.

Неиспользованные дни = положенные дни за весь стаж − фактически использованные дни.

Шаг 2. Считаем средний дневной заработок

Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения. Если последний день работы приходится на последний день месяца, этот месяц включается в расчетный период. Порядок исчисления среднего заработка установлен Положением, утвержденным Правительством РФ (с 2025 года применяется новое постановление — актуальный реквизит уточните в источнике).

Формула при полностью отработанном периоде:

Средний дневной заработок = Выплаты за 12 месяцев ÷ 12 ÷ 29,3

29,3 — среднемесячное число календарных дней. Из расчетного периода исключают время, когда работник не работал с сохранением среднего заработка (болезнь, командировка, сам отпуск), и начисленные за это время суммы. Если такие периоды были, формула усложняется: выплаты делят на (число полностью отработанных месяцев × 29,3 + отработанные календарные дни в неполных месяцах).

В расчет включают все выплаты по системе оплаты труда: оклад, надбавки, премии, районные коэффициенты. Не включают материальную помощь, компенсации за питание и проезд, оплату больничных.

Шаг 3. Пример расчета компенсации

Сотрудник отработал 2 года, за это время отгулял 28 дней, положено 56. Неиспользованный отпуск — 28 дней. За расчетный период (без исключаемых дней) начислено 960 000 ₽.

• Средний дневной заработок = 960 000 ÷ 12 ÷ 29,3 ≈ 2 730,38 ₽
• Компенсация = 2 730,38 × 28 ≈ 76 450,55 ₽

Расчет выходного пособия

Выходное пособие выплачивается не при всех увольнениях, а по конкретным основаниям:

• при ликвидации организации и сокращении штата — в размере среднего месячного заработка, затем средний заработок сохраняется на период трудоустройства до двух месяцев (в исключительных случаях — до трех по решению службы занятости);
• при отказе от перевода, призыве в армию, восстановлении прежнего работника и ряде других случаев — в размере двухнедельного среднего заработка.

Средний заработок для пособия считается иначе, чем для отпускных: выплаты за расчетный период делят на количество отработанных по графику дней в этом периоде. Полученную сумму умножают на число рабочих дней по графику в месяце после увольнения.

Сроки и ответственность

Все суммы выплачиваются в последний день работы (статья 140 ТК РФ). Если работник в этот день не выходил, расчет производят не позднее следующего дня после его требования о выплате. За каждый день просрочки начисляются проценты не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ (статья 236 ТК РФ) — эта мера применяется независимо от вины работодателя.

Налоги с выплат при увольнении

• Компенсация за неиспользованный отпуск — облагается НДФЛ и страховыми взносами как обычные доходы.
• Зарплата за отработанное время — облагается в общем порядке.
• Выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства — не облагаются НДФЛ в пределах установленного законом лимита (трехкратный размер среднего месячного заработка; шестикратный — для районов Крайнего Севера). Взносы начисляются только с суммы сверх лимита. Актуальный размер лимита уточняйте в НК РФ.

Частые ошибки при расчете

• В расчет компенсации включают больничные и отпускные, которые нужно исключать.
• Забывают округлить излишки отпускного стажа до полного месяца, когда отработано больше половины.
• Для выходного пособия применяют формулу отпускных (деление на 29,3) вместо деления на отработанные дни по графику.
• Не учитывают, что при увольнении последним днем месяца этот месяц входит в расчетный период.

Проще всего проверить свои цифры с помощью онлайн-калькулятора расчета при увольнении: введите даты приема и увольнения, заработок за последние 12 месяцев и число использованных дней отпуска — калькулятор покажет полную разбивку выплат.