Расчёт заработка при увольнении

Расчёт заработка при увольнении складывается из нескольких обязательных выплат, и каждая считается по отдельной формуле. Ошибки встречаются даже у опытных бухгалтеров – чаще всего в среднедневном заработке и количестве дней компенсации. Рассмотрим каждый элемент по порядку.

Из чего состоит окончательный расчёт

При любом основании увольнения работодатель обязан выплатить:

• Зарплату за отработанные дни в последнем месяце – всегда.
• Компенсацию за неиспользованный отпуск – всегда, если остались дни.
• Выходное пособие – только при определённых основаниях по ТК РФ или договору.

Все суммы выплачиваются в последний рабочий день (ст. 140 ТК РФ).

Калькулятор выше считает все три части итогового расчёта. Введите оклад, дату увольнения, данные о среднем заработке и неиспользованных днях отпуска – получите начисленные суммы и выплату на руки после НДФЛ.

Зарплата за отработанные дни в последнем месяце

Если месяц отработан не полностью, выплата считается пропорционально:

Зарплата = Оклад ÷ Рабочих дней в месяце × Отработанные дни

Рабочие дни берутся по производственному календарю для пятидневной (или иной установленной) рабочей недели.

Пример. Оклад 60 000 ₽. В октябре 23 рабочих дня, сотрудник отработал 10 дней.
60 000 ÷ 23 × 10 = 26 087 ₽

Компенсация за неиспользованный отпуск: как рассчитать?

Расчёт состоит из трёх последовательных шагов.

Шаг 1. Определяем отпускной стаж

В стаж включают:

• фактически отработанное время;
• дни болезни, командировок, оплачиваемых отпусков (место сохранялось);
• отпуск без сохранения зарплаты – не более 14 дней за рабочий год.

В стаж не включают:

• отпуск по уходу за ребёнком;
• прогулы;
• отпуск «за свой счёт» свыше 14 дней в году.

Шаг 2. Считаем дни компенсации

За каждый полный месяц стажа начисляется 2,33 дня (28 ÷ 12).

Правило неполного месяца: отработано 15 дней и более – месяц считается полным; менее 15 дней – не учитывается.

Дни компенсации = 2,33 × Полные месяцы стажа − Использованные дни отпуска

Если сотрудник проработал в рабочем году 11 месяцев и более – компенсация выплачивается за все 28 дней, независимо от остатка.

Шаг 3. Считаем среднедневной заработок

Расчётный период – 12 календарных месяцев до месяца увольнения. Исключаются дни и суммы по болезни, командировкам, предыдущим отпускам.

Если все 12 месяцев отработаны полностью:

Среднедневной заработок = Сумма выплат за 12 месяцев ÷ 12 ÷ 29,3

Коэффициент 29,3 – среднемесячное число календарных дней, закреплённое ст. 139 ТК РФ.

Если часть месяцев отработана не полностью, для каждого неполного месяца применяется корректировка: 29,3 × (календарные дни в учитываемой части месяца ÷ все календарные дни этого месяца). Сумма таких слагаемых по всем месяцам заменяет знаменатель.

Порядок расчёта регулируется Положением об особенностях исчисления средней заработной платы, действующим с 1 сентября 2025 года.

Итоговая формула:

Компенсация = Среднедневной заработок × Дни компенсации

Выходное пособие: кому и сколько

При ликвидации или сокращении дополнительно сохраняется средний заработок на период трудоустройства – до 2 месяцев (в исключительных случаях до 3-го месяца по решению службы занятости).

Трудовой или коллективный договор может устанавливать суммы выше – это законно.

Важно: средний заработок для выходного пособия считается иначе, чем для отпускных – по рабочим дням, а не по календарным.

Среднедневной (по рабочим дням) = Выплаты за 12 месяцев ÷ Рабочие дни за 12 месяцев
Пособие = Среднедневной × Рабочие дни в оплачиваемом периоде

НДФЛ с выплат при увольнении

Для районов Крайнего Севера и приравненных местностей необлагаемый лимит по выходному пособию – 6 средних месячных заработков.

Для большинства работников в 2026 году применяется ставка 13%. С 2025 года действует прогрессивная шкала: при совокупном доходе свыше 2 400 000 ₽ в год часть дохода облагается по ставке 15% и выше. Уточняйте применимую ставку с учётом суммарного дохода сотрудника за налоговый период.

Пример расчёта заработка при увольнении

Исходные данные:

• Оклад: 75 000 ₽
• Месяц увольнения: октябрь, 23 рабочих дня, отработано 16 дней
• Выплаты за предыдущие 12 месяцев (без исключаемых): 900 000 ₽, все месяцы полные
• Неиспользованный отпуск: 12 дней
• Основание: по собственному желанию

1. Зарплата за октябрь:
75 000 ÷ 23 × 16 = 52 174 ₽

2. Среднедневной заработок:
900 000 ÷ 12 ÷ 29,3 = 2 560 ₽

3. Компенсация за отпуск:
2 560 × 12 = 30 720 ₽

4. Выходное пособие: не положено

5. НДФЛ 13%:
(52 174 + 30 720) × 0,13 = 10 776 ₽

6. Итого на руки:
52 174 + 30 720 − 10 776 = 72 118 ₽

Статья носит информационный характер. Для официальных расчётов сверяйтесь с бухгалтерией предприятия, действующим законодательством и нормативными актами ТК РФ и НК РФ.