Расчёт взносов в налоговую

Страховые взносы в налоговую – обязательные платежи, которые работодатели начисляют с зарплат сотрудников, а индивидуальные предприниматели уплачивают за себя. С 2023 года администрированием этих взносов занимается Федеральная налоговая служба. Разбираемся, как правильно рассчитать взносы в зависимости от статуса плательщика, какие ставки действуют в 2026 году и какие ошибки допускают чаще всего.

Кто платит страховые взносы в налоговую

Плательщиками страховых взносов являются:

Работодатели – организации и ИП с наёмными работниками начисляют взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) с выплат в пользу физических лиц.

Индивидуальные предприниматели – уплачивают фиксированные взносы за себя независимо от наличия сотрудников, режима налогообложения и факта осуществления деятельности. При доходе свыше 300 000 рублей в год начисляется дополнительный взнос 1%.

Самозанятые – плательщики налога на профессиональный доход освобождены от обязательных взносов, но могут уплачивать их добровольно для формирования пенсионных прав.

Взносы на травматизм (страхование от несчастных случаев на производстве) администрирует Социальный фонд России, их расчёт не входит в компетенцию ФНС.

Тарифы страховых взносов в 2026 году

Взносы с выплат работникам

Единый тариф для большинства работодателей составляет 30% от суммы выплат в пределах установленной предельной базы. Взносы распределяются автоматически между видами страхования – выделять отдельно ОПС, ОМС и ВНиМ не требуется.

С выплат сверх предельной базы применяется тариф 15,1% (только на пенсионное страхование).

Предельная величина базы для начисления взносов ежегодно индексируется и утверждается постановлением Правительства РФ. Для расчётов за 2026 год необходимо использовать актуальное значение из официальных источников.

Пониженные тарифы

Отдельные категории работодателей применяют льготные ставки:

• 7,6% – для IT-компаний, участников особых экономических зон, резидентов технопарков
• 15% – для субъектов МСП с выплат, превышающих МРОТ (на часть зарплаты до МРОТ – 30%)
• 0% – для участников свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе (при соблюдении условий)

Право на пониженный тариф необходимо подтверждать документально.

Фиксированные взносы ИП

В 2026 году размер фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей составляет 53 658 рублей за полный год. Эта сумма включает платежи на ОПС и ОМС.

Дополнительно при годовом доходе свыше 300 000 рублей ИП уплачивает 1% с суммы превышения. Максимальный размер взносов на ОПС ограничен: фиксированная часть + 8-кратный фиксированный размер. Для 2026 года верхний предел составит 482 922 рубля (53 658 + 53 658 × 8).

Как рассчитать взносы с зарплаты работника

Формула расчёта взносов по основному тарифу:

Взносы = Выплаты за месяц × 30%

Если с начала года нарастающий итог выплат работнику превысил предельную базу, с суммы превышения применяется тариф 15,1%.

Пример расчёта

Оклад менеджера – 85 000 рублей в месяц. Других выплат нет.

За январь 2026 года:

• Выплаты нарастающим итогом: 85 000 рублей
• Взносы: 85 000 × 30% = 25 500 рублей

За период январь–июль (7 месяцев):

• Выплаты нарастающим итогом: 85 000 × 7 = 595 000 рублей
• Взносы по ставке 30%: 595 000 × 30% = 178 500 рублей

Если предельная база на 2026 год составит 2 100 000 рублей (условная цифра), то до её достижения применяется тариф 30%, после – 15,1% с превышения.

Расчёт фиксированных взносов ИП за полный год

Если ИП зарегистрирован весь календарный год, расчёт простой:

Взносы = 53 658 рублей

Эту сумму можно уплатить единовременно до 31 декабря или разбить на части – ежемесячно, поквартально или в произвольном графике. Главное условие – полная уплата до конца года.

Дополнительный взнос 1% с дохода

Если доход ИП за год превысил 300 000 рублей:

Дополнительный взнос = (Доход − 300 000) × 1%

При этом суммарный взнос на ОПС (фиксированная часть + 1%) не может превышать максимальный лимит.

Пример: Доход ИП на УСН 6% за 2026 год – 4 200 000 рублей.

• Фиксированные взносы: 53 658 рублей
• Дополнительный взнос: (4 200 000 − 300 000) × 1% = 39 000 рублей
• Итого: 53 658 + 39 000 = 92 658 рублей

Проверка лимита: 92 658 < 482 922 – укладывается в максимум.

Расчёт взносов ИП за неполный период

При регистрации или закрытии ИП в течение года взносы рассчитываются пропорционально отработанному времени.

Формула:

Взносы = (53 658 / 12) × Полные месяцы + (53 658 / 12 / Дни в месяце) × Фактические дни неполного месяца

Пример

ИП зарегистрирован 18 апреля 2026 года. Деятельность ведётся до конца года.

Апрель: с 18 по 30 апреля = 13 дней (в апреле 30 дней) Полных месяцев: май–декабрь = 8 месяцев

Взносы:

• За полные месяцы: (53 658 / 12) × 8 = 35 772 рубля
• За неполный апрель: (53 658 / 12 / 30) × 13 = 1 935 рублей
• Итого: 35 772 + 1 935 = 37 707 рублей

Как определить доход для расчёта 1%

Способ определения дохода зависит от режима налогообложения:

УСН «доходы» – учитывается вся сумма полученных доходов без уменьшения на расходы.

УСН «доходы минус расходы» – берётся только доход (графа «доходы» в КУДиР), расходы не вычитаются.

ОСНО – доходы по декларации 3-НДФЛ без учёта профессиональных и иных вычетов.

Патент – потенциально возможный доход, указанный в патенте, а не фактическая выручка.

Совмещение режимов – доходы суммируются по всем применяемым системам.

Сроки уплаты страховых взносов

Для работодателей

Взносы с выплат работникам за текущий месяц уплачиваются до 28 числа следующего месяца. Если 28 число выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.

Пример: взносы за январь 2026 года – до 28 февраля 2026 года.

Для ИП

• Фиксированные взносы – до 31 декабря текущего года
• Дополнительный взнос 1% – до 1 июля следующего года

Переносить платежи на начало следующего года нельзя. При закрытии ИП взносы уплачиваются в течение 15 календарных дней с даты снятия с учёта.

Частые ошибки при расчёте взносов

Неправильное определение дохода для 1%. На УСН «доходы минус расходы» ИП ошибочно вычитают расходы из базы для взносов – это неверно. Учитываются только доходы.

Пропуск предельной базы. При превышении лимита работодатели продолжают начислять взносы по ставке 30% вместо 15,1%, переплачивая в бюджет.

Неправильный расчёт за неполный месяц. Забывают делить фиксированную сумму на количество дней в конкретном месяце (28, 29, 30 или 31), используя усреднённое значение.

Неуплата взносов при отсутствии дохода. ИП без деятельности полагает, что взносы платить не нужно – это заблуждение. Обязанность сохраняется до снятия с учёта.

Неправильный КБК. Использование старых кодов бюджетной классификации приводит к зачислению платежа на невыясненные поступления и начислению пеней.

Игнорирование максимального лимита. ИП с высоким доходом рассчитывает 1% от всей суммы превышения, не проверяя верхний порог взносов на ОПС.

Неверное распределение при совмещении режимов. При работе на патенте и УСН одновременно ИП суммирует доходы неправильно или забывает учесть потенциальный доход по патенту.

Приведённые тарифы, размеры взносов и лимиты актуальны на момент подготовки материала. Перед расчётом проверяйте действующие значения в официальных источниках – на сайте ФНС России или в нормативных документах.