Расчет налогов и страховых взносов

Расчёт налогов и страховых взносов – обязанность каждого работодателя и индивидуального предпринимателя. Ошибки в расчёте приводят к пеням, штрафам и блокировке счёта. Ниже – формулы, ставки и примеры, которые помогают посчитать платежи за сотрудников и за себя без калькулятора и с ним.

Что входит в расчёт налогов и страховых взносов

Под расчётом налогов и страховых взносов обычно понимают совокупность платежей, которые работодатель удерживает или начисляет на доходы сотрудников:

• НДФЛ – налог на доходы физических лиц, удерживается из зарплаты работника по ставке 13% (или 15% при доходе свыше установленного порога).
• Страховые взносы – начисляются сверх зарплаты за счёт работодателя и формируют будущую пенсию, медицинское обеспечение и социальные выплаты сотрудника.
• Взносы на травматизм – отдельный платёж в Социальный фонд России (СФР) за страхование от несчастных случаев на производстве.

С 2023 года взносы на ОПС, ОМС и ОСС уплачиваются единым платежом по единому тарифу. Это упрощает администрирование, но не отменяет обязанности считать каждую составляющую отдельно для отчётности.

Виды страховых взносов

В единый тариф входят три вида обязательного страхования:

• ОПС – обязательное пенсионное страхование. Формирует страховую часть пенсии сотрудника.
• ОМС – обязательное медицинское страхование. Обеспечивает бесплатную медицинскую помощь.
• ОСС – обязательное социальное страхование. Покрывает больничные, декретные, выплаты по уходу за ребёнком.

Отдельно от единого тарифа уплачиваются взносы на травматизм – страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Тариф зависит от класса профессионального риска по основному виду деятельности: от 0,2% (офисные работники) до 8,5% (опасные производства).

Ставки страховых взносов в 2026 году

Базовый набор ставок для работодателей на ОСНО, УСН и других общих режимах:

• ОПС – 22%
• ОМС – 5,1%
• ОСС – 2,9%
• Итого единый тариф – 30%

Сверх предельной базы ставка снижается до 15,1% (на пенсионное страхование).

Для льготных категорий действуют пониженные тарифы:

Актуальные размеры МРОТ и предельной базы на 2026 год уточняйте в ФНС и СФР – значения ежегодно индексируются.

Предельная величина базы

Предельная база – это максимальная сумма выплат одному сотруднику в течение года, с которой взносы начисляются по полному тарифу. После её превышения ставка на ОПС снижается с 22% до 15,1%, взносы на ОМС и ОСС сверх лимита не начисляются.

На начало 2026 года ориентируйтесь на значение, опубликованное в нормативных актах Правительства РФ (на 2025 год предельная база составляла около 2 759 000 ₽ на одного работника). Проверяйте актуальную цифру в постановлении на текущий год.

Как рассчитать страховые взносы за сотрудника

Формула для стандартного тарифа

Базовая формула для работодателя на общей системе:

Взносы = Зарплата нарастающим итогом × 30%

Если выплаты сотруднику с начала года превысили предельную базу, то сумма превышения облагается по ставке 15,1%.

Пример расчёта

Дано: оклад сотрудника – 80 000 ₽ в месяц, организация на ОСНО, класс риска I (травматизм 0,2%).

Расчёт за месяц:

• ОПС: 80 000 × 22% = 17 600 ₽
• ОМС: 80 000 × 5,1% = 4 080 ₽
• ОСС: 80 000 × 2,9% = 2 320 ₽
• Травматизм: 80 000 × 0,2% = 160 ₽
• Итого: 24 160 ₽

Расчёт за год (без превышения базы):

24 160 × 12 = 289 920 ₽

Пример для МСП

Для малых и средних предприятий действует пониженный тариф 15% с выплат, превышающих МРОТ. С части зарплаты в пределах МРОТ взносы начисляются по стандартному тарифу 30%.

Дано: оклад – 80 000 ₽, МРОТ на 2026 год (уточните), категория – МСП.

Расчёт:

• С МРОТ: по 30% – стандартная часть
• Сверх МРОТ: 15% (10% ОПС + 5% ОМС + 0% ОСС)

Экономия по сравнению с общим тарифом – ощутимая, особенно при фонде оплаты труда выше МРОТ.

Расчёт страховых взносов ИП за себя

Индивидуальные предприниматели платят взносы за себя отдельно от взносов за сотрудников. Размер зависит от дохода и периода фактической деятельности.

Фиксированная часть уплачивается за полный год ведения деятельности. На 2026 год уточните актуальное значение – с 2023 года оно устанавливается в абсолютной сумме, а не привязано к МРОТ. Для ориентира: в 2024 году – 49 500 ₽, в 2025 году – 53 658 ₽.

Дополнительный взнос – 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 ₽ за год. Максимальный размер дополнительных взносов ограничен и также ежегодно индексируется.

Важно:

• На УСН «Доходы» берётся вся выручка без вычета расходов.
• На УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН учитывается разница между доходами и расходами.
• На патенте – потенциально возможный доход, установленный для расчёта стоимости патента.

Пример. ИП на УСН «Доходы» заработал за год 1 500 000 ₽.

• Фиксированный взнос: 53 658 ₽ (по ставке 2025 года; на 2026 – уточните)
• 1% с превышения: (1 500 000 − 300 000) × 1% = 12 000 ₽
• Итого: 65 658 ₽

Пример с неполным годом. ИП зарегистрировался 1 марта 2026 года, доход за 10 месяцев – 400 000 ₽.

• Фиксированный взнос пропорционально периоду: годовая сумма × 10 / 12
• 1% с превышения: (400 000 − 300 000) × 1% = 1 000 ₽
• Страховые взносы можно учесть в расходах или уменьшить налог (до нуля при отсутствии работников)

База для начисления взносов

В базу включаются все выплаты в рамках трудовых и гражданско-правовых отношений:

• оклад, премии, надбавки, доплаты;
• вознаграждения по договорам подряда и оказания услуг;
• отпускные и больничные (за исключением пособий за счёт ФСС);
• материальная помощь свыше 4 000 ₽ в год на одного сотрудника.

Не облагаются взносами (ст. 422 НК РФ):

• государственные пособия, в том числе по временной нетрудоспособности;
• компенсационные выплаты в пределах установленных норм;
• выходные пособия при увольнении в лимитах;
• материальная помощь до 4 000 ₽ в год;
• ряд других выплат, прямо перечисленных в Налоговом кодексе.

Сроки уплаты

За сотрудников – ежемесячно, не позднее 28-го числа следующего месяца. Единый платёж перечисляется на единый налоговый счёт.

Взносы на травматизм – также до 15-го числа (по срокам СФР; уточните актуальные даты).

ИП за себя:

• фиксированная часть – до 28 декабря текущего года;
• 1% с дохода свыше 300 000 ₽ – до 1 июля следующего года;
• при прекращении деятельности – не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта.

Отчётность

Работодатели сдают:

• РСВ (расчёт по страховым взносам) в ФНС – ежеквартально, до 25-го числа месяца после отчётного квартала.
• ЕФС-1 в СФР – включает сведения о взносах на травматизм и стаже, сроки зависят от раздела.
• Персонифицированные сведения о работниках – ежемесячно, до 25-го числа.

ИП без работников сдают РСВ только в случае выплат другим физлицам. За себя они отчитываются через декларацию по УСН или иному применяемому режиму.

Типичные ошибки в расчёте

• Игнорирование предельной базы. После превышения лимита тариф по ОПС снижается, но программа бухучёта может начислять по полной ставке.
• Занижение базы. Забывают включить премии, компенсации, выплаты по ГПХ.
• Неверный КБК. Единый тариф и травматизм идут на разные коды бюджетной классификации – путаница приводит к неуплате.
• Пропуск сроков при ликвидации или закрытии ИП. Взносы нужно перечислить в течение 15 дней, а не ждать конца года.
• Неправильный учёт дохода для 1%. На патенте берётся потенциальный доход, а не фактический – это часто упускают.

Как упростить расчёт

Чтобы не считать вручную и не отслеживать изменения в тарифах, удобнее использовать калькулятор. Калькулятор выше автоматически применяет ставки текущего года, учитывает предельную базу и класс профессионального риска, считает взносы за сотрудников и ИП за себя, в том числе за неполный период. Достаточно ввести зарплату, тип организации и период расчёта.

Расчёт налогов и страховых взносов требует проверки актуальных ставок и сроков в нормативных актах ФНС и СФР. Приведённые формулы и значения применимы для общей практики; для нестандартных ситуаций рекомендуется консультация с бухгалтером или специалистом по налоговому праву.