Налоги Страховые взносы12 октября 2026 г.

Расчёт страховых взносов ИП в 2026 году

Как рассчитать фиксированные и дополнительные страховые взносы ИП за себя в 2026 году. Формулы, сроки уплаты и примеры.

Параметры расчёта Налоговый режим

Годовой доход Для ПСН укажите потенциально возможный доход по патенту

Категория ИП

Неполный год деятельности ИП работал неполный год

Как работает расчёт

Фиксированные взносы: 57 390 ₽ (ОПС — 45 974 ₽, ОМС — 11 416 ₽)
Дополнительный взнос: 1% от дохода свыше 300 000 ₽
Максимум дополнительного взноса: 321 818 ₽
Общий лимит взносов за год: 379 208 ₽

Все калькуляторы раздела «Страховые взносы» (10) →

Фиксированные взносы за 2026 год

В 2026 году все индивидуальные предприниматели, кроме тех, кто применяет АУСН или НПД, обязаны перечислить фиксированные страховые взносы за себя. Совокупная сумма установлена статьёй 430 НК РФ и составляет:

57\,390 \text{ ₽}

Из них распределяются по целям следующим образом:

45 974 ₽ — на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
11 416 ₽ — на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Этот платёж не зависит от выручки, прибыли и фактической деятельности. Он уплачивается единым платежом через единый налоговый счёт (ЕНС).

Дополнительный взнос 1 % с дохода

Если годовой доход превышает 300 000 ₽, ИП дополнительно платит 1 % от суммы превышения. База для расчёта зависит от налогового режима:

Режим налогообложения	База для 1 %
ОСН	Доходы минус профессиональные вычеты (расходы)
УСН «Доходы»	Вся сумма доходов по ст. 346.15 НК РФ
УСН «Доходы − расходы»	Доходы минус расходы (с 2026 года)
ПСН	Потенциально возможный годовой доход
ЕСХН	Доходы минус расходы (с 2026 года)

Дополнительный взнос имеет верхний предел:

ДопВзнос_{max} = 321\,818 \text{ ₽}

Общий максимум всех взносов за год не может превысить 379 208 ₽ ( $57\,390 + 321\,818$ ).

Примеры расчёта

Ситуация 1. Доход 500 000 ₽

Взносы = 57\,390 + (500\,000 - 300\,000) \times 1\% = 59\,390 \text{ ₽}

Ситуация 2. УСН «Доходы − расходы», доход 3 000 000 ₽, расходы 2 500 000 ₽

Взносы = 57\,390 + (3\,000\,000 - 2\,500\,000 - 300\,000) \times 1\% = 57\,390 + 2\,000 = 59\,390 \text{ ₽}

Ситуация 3. Высокий доход 10 000 000 ₽

ДопВзнос = (10\,000\,000 - 300\,000) \times 1\% = 97\,000 \text{ ₽}

Так как 97 000 ₽ меньше предела 321 818 ₽, платится фактическая сумма. Итого: $57\,390 + 97\,000 = 154\,390$ ₽.

Взносы за неполный год

Если предприниматель зарегистрировался не с 1 января или закрыл ИП до конца года, фиксированные взносы рассчитываются пропорционально. За полные месяцы сумма определяется как $\frac{57\,390}{12}$ за каждый месяц. За неполный месяц — пропорционально отработанным календарным дням, включая день регистрации.

Пример. ИП зарегистрирован 16 марта 2026 года. Полных месяцев: апрель — декабрь (9 месяцев). В марте работал 16 дней (с 16 по 31 марта включительно).

Сумма = \frac{57\,390}{12} \times 9 + \frac{57\,390}{12} \times \frac{16}{31} \approx 45\,593 \text{ ₽}

Сроки и способы уплаты

Фиксированные взносы необходимо перечислить не позднее 28 декабря 2026 года. Дополнительный взнос в 1 % — не позднее 1 июля 2027 года.

При закрытии ИП взносы уплачиваются в течение 15 календарных дней с даты снятия с налогового учёта.

С 2025 года фиксированные и дополнительные взносы перечисляются на ЕНС по единому КБК:

182 1 02 01000 01 1000 160 — страховые взносы ИП «за себя».

В платёжке указывают статус плательщика 09, ОКТМО по месту регистрации и налоговый период — год, за который производится уплата.

Льготы и особые случаи

С 2026 года действует ряд уточнений:

Совмещение статусов. ИП, совмещающий предпринимательство с адвокатурой, нотариатом, оценочной или иной частной практикой (п. 1.5 ст. 430 НК РФ), платит фиксированные взносы однократно — 57 390 ₽ в год вне зависимости от числа статусов.
Военные пенсионеры. Платят только медицинский взнос в размере 11 416 ₽.
Военная служба по контракту. С 2026 года ИП освобождаются от взносов на весь срок контракта (с обратной силой с 1 января 2022 года). Ранее освобождение действовало при условии, что контракт не превышает одного года.
Иные льготные периоды. Возможно освобождение при уходе за ребёнком до полутора лет, уходе за инвалидом и в других случаях, перечисленных в п. 7 ст. 430 НК РФ. Требуется заявление по форме КНД 1150081 и подтверждающие документы.

Часто задаваемые вопросы

Как считать взносы, если ИП зарегистрировался посредине года?

Фиксированные взносы рассчитываются пропорционально числу полных месяцев. За неполный месяц сумма делится на количество календарных дней и умножается на дни деятельности, включая день регистрации. Дополнительный взнос в 1% зависит только от фактического дохода за весь период работы.

Нужно ли платить взносы, если ИП не получал доход?

Фиксированные взносы уплачиваются в любом случае, даже при отсутствии деятельности и дохода. Исключения редки: военная служба, уход за ребёнком до полутора лет, уход за инвалидом и иные случаи, подтверждённые документами. Дополнительный взнос в 1% не платится, если доход не превысил 300 000 ₽.

Как определить доход для расчёта 1% на УСН «Доходы минус расходы» в 2026 году?

С 2026 года ИП на УСН «Доходы минус расходы» и на ЕСХН учитывают для расчёта 1% разницу между доходами и расходами. До этого предприниматели платили со всей выручки, но законодательство привело правила к единой логике.

Какой максимум взносов ИП может заплатить за 2026 год?

Максимальная сумма всех взносов составляет 379 208 ₽. Это фиксированная часть 57 390 ₽ и предельный дополнительный взнос 321 818 ₽. Даже при очень высоком доходе общая сумма не превысит этот лимит.

Кто освобождён от уплаты фиксированных взносов?

От фиксированных взносов освобождены ИП на АУСН и самозанятые на НПД. Военные пенсионеры платят только медицинский взнос 11 416 ₽. Предусмотрены льготные периоды при наличии оснований и подтверждающих документов.

Как платить взносы — единым платежом или частями?

Взносы можно перечислять одной суммой или разбивать на части в течение года. Разделять платеж удобно ИП на УСН «Доходы» или патенте, чтобы уменьшать авансовые платежи по налогу. Главное — уложиться в срок до 28 декабря 2026 года.

Похожие калькуляторы и статьи