Расчет при увольнении: формулы, примеры, выплаты
Как рассчитать выплаты при увольнении: зарплата за отработанное время, компенсация за отпуск, выходное пособие. Формулы, примеры и пошаговый алгоритм.
Какие выплаты входят в расчёт при увольнении
При увольнении работодатель обязан рассчитаться с сотрудником полностью. Состав выплат зависит от основания расторжения трудового договора, но две составляющие обязательны всегда – независимо от причины ухода.
Что входит в окончательный расчёт
| Выплата | Обязательна всегда | Примечание |
|---|---|---|
| Зарплата за отработанное время | Да | Оплата фактических рабочих дней в месяце увольнения |
| Компенсация за неиспользованный отпуск | Да | За все накопленные дни, которые сотрудник не отгулял |
| Выходное пособие | Нет | Только при определённых основаниях увольнения |
| Дополнительные компенсации | Нет | Устанавливаются трудовым или коллективным договором |
Подробнее о каждой составляющей – ниже.
Как рассчитать зарплату за отработанное время
Зарплата за последний месяц работы начисляется пропорционально фактически отработанным дням. Это первая и простейшая часть расчёта.
Формула:
Зарплата за месяц = Оклад / Рабочие дни в месяце × Отработанные дниУчитывайте дату увольнения включительно – последний рабочий день оплачивается.
Пример:
Оклад – 90 000 ₽. В месяце 22 рабочих дня по производственному календарю. Сотрудник увольняется 18-го числа, отработав 14 дней.
Зарплата = 90 000 / 22 × 14 = 57 273 ₽
Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск
Компенсация за отпуск – основная часть расчёта при увольнении. Для расчёта нужно определить два значения: количество неиспользованных дней и средний дневной заработок.
Шаг 1: Определите отпускной стаж
В стаж для основного отпуска (28 календарных дней) входят:
- Фактически отработанное время
- Периоды больничного, командировок, оплачиваемого отпуска
- Дни отпуска за свой счёт – до 14 календарных дней за рабочий год
Не входят в стаж:
- Отпуск по уходу за ребёнком
- Дни отпуска без содержания сверх 14 дней
- Прогулы и отсутствие на работе без уважительных причин
Шаг 2: Посчитайте неиспользованные дни
За каждый полный отработанный месяц начисляется 2,33 дня отпуска (28 / 12).
Правило округления: если отработано 15 и более дней, месяц считается полным. Менее 15 дней – не учитывается.
Положено дней = 2,33 × Полные месяцы работы
Неиспользованные дни = Положено дней − Использованные дни отпускаДля сотрудников с ненормированным днём, вредными или опасными условиями, работой на Крайнем Севере к 28 дням добавляются дополнительные дни. Соответственно, норма за месяц увеличивается: 35 дней / 12 = 2,92, 44 / 12 = 3,67, 52 / 12 = 4,33.
Шаг 3: Рассчитайте средний дневной заработок
Формула для полностью отработанных месяцев:
Средний дневной заработок = Доход за 12 месяцев / (12 × 29,3)29,3 – фиксированное среднемесячное число календарных дней (ст. 139 ТК РФ).
Если какой-то месяц отработан не полностью (больничный, отпуск, командировка), применяется пересчёт:
Дни в месяце = 29,3 / Календарные дни месяца × Отработанные календарные дниВ расчёт среднего заработка включаются все начисления, на которые начислялись страховые взносы: оклад, премии, надбавки, районные коэффициенты. Не включаются: больничные, отпускные, материальная помощь, оплата проезда.
Шаг 4: Посчитайте компенсацию
Компенсация = Средний дневной заработок × Неиспользованные дниПример расчёта компенсации
Сотрудник работал в компании 2 года 4 месяца. Отпуск не использовал. Оклад – 75 000 ₽, за последние 12 месяцев зарплата не менялась.
Расчёт:
- Полных месяцев: 2 × 12 + 4 = 28
- Положено дней отпуска: 28 × 2,33 = 65,24
- Неиспользованные дни: 65,24
- Средний дневной заработок: 75 000 / 29,3 = 2 559,73 ₽
- Компенсация: 2 559,73 × 65,24 = 166 997 ₽
Когда выплачивается выходное пособие
Выходное пособие – дополнительная выплата, которая зависит от основания увольнения. Это не обязательная часть расчёта, но в ряде случаев работодатель обязан её начислить.
Основания и размеры пособий
| Основание увольнения | Размер пособия |
|---|---|
| Ликвидация организации | Средний месячный заработок |
| Сокращение штата | Средний месячный заработок |
| Призыв на военную службу | Двухнедельный средний заработок |
| Отказ от перевода в другую местность | Двухнедельный средний заработок |
| Восстановление прежнего сотрудника по решению суда | Двухнедельный средний заработок |
| Отказ от работы по медицинским основаниям | Двухнедельный средний заработок |
| По соглашению сторон | По договорённости |
| По собственному желанию | Не выплачивается (если не предусмотрено договором) |
При сокращении и ликвидации работник также получает средний заработок на период трудоустройства – до двух, в некоторых случаях трёх месяцев.
При увольнении по соглашению сторон сумма пособия определяется индивидуально и фиксируется в соглашении.
Полный пример расчёта при увольнении
Исходные данные:
- Сотрудник увольняется по собственному желанию
- Оклад: 80 000 ₽
- Последний месяц: 22 рабочих дня, отработано 17
- Стаж в компании: 1 год 7 месяцев
- Не использованных дней отпуска: 33 (за весь период)
- Средний дневной заработок: 2 721 ₽
- НДФЛ: 13%
Расчёт:
- Зарплата за отработанные дни: 80 000 / 22 × 17 = 61 818 ₽
- Компенсация за отпуск: 2 721 × 33 = 89 793 ₽
- Выходное пособие: 0 ₽ (не предусмотрено при увольнении по собственному желанию)
- НДФЛ: (61 818 + 89 793) × 13% = 19 709 ₽
- Итого на руки: 61 818 + 89 793 − 19 709 = 131 902 ₽
Налогообложение выплат при увольнении
- Зарплата – облагается НДФЛ 13%.
- Компенсация за отпуск – облагается НДФЛ 13% в полном объёме.
- Выходное пособие – освобождается от НДФЛ в пределах трёхкратного среднего месячного заработка. Свыше – облагается.
Для точного расчёта НДФЛ и страховых взносов сверяйтесь с бухгалтерией и актуальными требованиями законодательства.