Расчёт при увольнении

При увольнении работодатель обязан полностью рассчитаться с сотрудником в последний рабочий день. Расчёт при увольнении включает несколько составляющих, сумма которых зависит от стажа, заработка и основания расторжения договора.

Из чего складывается расчёт при увольнении

Три основных компонента:

1. Зарплата за фактически отработанные дни в месяце увольнения.
2. Компенсация за неиспользованный отпуск – за все накопленные дни отдыха.
3. Выходное пособие – только при определённых основаниях увольнения.

Зарплата и компенсация отпуска выплачиваются всегда, выходное пособие – только в случаях, прямо указанных в Трудовом кодексе или трудовом договоре.

Зарплата за отработанное время

Формула расчёта:

Зарплата = Оклад × (Отработанные дни / Рабочие дни в месяце)

Пример: оклад 50 000 ₽, в месяце увольнения 22 рабочих дня, отработано 15 дней.

50 000 × (15 / 22) = 34 091 ₽

Если сотрудник увольняется в последний день месяца и отработал все дни – выплачивается полный оклад.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Это самая объёмная часть расчёта. Компенсация выплачивается за все дни отпуска, которые сотрудник накопил за время работы, но не использовал.

Шаг 1: Определить отпускной стаж

В стаж включают:

• время фактической работы;
• периоды, когда за сотрудником сохранялось место – больничные, отпуска, командировки;
• отпуск за свой счёт – до 14 дней за рабочий год.

Не включают в стаж:

• отпуск по уходу за ребёнком;
• отпуск за свой счёт сверх 14 дней в году;
• прогулы без уважительной причины.

Шаг 2: Рассчитать количество дней отпуска

Стандартный отпуск – 28 календарных дней в год. За каждый месяц стажа начисляется 2,33 дня (28 / 12).

Формула: Дни отпуска = 28 / 12 × Количество полных месяцев стажа

Правило округления: отработано 15 дней и более – месяц считается полным, меньше 15 дней – отбрасывается.

Пример: сотрудник работает 10 месяцев 18 дней. При округлении – 11 полных месяцев. Дни отпуска = 2,33 × 11 = 25,63 дня. Обычно округляют в пользу работника – 26 дней.

Если сотрудник уже использовал часть отпуска, эти дни вычитаются из положенных.

Шаг 3: Рассчитать среднедневной заработок

Для расчёта берут выплаты за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения.

Формула при полностью отработанном периоде: СДЗ = Выплаты за 12 месяцев / 351,6

где 351,6 = 12 месяцев × 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Если период отработан не полностью (были больничные, отпуска), формула сложнее – исключают дни и выплаты за эти периоды.

Шаг 4: Рассчитать компенсацию

Компенсация = СДЗ × Дни неиспользованного отпуска

Пример: среднедневной заработок 2 500 ₽, накоплено 14 дней отпуска. 2 500 × 14 = 35 000 ₽

Когда положено выходное пособие

Основание увольнения определяет, получит ли сотрудник дополнительную выплату.

При сокращении и ликвидации работодатель также сохраняет средний заработок на период трудоустройства – до 2 месяцев, а в исключительных случаях до 3 месяцев.

Налогообложение выплат

Зарплата и коменсация отпуска облагаются НДФЛ по обычной ставке – 13% или 15% при доходе свыше 5 млн ₽ в год.

Выходное пособие при сокращении и ликвидации не облагается НДФЛ в пределах трёхкратного среднемесячного заработка (шестикратного – для районов Крайнего Севера). Сумма сверх лимита облагается налогом.

Налоговые ставки и правила могут изменяться, актуальные значения уточняйте в ФНС.

Что такое «удержание за неотработанные дни отпуска»

Если сотрудник использовал отпуск авансом и увольняется до конца рабочего года, работодатель имеет право удержать излишне выплаченные отпускные. Удержание производится из итоговой суммы расчёта, но не более 20% от каждой выплаты.

Пример: сотрудник отгулял 28 дней отпуска, но отработал после этого только 6 месяцев. Из 28 дней 14 – авансовые. Работодатель может удержать сумму за эти 14 дней.

Удержание невозможно при увольнении по сокращению, ликвидации, призыве в армию и другим независящим от сотрудника причинам.

Сроки выплаты

Работодатель обязан выплатить расчёт в последний рабочий день сотрудника. Это правило действует независимо от основания увольнения.

При задержке выплаты работодатель обязан начислить проценты в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Информация о расчётах при увольнении носит справочный характер. Для оформления документов и точных расчётов обратитесь к бухгалтеру или юристу.