Расчёт налога по вкладам

Формула расчёта

Налог уплачивается не с тела вклада, а только с процентного дохода. При этом облагается не вся сумма полученных процентов, а лишь часть, превышающая установленный необлагаемый порог.

Необлагаемый порог рассчитывается по формуле:

$$H = 1\,000\,000 \times i_{\max}$$

где $H$ — необлагаемый доход в рублях, а $i_{\max}$ — максимальное значение ключевой ставки Банка России, действовавшее на 1‑е число каждого месяца отчётного года.

Для доходов, полученных в 2025 году (налог с которых уплачивается в 2026‑м), максимальная ключевая ставка составила 21 %. Следовательно, необлагаемый порог равен:

$$H = 1\,000\,000 \times 21\% = 210\,000\ \text{₽}$$

Налоговая база определяется как разница между общей суммой процентов по всем вкладам и необлагаемым порогом, если эта разница положительна:

$$B = D_{\text{общ}} - H,\quad \text{при}\ B > 0$$

где $D_{\text{общ}}$ — совокупный процентный доход по всем банковским продуктам (в рублях).

Сумма налога находится умножением налоговой базы на ставку НДФЛ:

$$T = B \times C$$

Для большинства налоговых резидентов РФ ставка $C$ составляет 13 %. Если совокупный инвестиционный доход за год (включая доходы от продажи имущества, ценных бумаг и проценты по вкладам) превышает 2 400 000 ₽, к сумме сверх этого порога применяется ставка 15 %. Налоговые нерезиденты платят 15 % независимо от размера дохода.

Примеры расчёта

Рублёвые вклады. Допустим, за 2025 год вы получили 340 000 ₽ процентов по одному вкладу и ещё 48 000 ₽ по накопительному счёту. Общий доход:

$$D_{\text{общ}} = 340\,000 + 48\,000 = 388\,000\ \text{₽}$$

Налоговая база:

$$B = 388\,000 - 210\,000 = 178\,000\ \text{₽}$$

Налог по ставке 13 %:

$$T = 178\,000 \times 0{,}13 = 23\,140\ \text{₽}$$

Валютные вклады. Предположим, у вас есть рублёвый доход 160 000 ₽, а по валютному вкладу банк начислил 800 $в декабре 2025 года. Официальный курс ЦБ РФ на дату зачисления — 92 ₽/$:

$$D_{\text{вал}} = 800 \times 92 = 73\,600\ \text{₽}$$

Общий доход:

$$D_{\text{общ}} = 160\,000 + 73\,600 = 233\,600\ \text{₽}$$

Налоговая база:

$$B = 233\,600 - 210\,000 = 23\,600\ \text{₽}$$

Налог:

$$T = 23\,600 \times 0{,}13 = 3\,068\ \text{₽}$$

Долгосрочный вклад с выплатой в конце срока. Вклад открыт в июне 2024 года на 18 месяцев, проценты выплачиваются единовременно при закрытии в декабре 2025 года. Общая сумма начисленных процентов — 540 000 ₽. Поскольку срок превышает 15 месяцев и выплата разовая, доход распределяется по годам пропорционально месяцам действия. За 11 месяцев 2025 года доход составляет:

$$D_{2025} = \frac{540\,000}{18} \times 11 = 330\,000\ \text{₽}$$

Налоговая база за 2025 год:

$$B = 330\,000 - 210\,000 = 120\,000\ \text{₽}$$

Налог по ставке 13 %:

$$T = 120\,000 \times 0{,}13 = 15\,600\ \text{₽}$$

Оставшаяся часть дохода (за 2024 год) облагалась налогом при уплате в 2025 году по правилам того года.

Какие счета и доходы учитываются

В расчёт берутся проценты, начисленные по срочным вкладам, вкладам до востребования, накопительным и карточным счетам, если ставка по ним превышает 1 % годовых. Название продукта не важно — важен факт начисления процентов.

Под налогообложение не попадают:

• доход по счетам эскроу (на покупку недвижимости в строящемся доме);
• проценты по счетам с годовой ставкой не более 1 %;
• начисления по государственным облигациям РФ (ОФЗ) — по ним действует отдельный порядок.

Валютные проценты конвертируются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату зачисления на счёт и суммируются с рублёвыми.

Сроки уплаты и порядок действий

Банки самостоятельно передают сведения о начисленных процентах в ФНС не позднее 1 февраля года, следующего за отчётным. На основании этих данных налоговая служба исчисляет НДФЛ и направляет уведомление. Расчёт налога взамен самого налогоплательщика не требуется — декларацию по доходам в виде процентов от вкладов подавать не нужно.

Оплатить начисленный налог необходимо не позднее 1 декабря 2026 года — именно в этот срок входит уплата НДФЛ за доходы, полученные по вкладам в 2025 году. Сделать это можно через личный кабинет на сайте ФНС, мобильное приложение банка или операционную кассу.

Особенности с 2025 года

С 1 января 2025 года доходы в виде процентов по банковским вкладам исключены из основной налоговой базы. Это означает, что к ним нельзя применить стандартные и имущественные вычеты по НДФЛ, предусмотренные статьями 218–221 Налогового кодекса РФ.

Также с 2026 года проценты по вкладам, оформленным на индивидуального предпринимателя, не включаются в доходы от предпринимательской деятельности и спецрежимы (УСН, ЕСХН, ПСН). Они облагаются НДФЛ как личный доход физического лица и уплачиваются по налоговому уведомлению в общем порядке.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли самому платить налог с вклада?

Нет, самостоятельно начислять и декларировать доход обычно не нужно. Банки передают сведения о начисленных процентах в ФНС до 1 февраля следующего года. Налоговая служба сама рассчитает сумму налога и пришлёт уведомление. Оплатить его необходимо не позднее 1 декабря текущего года.

С какой суммы вклада берут налог?

Налог берётся не с суммы вклада, а только с процентного дохода. При этом облагается не вся сумма процентов, а лишь часть, превышающая необлагаемый порог. В 2025 году он составляет 210 000 ₽ — это произведение 1 млн ₽ и максимальной ключевой ставки ЦБ РФ за год.

Как считается налог на долгосрочный вклад с выплатой процентов в конце срока?

Для вкладов сроком более 15 месяцев с единовременной выплатой процентов в конце срока применяется особый порядок. Доход распределяется по годам действия вклада пропорционально числу месяцев. Для каждого года отдельно определяется сумма превышения над необлагаемым порогом, исходя из ключевой ставки ЦБ за этот год.

Облагаются ли налогом проценты по вкладам в иностранной валюте?

Да, проценты по валютным вкладам и накопительным счетам облагаются НДФЛ. Для расчёта каждая выплата пересчитывается в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату зачисления на счёт. После перевода в рубли валютный доход суммируется с рублевым, и из общей суммы вычитается необлагаемый порог.

Какая ставка НДФЛ применяется к доходу по вкладам?

Для налоговых резидентов РФ базовая ставка НДФЛ равна 13%. Если совокупный годовой инвестиционный доход, включая доходы от продажи имущества и ценных бумаг, превышает 2 400 000 ₽, к сумме сверх этого порога применяется ставка 15%. Для налоговых нерезидентов ставка фиксирована и равна 15%.

Можно ли уменьшить налог на вычеты, например на детей?

Нет, стандартные, имущественные и другие вычеты по НДФЛ к доходу в виде процентов по вкладам не применяются. С 2025 года такие доходы не входят в основную налоговую базу, поэтому уменьшить налог на вклады обычными вычетами нельзя. Уточните детали в ФНС в вашем регионе.

Что делать, если сумма налога в уведомлении не совпадает с моим расчётом?

Сначала сверьте даты фактического зачисления процентов на счёт — иногда банк отражает выплату в другом календарном году. Проверьте, учтены ли все ваши счета, включая накопительные и валютные депозиты. При расхождениях запросите официальную справку в банке и обратитесь в ФНС для корректировки начислений.