Расчет налога по вкладам в 2026 году

Как устроен налог на проценты по вкладам в 2026 году

Налог на вклады — это фактически налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который начисляется исключительно на полученные проценты, а не на само тело депозита. Налогообложение касается всех процентных доходов, полученных гражданами в российских банках за календарный год.

В 2026 году налогоплательщики рассчитываются с государством за доходы, полученные в течение 2025 года.

При расчете налога учитываются:

• срочные рублевые и валютные вклады;
• накопительные счета;
• карточные счета и любые другие банковские продукты, по которым начислялся процентный доход выше 1% годовых.

Доходы по счетам эскроу и рублевым вкладам со ставкой менее 1% годовых полностью освобождены от налогообложения.

Какая сумма процентов не облагается налогом

Законодательство устанавливает необлагаемый лимит, который рассчитывается индивидуально для каждого налогового периода. Формула привязана к ключевой ставке Центробанка РФ:

Где:

• $L$ — необлагаемый лимит процентного дохода за год;
• $1\ 000\ 000$ — базовая сумма в один миллион рублей;
• $R_{\text{max}}$ — максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ из действовавших на первое число каждого месяца в отчетном календарном году.

Для расчета налога в 2026 году (за 2025 налоговый год) используется максимальная ключевая ставка 2025 года, которая на первое число месяца достигала 21%.

Таким образом, если суммарный доход по всем вашим вкладам во всех банках за 2025 год составил 210 000 рублей или меньше, платить налог не придется. Если же доход превысил этот порог, НДФЛ начисляется только на сумму превышения.

Пошаговый алгоритм расчета налога

Чтобы самостоятельно рассчитать сумму налога к уплате, выполните следующие шаги:

1. Суммируйте доходы. Сложите все выплаченные вам проценты по всем вкладам и счетам за 2025 год. По валютным вкладам переведите доход в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты процентов.
2. Вычтите необлагаемый лимит. Отнимите от полученной суммы 210 000 рублей. Если результат отрицательный или равен нулю — налога нет.
3. Определите ставку НДФЛ. С 2025 года в России действует новая прогрессивная шкала налога. Для процентных доходов по вкладам применяются следующие ставки:
   • 13% — если совокупный годовой доход налогоплательщика (включая проценты, дивиденды, доходы от продажи имущества) не превышает 2,4 млн рублей;
   • 15% — применяется к сумме превышения порога в 2,4 млн рублей.

Практические примеры расчета

Пример 1. Доход ниже необлагаемого порога

Вкладчик держал в банке 900 000 рублей под 19% годовых. За 2025 год сумма начисленных процентов составила 171 000 рублей.

• Расчет: Поскольку 171 000 рублей меньше лимита в 210 000 рублей, налоговая база отсутствует.
• Итог: Налог равен 0 рублей.

Пример 2. Доход выше лимита при стандартной ставке НДФЛ

Вкладчик заработал на нескольких депозитах в разных банках 320 000 рублей за год. Его общие доходы за год не превысили 2,4 млн рублей.

• Расчет налоговой базы: $$320\ 000 - 210\ 000 = 110\ 000 \text{ рублей}$$
• Расчет налога (13%): $$110\ 000 \times 0.13 = 14\ 300 \text{ рублей}$$
• Итог: К уплате 14 300 рублей.

Пример 3. С учетом прогрессивной шкалы НДФЛ

Вкладчик получил процентный доход по депозитам в размере 600 000 рублей. Кроме того, в 2025 году он продал долю в бизнесе, его совокупный годовой доход для расчета прогрессивной шкалы составил 2 500 000 рублей (превышение порога на 100 000 рублей).

• Расчет налоговой базы по вкладам: $$600\ 000 - 210\ 000 = 390\ 000 \text{ рублей}$$
• Расчет налога: На сумму превышения лимита (100 000 рублей) будет начислена ставка 15%, а на оставшуюся часть базы — 13%. $$(290\ 000 \times 0.13) + (100\ 000 \times 0.15) = 37\ 700 + 15\ 000 = 52\ 700 \text{ рублей}$$
• Итог: Суммарный налог на доходы от вкладов составит 52 700 рублей.

Что изменилось в правилах уплаты налога с 2026 года

С 2026 года вступают в силу важные поправки в Налоговый кодекс РФ, которые напрямую затрагивают вкладчиков и предпринимателей:

1. Новые правила для индивидуальных предпринимателей (ИП). Начиная с 2026 года, доходы в виде процентов по вкладам и счетам, открытым на имя ИП для ведения бизнеса, больше не могут учитываться как внереализационные доходы в рамках упрощенной системы налогообложения (УСН) или патента (ПСН). Теперь все подобные доходы облагаются НДФЛ как доходы обычных физических лиц.
2. Отмена налоговых вычетов. С доходов по процентам, полученных начиная с 2025 года (налог за которые платится в 2026 году), больше нельзя оформить налоговые вычеты (например, социальные за лечение, обучение или имущественные при покупке жилья). Это связано с выводом процентных доходов из состава основной налоговой базы.

Когда и как оплатить налог

Вам не нужно самостоятельно заполнять декларации или собирать справки из банков. ФНС России автоматически аккумулирует данные от всех кредитных организаций.

• Срок уплаты налога за 2025 год: не позднее 1 декабря 2026 года.
• Срок уплаты налога за 2026 год: не позднее 1 декабря 2027 года (необлагаемый лимит для этого периода будет определен в конце 2026 года на основе фактических решений ЦБ по ключевой ставке).

Уведомление с точной суммой появится в Личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС или в мобильном приложении «Налоги ФЛ» в начале осени. Оплатить начисления можно в несколько кликов онлайн, через Госуслуги или в любом банке по QR-коду из квитанции.