НалогиСтраховые взносы

Расчёт взносов ИП за себя в 2026

Формулы расчёта страховых взносов ИП в 2026: фиксированная часть 57 390 ₽ и дополнительный 1% с доходов. Примеры для разных режимов и ситуаций.

Период работы в статусе ИП
Финансовые показатели

Базой для взноса 1% считается весь полученный доход (или потенциальный по патенту).

Похожие калькуляторы и статьи

Все калькуляторы раздела «Страховые взносы» (12) →

Из чего складывается расчёт

Страховые взносы ИП за себя в 2026 году состоят из двух частей:

  • Фиксированная сумма — одинаковая для всех ИП, не зависит от дохода
  • Дополнительный взнос 1% — начисляется с дохода свыше 300 000 ₽

Общая формула:

Взносы=57 390+(Доход−300 000)×1%\text{Взносы} = 57\,390 + (\text{Доход} - 300\,000) \times 1\%

Если годовой доход меньше 300 000 ₽, платится только фиксированная часть. Дополнительный взнос имеет верхний предел — не более 321 818 ₽ за год.

Фиксированная часть: 57 390 ₽

Базовая сумма установлена подп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ и действует для всех ИП в 2026 году:

  • 45 974 ₽ — на обязательное пенсионное страхование (ОПС)
  • 11 416 ₽ — на обязательное медицинское страхование (ОМС)

Сумма не зависит от:

  • Налогового режима (УСН, патент, ОСНО, ЕСХН)
  • Фактического дохода
  • Наличия или отсутствия сотрудников
  • Вида деятельности

Срок уплаты: не позднее 28 декабря 2026 года.

Платить можно частями в течение года или единой суммой перед дедлайном. Многие ИП перечисляют взносы поквартально, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи по налогу.

Дополнительный взнос 1%: формула и условия

Если годовой доход превысил 300 000 ₽, возникает второй платёж:

Доп. взнос=(Доход−300 000)×1%\text{Доп. взнос} = (\text{Доход} - 300\,000) \times 1\%

Ограничение: максимум 321 818 ₽ за 2026 год.

Срок уплаты: не позднее 1 июля 2027 года.

Этот взнос идёт только на пенсионное страхование (ОПС) и увеличивает будущие пенсионные баллы.

Пример 1: доход 800 000 ₽

Доп. взнос=(800 000−300 000)×1%=5 000 ₽\text{Доп. взнос} = (800\,000 - 300\,000) \times 1\% = 5\,000 \text{ ₽}

Общая сумма за год: 57 390+5 000=62 39057\,390 + 5\,000 = 62\,390 ₽

Пример 2: доход 50 млн ₽

Расчётная сумма:

(50 000 000−300 000)×1%=497 000 ₽(50\,000\,000 - 300\,000) \times 1\% = 497\,000 \text{ ₽}

Но применяется ограничение — максимум 321 818 ₽.

Общая сумма за год: 57 390+321 818=379 20857\,390 + 321\,818 = 379\,208 ₽ (это предельная нагрузка).

База для расчёта 1% по режимам

Что считается доходом для дополнительного взноса — зависит от налогового режима:

РежимБаза для расчёта 1%
УСН «Доходы»Все полученные доходы из книги учёта
УСН «Доходы минус расходы»Разница между доходами и расходами (с 2026 года по ФЗ № 425-ФЗ)
Патент (ПСН)Потенциально возможный доход, указанный в патенте
ОСНОДоходы минус профессиональные налоговые вычеты
ЕСХНДоходы минус расходы

Важно: при совмещении режимов (например, УСН + патент) доходы по всем режимам суммируются.

Пример 3: УСН «доходы минус расходы»

  • Доходы за год: 3 500 000 ₽
  • Расходы за год: 2 800 000 ₽
  • База для 1%: 3 500 000−2 800 000=700 0003\,500\,000 - 2\,800\,000 = 700\,000 ₽

Дополнительный взнос:

(700 000−300 000)×1%=4 000 ₽(700\,000 - 300\,000) \times 1\% = 4\,000 \text{ ₽}

Общая сумма: 57 390+4 000=61 39057\,390 + 4\,000 = 61\,390 ₽

Расчёт за неполный год

Если ИП работал не с 1 января или закрылся до 31 декабря, фиксированные взносы рассчитываются пропорционально:

Взнос=57 39012×M+57 39012×Dмес×Dфакт\text{Взнос} = \frac{57\,390}{12} \times M + \frac{57\,390}{12 \times D_{\text{мес}}} \times D_{\text{факт}}

Где:

  • MM — количество полных месяцев
  • DмесD_{\text{мес}} — число дней в неполном месяце
  • DфактD_{\text{факт}} — фактически отработанные дни в неполном месяце

Пример 4: регистрация 15 марта 2026

Полные месяцы: апрель — декабрь (9 месяцев)

57 39012×9=43 042.50 ₽\frac{57\,390}{12} \times 9 = 43\,042.50 \text{ ₽}

Неполный месяц: март, с 15 по 31 число (17 дней из 31)

57 39012×31×17=2 613.23 ₽\frac{57\,390}{12 \times 31} \times 17 = 2\,613.23 \text{ ₽}

Итого: 43 042.50+2 613.23=45 655.7343\,042.50 + 2\,613.23 = 45\,655.73 ₽

Дополнительный 1% считается от фактического дохода за период работы (если доход превысил 300 000 ₽).

Пример 5: закрытие ИП 20 октября 2026

Полные месяцы: январь — сентябрь (9 месяцев)

57 39012×9=43 042.50 ₽\frac{57\,390}{12} \times 9 = 43\,042.50 \text{ ₽}

Неполный месяц: октябрь, с 1 по 20 число (20 дней из 31)

57 39012×31×20=3 074.98 ₽\frac{57\,390}{12 \times 31} \times 20 = 3\,074.98 \text{ ₽}

Итого: 43 042.50+3 074.98=46 117.4843\,042.50 + 3\,074.98 = 46\,117.48 ₽

Срок уплаты при закрытии ИП: не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта.

Максимальная сумма взносов

Совокупная нагрузка ограничена:

Максимум=57 390+321 818=379 208 ₽\text{Максимум} = 57\,390 + 321\,818 = 379\,208 \text{ ₽}

Даже при доходе в 100 млн ₽ или 1 млрд ₽ больше этой суммы платить не требуется.

Порог срабатывания верхнего ограничения:

300 000+321 818×100=32 481 800 ₽300\,000 + 321\,818 \times 100 = 32\,481\,800 \text{ ₽}

Если годовой доход превысил 32,5 млн ₽, дополнительный взнос всегда будет равен 321 818 ₽.

Сравнение по годам

ГодФиксированная частьМаксимум 1%Общий максимум
202449 500 ₽277 571 ₽327 071 ₽
202553 658 ₽300 888 ₽354 546 ₽
202657 390 ₽321 818 ₽379 208 ₽
202761 154 ₽343 167 ₽404 321 ₽

Рост фиксированных взносов связан с индексацией по уровню МРОТ и инфляции.

Инструменты для расчёта

Точную сумму можно рассчитать:

  • Вручную — по формулам выше
  • В калькуляторе ФНС — официальный сервис на nalog.gov.ru учитывает все особенности: неполный год, освобождения, совмещение режимов
  • В онлайн-калькуляторах — специализированные сервисы для предпринимателей

При расчёте за неполный год удобнее использовать автоматические калькуляторы — они правильно учитывают количество дней в месяце и високосные годы.

Как уменьшить налоговую нагрузку

Страховые взносы уменьшают налог:

УСН «Доходы» (6%):

  • ИП без работников — вычитает взносы из налога полностью, до нуля
  • ИП с работниками — уменьшает налог максимум на 50%

УСН «Доходы минус расходы» (15%):

  • Взносы включаются в расходы и уменьшают налоговую базу

Патент:

  • ИП без работников с 2025 года может уменьшить стоимость патента на взносы без ограничений
  • ИП с работниками — максимум на 50%

Важно платить взносы в тех периодах, когда начисляется налог. Например, уплаченные в I квартале взносы можно учесть при расчёте аванса за I квартал.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли платить взносы, если ИП не вёл деятельность весь год?
Да, взносы начисляются за всё время регистрации в статусе ИП независимо от ведения деятельности и наличия дохода. Освобождение возможно только по основаниям из п. 7 ст. 430 НК РФ: служба в армии, уход за ребёнком до 1,5 лет, инвалидом I группы или пожилым человеком старше 80 лет.
Можно ли платить взносы частями в течение года?
Да, фиксированную часть можно перечислять любыми суммами и в любое время до 28 декабря. Многие предприниматели платят ежеквартально или ежемесячно, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи по УСН или другим налогам.
Как определяется доход для расчёта 1% на УСН доходы минус расходы?
С 2026 года на УСН «доходы минус расходы» база для 1% рассчитывается как разница между доходами и расходами (по ФЗ № 425-ФЗ). Раньше брали только доходы без учёта расходов. Это снизило нагрузку для предпринимателей с высокими затратами.
Что будет, если не заплатить взносы в срок?
За несвоевременную уплату начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Задолженность взыскивается принудительно, может привести к блокировке счетов. Кроме того, непогашенные взносы нельзя учесть при уменьшении налога.
Влияет ли наличие сотрудников на размер взносов за себя?
Нет, взносы за себя рассчитываются отдельно от взносов за работников. Наличие или отсутствие сотрудников не меняет ни фиксированную часть, ни формулу расчёта дополнительного 1%. Это два независимых обязательства.
Можно ли уменьшить налог УСН на сумму уплаченных взносов?
Да. ИП на УСН «доходы» без работников может уменьшить налог на всю сумму взносов без ограничений, вплоть до нуля. ИП с работниками — не более чем на 50%. На УСН «доходы минус расходы» взносы включаются в состав расходов.