Калькулятор пеней по налогам
Информация носит справочный характер. Для уточнения индивидуальных условий обратитесь в региональное управление ФНС или к налоговому консультанту.
Просрочили срок уплаты налога или страховых взносов? Федеральная налоговая служба начисляет пени за каждый день задержки. Чтобы узнать точную сумму санкций до получения требования от ФНС, используйте онлайн-калькулятор с учетом актуальных норм Налогового кодекса на 2026 год.
Как рассчитать пени по налогам: формула
Формула расчета установлена статьей 75 НК РФ:
Пени = Сумма задолженности × Ставка пени × Количество дней просрочки
Где:
- Сумма задолженности – неуплаченная сумма налога или взноса в рублях.
- Ставка пени – доля от ключевой ставки ЦБ РФ (1/300 или 1/150).
- Количество дней просрочки – календарные дни с момента нарушения срока уплаты до даты погашения долга.
Какая ставка применяется в 2026 году?
Размер ставки зависит от статуса налогоплательщика и длительности просрочки:
Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за весь период просрочки.
Для организаций (ООО, АО и прочих юрлиц):
- До 30 дней просрочки включительно – 1/300 ключевой ставки.
- С 31 по 90 дней – 1/150 ключевой ставки (повышенная ставка возвращена с 01.01.2025 по п. 5.1 ст. 75 НК РФ).
- С 91 дня – снова 1/300 ключевой ставки.
Как определить количество дней просрочки?
Период начисления исчисляется с ближайшего рабочего дня, следующего за днем окончания установленного срока уплаты, и по день погашения задолженности включительно (по позиции ФНС) или исключая его (по разъяснениям Минфина). Для точности произведите расчет по обоим вариантам.
Важно: режим нерабочих дней, вводимый на региональном уровне, не переносит срок уплаты налогов, если он не установлен федерально. Однако если последний день срока – нерабочий федеральный праздник или выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Пример расчета пеней для организации
Компания ООО «Пример» задолжала налог на прибыль в размере 150 000 рублей. Срок уплаты истек 28 марта 2026 года (суббота), фактическая оплата произведена 12 мая 2026 года.
Параметры:
- Долг: 150 000 ₽
- Ключевая ставка ЦБ: 21% годовых (уточните актуальное значение)
- Дни просрочки: с 31 марта по 12 мая = 43 дня
Расчет:
- Дни 1–30: 150 000 × 21% × 1/300 × 30 = 3 150 ₽
- Дни 31–43 (13 дней): 150 000 × 21% × 1/150 × 13 = 2 730 ₽
Итого пени: 5 880 ₽
Особенности расчета для единого налогового платежа и взносов на травматизм
При работе через единый налоговый счет (ЕНП) с 1 января 2023 года период просрочки определяется как количество дней существования отрицательного сальдо ЕНС, указанного как задолженность. Это правило применяется автоматически в калькуляторе выше при выборе соответствующего режима.
Для страховых взносов на несчастные случаи и профзаболевания (по 125-ФЗ) ставка составляет 1/300 без повышения до 1/150, а день погашения задолженности всегда включается в расчет.