Калькулятор налога на имущество
Калькулятор налога на имущество онлайн – расчёт для физических и юридических лиц по кадастровой и среднегодовой стоимости. Формулы, ставки, вычеты.
Расчёт налога на имущество зависит от статуса собственника, типа объекта и региона. Физические лица платят налог по кадастровой стоимости с учётом вычетов и льгот, юридические – по кадастровой или среднегодовой стоимости в зависимости от вида имущества и закона субъекта РФ. Используйте калькулятор выше, чтобы получить точную сумму за несколько секунд.
Налог на имущество физических лиц: формула и примеры
Налог для физлиц рассчитывается по формуле:
Налог = (Кадастровая стоимость − Вычет) × Доля × Ставка × Коэффициент владения
Кадастровая стоимость – рыночная оценка объекта, которую определяет Росреестр в ходе государственной кадастровой оценки.
Налоговый вычет – площадь, на которую уменьшается налоговая база:
| Объект | Вычет |
|---|---|
| Квартира | 20 кв. м |
| Комната | 10 кв. м |
| Жилой дом | 50 кв. м |
Коэффициент владения – отношение количества полных месяцев владения к 12. Если право собственности возникло 15-го числа или раньше, месяц считается полным. Если позже – не учитывается.
Пример расчёта для квартиры
Исходные данные:
- Кадастровая стоимость: 8 500 000 руб.
- Площадь: 65 кв. м
- Ставка: 0,1%
- Доля: 1 (полная собственность)
- Владение: весь год
Считаем стоимость одного квадратного метра: 8 500 000 / 65 = 130 769,23 руб.
Вычитаем 20 кв. м: 65 − 20 = 45 кв. м.
Налоговая база: 45 × 130 769,23 = 5 884 615,35 руб.
Налог: 5 884 615,35 × 0,1% = 5 884,62 руб.
Ставки налога на имущество физических лиц
Базовые ставки устанавливаются муниципальными образованиями в пределах, заданных Налоговым кодексом (ст. 406 НК РФ):
| База | Предельная ставка |
|---|---|
| Кадастровая стоимость (жильё, гаражи, хозпостройки до 50 кв. м) | до 0,1% |
| Кадастровая стоимость (объекты дороже 300 млн руб., административно-деловые центры) | до 2% |
| Кадастровая стоимость (прочие объекты) | до 0,5% |
Местные власти вправе увеличивать ставку 0,1% не более чем в 3 раза или уменьшать её до нуля. Актуальные ставки для вашего муниципального образования уточняйте на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах».
Калькулятор налога на имущество юридических лиц
Для организаций применяются два способа формирования налоговой базы.
Расчёт по кадастровой стоимости
Применяется к отдельным категориям недвижимости: торгово-офисные центры, объекты общепита и бытового обслуживания, недвижимость иностранных организаций без постоянного представительства в РФ.
Налог = Кадастровая стоимость × Доля × Ставка
Максимальная ставка по НК РФ – 2%. Конкретное значение устанавливается законом субъекта РФ.
Авансовый платёж за отчётный период:
Аванс = Кадастровая стоимость × Доля × Ставка / 4
Расчёт по среднегодовой стоимости
Применяется к имуществу, которое учитывается на балансе как основные средства и не подпадает под расчёт по кадастровой стоимости.
Среднегодовая стоимость = (Остаточная стоимость на 1-е число каждого месяца + Остаточная стоимость на 31 декабря) / 13
Налог = Среднегодовая стоимость × Ставка
Максимальная ставка – 2,2% (ст. 380 НК РФ). Региональные законы могут устанавливать пониженные ставки.
Авансовый платёж за отчётный период:
Аванс = Средняя стоимость за отчётный период × Ставка / 4
Средняя стоимость рассчитывается как сумма остаточных стоимостей на 1-е число каждого месяца отчётного периода и на 1-е число следующего месяца, делённая на количество месяцев плюс один.
Пример расчёта по среднегодовой стоимости
Остаточная стоимость основных средств по месяцам (тыс. руб.):
| Дата | Остаточная стоимость |
|---|---|
| 01.01 | 4 200 |
| 01.02 | 4 100 |
| 01.03 | 4 000 |
| 01.04 | 3 900 |
| 01.05 | 3 800 |
| 01.06 | 3 700 |
| 01.07 | 3 600 |
| 01.08 | 3 500 |
| 01.09 | 3 400 |
| 01.10 | 3 300 |
| 01.11 | 3 200 |
| 01.12 | 3 100 |
| 31.12 | 3 000 |
Сумма: 45 800 тыс. руб.
Среднегодовая стоимость: 45 800 / 13 = 3 523,08 тыс. руб.
Налог при ставке 2,2%: 3 523,08 × 2,2% = 77 507,76 руб.
Какое имущество не облагается налогом
Для физических лиц (ст. 407 НК РФ):
- Имущество, принадлежащее героям СССР и РФ, инвалидам I и II групп, инвалидам с детства
- Один объект каждого вида для пенсионеров и предпенсионеров
- Хозяйственные постройки площадью до 50 кв. м на садовых и дачных участках
- Объекты культурного наследия
Для юридических лиц (ст. 381 НК РФ):
- Земельные участки и объекты природопользования
- Движимое имущество, принятое на учёт с 1 января 2013 года (за исключением отдельных случаев, предусмотренных ст. 381.1 НК РФ)
- Имущество бюджетных учреждений культуры, науки и образования – на условиях, установленных региональным законом
Льгота носит заявительный характер для юридических лиц. Если организация не подала заявление, инспекция вправе применить льготу самостоятельно на основании имеющихся сведений.
Сроки уплаты налога
Физические лица уплачивают налог на основании уведомления ФНС не позднее 1 декабря года, следующего за истёкшим налоговым периодом. Например, налог за 2025 год нужно оплатить до 1 декабря 2026 года.
Юридические лица самостоятельно рассчитывают налог и уплачивают авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным периодом (если региональным законом предусмотрена уплата авансов). Годовой налог – не позднее 1 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом.
Информация в статье носит справочный характер. Актуальные ставки, вычеты и льготы уточняйте на сайте ФНС или в территориальной налоговой инспекции по месту нахождения объекта.