Сколько удерживают с зарплаты: налоги и вычеты
Разбираемся, сколько процентов удерживают из официальной заработной платы сотрудника: прогрессивная шкала НДФЛ, алименты, долги по закону и лимиты ТК РФ.
Gross и Net: что происходит с вашей зарплатой
Разница между тем, что написано в трудовом договоре, и тем, что фактически приходит на банковскую карту, часто вызывает вопросы. В трудовой практике используются два понятия:
- Gross-зарплата («грязная»): сумма до вычета налогов, которая официально зафиксирована в договоре и штатном расписании.
- Net-зарплата («чистая»): реальные деньги, которые переводятся сотруднику на руки после всех обязательных удержаний.
Важно разделять понятия удержаний из зарплаты и налогов работодателя.
Страховые взносы в Социальный фонд России (СФР) в размере 30% (или по пониженным тарифам для МСП) работодатель платит сверх вашего оклада из своего бюджета. Эти деньги из вашего кармана не вычитаются. А вот подоходный налог (НДФЛ) и выплаты по исполнительным листам (долги, алименты) удерживаются непосредственно из начисленной вам суммы.
Налоги с зарплаты: сколько НДФЛ удерживают в 2026 году
Главное и обязательное удержание, с которым сталкивается каждый официально трудоустроенный гражданин, — это налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
С 2025 года в России действует пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ для налоговых резидентов. Ставка налога зависит от совокупного дохода сотрудника с начала календарного года:
| Годовой доход сотрудника | Ставка НДФЛ в 2026 году |
|---|---|
| До 2,4 млн рублей | 13% |
| От 2,4 до 5 млн рублей | 15% |
| От 5 до 20 млн рублей | 18% |
| От 20 до 50 млн рублей | 20% |
| Свыше 50 млн рублей | 22% |
Повышенная ставка применяется не ко всей зарплате сразу, а только к сумме превышения.
Пример: Если доход сотрудника за год составил 3 000 000 рублей, то с 2 400 000 рублей будет удержано 13% (312 000 рублей), а с оставшихся 600 000 рублей — уже 15% (90 000 рублей).
Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ (которые находятся в стране менее 183 дней за год), стандартная ставка НДФЛ на трудовые доходы также рассчитывается по прогрессивной шкале от 13% до 22%, если они работают по трудовому договору с российской компанией. Для прочих доходов нерезидентов сохраняется ставка 30%.
Как уменьшить сумму удержания НДФЛ?
Сумму налога можно снизить с помощью налоговых вычетов (стандартных на детей, социальных на лечение и обучение, имущественных при покупке жилья). Работодатель уменьшает налогооблагаемую базу на сумму одобренного вычета, и удержание НДФЛ временно прекращается или уменьшается, благодаря чему сотрудник получает на руки больше.
Принудительные удержания по закону: долги и алименты
Помимо налогов, из зарплаты могут вычитать средства по исполнительным документам (судебным приказам, исполнительным листам, нотариальным соглашениям).
Согласно статье 138 Трудового кодекса РФ, установлены жесткие лимиты на то, сколько процентов работодатель может удержать из дохода сотрудника. Рассчитываются эти лимиты строго после вычета НДФЛ.
Максимум 20%
Этот лимит действует для удержаний, которые работодатель производит по своей инициативе (ст. 137 ТК РФ). Например, для возврата неизрасходованного аванса, выданного на командировку, или для возврата излишне выплаченных сумм из-за счетной ошибки.
Максимум 50%
Предельная планка для большинства стандартных взысканий по исполнительным листам:
- погашение долгов по кредитам и займам;
- задолженность по коммунальным услугам (ЖКХ);
- неоплаченные налоги и штрафы ГИБДД;
- несколько исполнительных листов разного характера.
Даже если у судебных приставов на одного человека скопилось много производств, работодатель не имеет права забирать в месяц более половины его «чистой» зарплаты.
Максимум 70%
Повышенный лимит удержаний применяется только в исключительных случаях, прямо указанных в законе:
- взыскание алиментов на несовершеннолетних детей;
- возмещение вреда, причиненного здоровью другого лица;
- возмещение вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца;
- возмещение ущерба, причиненного преступлением.
Пошаговый пример расчета: сколько останется на руках
Проиллюстрируем, как работает схема удержания налогов и долгов на конкретном примере.
Исходные данные:
- Оклад сотрудника (Gross) — 70 000 рублей.
- Накопленный доход с начала года не превысил 2.4 млн рублей (ставка НДФЛ — 13%).
- У сотрудника есть исполнительный лист на выплату алиментов на одного ребенка (размер выплаты — 25% от дохода).
Шаг 1. Расчет подоходного налога (НДФЛ) $$\text{НДФЛ} = 70\ 000 \times 13% = 9\ 100 \text{ рублей.}$$
Шаг 2. Определение «чистой» зарплаты (Net) $$\text{Net-зарплата} = 70\ 000 - 9\ 100 = 60\ 900 \text{ рублей.}$$ Именно эта сумма является базой для расчета всех последующих взысканий по закону.
Шаг 3. Расчет суммы алиментов по исполнительному листу $$\text{Алименты (25%)} = 60\ 900 \times 25% = 15\ 225 \text{ рублей.}$$ Проверяем на соответствие лимиту: для алиментов максимальная планка удержания составляет 70% ($60\ 900 \times 70% = 42\ 630$ рублей). Сумма в 15 225 рублей полностью укладывается в законные рамки.
Шаг 4. Итоговая выплата сотруднику на руки $$\text{К выплате} = 60\ 900 - 15\ 225 = 45\ 675 \text{ рублей.}$$
В результате всех удержаний сотрудник фактически получит на руки 45 675 рублей, при этом все операции работодатель провел законно и с соблюдением требований ТК РФ.