Облагаются ли страховыми взносами премии сотрудникам?

Да, премии облагаются страховыми взносами, если они предусмотрены трудовым или коллективным договором. Исключение — разовые поощрения, не связанные с результатами работы, при условии, что их выплата оформлена приказом и не носит систематический характер.

Нужно ли платить взносы с больничного работника?

Нет, начисление страховых взносов на пособие по временной нетрудоспособности не производится. Само пособие финансируется за счёт средств ФСС, а значит, не входит в базу для уплаты взносов.

Можно ли уменьшить налог на взносы ИП?

Да, индивидуальные предприниматели на УСН «Доходы» и патентной системе могут уменьшить налог до 100%, если не используют наёмных работников. При наличии сотрудников — не более чем на 50% от суммы налога.

Когда нужно платить дополнительный 1% с дохода ИП?

Если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей, с суммы превышения начисляется дополнительный взнос в размере 1%. Его нужно уплатить не позднее 1 июля года, следующего за отчётным.

Как рассчитать страховые взносы в 2026 году

Страховые взносы — обязательные платежи, которые работодатели и индивидуальные предприниматели перечисляют в государственные фонды. Они формируют будущую пенсию, обеспечивают медицинскую помощь и покрывают социальные выплаты (больничные, декрет). В 2026 году действуют единые правила расчёта, но есть нюансы в зависимости от категории плательщика.

Ставки страховых взносов для организаций и ИП в 2026 году

С 2023 года применяется единый тариф страховых взносов, объединяющий ОПС, ОМС и ОСС. Однако ставка зависит от типа организации и её статуса:

Организации без льгот — 30% (22% ОПС, 5,1% ОМС, 2,9% ОСС).
МСП из приоритетных отраслей — 15% с части фонда оплаты труда сверх 1,5 МРОТ.
IT-компании (аккредитованные) — 7,6% (6% ОПС, 1,5% ОМС, 0,1% ОСС).
НКО и благотворительные организации — 20%.

Взносы на травматизм начисляются отдельно — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.

Расчёт взносов с зарплаты сотрудника

База для расчёта — все выплаты по трудовому договору: оклад, премии, надбавки, компенсации. Есть исключения (см. FAQ).

Пример: ООО на ОСНО, зарплата 100 000 ₽, I класс риска (0,2%)

Показатель	Ставка	Сумма
Пенсионное (ОПС)	22%	22 000 ₽
Медицинское (ОМС)	5,1%	5 100 ₽
Социальное (ОСС)	2,9%	2 900 ₽
Травматизм (НС)	0,2%	200 ₽
Итого в месяц	—	30 200 ₽

За год с одного сотрудника: 30 200 × 12 = 362 400 ₽.

⚠️ Важно: с 2026 года предельная база для начисления взносов составляет 2 979 000 ₽. После достижения этого порога ставка снижается до 15,1% (без учёта травматизма).

Страховые взносы за себя для ИП в 2026 году

ИП обязаны платить фиксированные взносы независимо от дохода. В 2026 году:

Фиксированная часть — 57 390 ₽ (включает ОПС и ОМС).
Дополнительно 1% — с дохода сверх 300 000 ₽, но не более 321 818 ₽ в год.

Пример: ИП с доходом 1,5 млн рублей

Превышение: 1 500 000 – 300 000 = 1 200 000 ₽
Дополнительный взнос: 1 200 000 × 1% = 12 000 ₽
Общая сумма к уплате: 57 390 + 12 000 = 69 390 ₽

Сроки уплаты:

Фиксированная часть — до 28 декабря 2026 года.
1% — до 1 июля 2027 года.

Кто и когда платит?

Работодатели — ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчётным периодом.
ИП — фиксированную часть можно платить равными долями или единовременно; 1% — одним платежом до 1 июля следующего года.
При закрытии ИП — все взносы уплачиваются в течение 15 дней с даты снятия с учёта.

Частые ошибки при расчёте

Не учитывают предельную базу — продолжают считать по 30%, хотя доход сотрудника уже превысил лимит.
Начисляют взносы на пособия — больничные, декретные, выходные пособия не облагаются.
Забывают про 1% для ИП — особенно если доход складывается из нескольких источников (например, маркетплейсы, самозанятость).
Используют устаревшие ставки — например, считают по 27,5% вместо 30%.

Для точного расчёта используйте актуальные данные от ФНС и СФР. При сложных ситуациях — консультируйтесь с бухгалтером или в налоговой.

Рассчитать страховые взносы

Калькулятор страховых взносов на 2026 год