НалогиСтраховые взносы

Расчет страховых взносов 2026: формулы и примеры

Как рассчитать страховые взносы за сотрудников и ИП в 2026 году: ставки, предельная база, льготы для МСП и IT-компаний, взносы на травматизм.

Калькулятор страховых взносов 2026

Сумма до вычета НДФЛ
Период начисления взносов
Влияет только на взносы на травматизм

Как рассчитать страховые взносы за сотрудников в 2026 году

Страховые взносы — обязательные платежи работодателя, начисляемые сверх заработной платы. Они формируют пенсию, медицинскую страховку и соцвыплаты (больничные, декретные). Расчёт зависит от категории работодателя, размера зарплаты, числа сотрудников и вида деятельности.

Основа расчёта — сумма выплат работнику до вычета НДФЛ: оклад, премии, надбавки, компенсации. С этой базы начисляются взносы по установленным ставкам, с учётом лимитов и льгот.

Ставки страховых взносов в 2026 году

В 2026 году применяются дифференцированные ставки в зависимости от категории плательщика. Основной тариф — 30% для организаций на ОСНО или УСН без льгот.

КатегорияОПС (22%)ОМС (5,1%)ОСС (2,9%)Итого без травматизма
Стандартные плательщики22%5,1%2,9%30%
МСП из приоритетных отраслей10% свыше 1,5 МРОТ5%0%15% (на часть сверх порога)
IT-компании (аккредитованные)6%1,5%0,1%7,6%
НКО20%0%0%20%

Взносы на травматизм рассчитываются отдельно и зависят от класса профриска — от 0,2% (офис) до 8,5% (добыча, металлургия). Код вида деятельности (ОКВЭД) определяет класс, который устанавливает СФР.

Предельная база для начисления взносов

В 2026 году предельная база составляет 2 979 000 ₽ (постановление Правительства №1705 от 31.10.2025). До достижения этой суммы нарастающим итогом с начала года взносы начисляются по полной ставке. С превышения — по пониженной.

Для стандартных плательщиков:

  • До 2 979 000 ₽ — 30%
  • Свыше — 15,1%

Для МСП на льготной ставке:

  • До 2 979 000 ₽ — по льготному тарифу (например, 15%)
  • Свыше — 7,6% (если применяется льгота для обрабатывающих производств) или стандартная ставка по виду деятельности

Пример расчета для организации на ОСНО

Допустим, сотрудник получает 100 000 ₽ в месяц. Расчёт за январь:

  • ОПС: 100 000 × 22% = 22 000 ₽
  • ОМС: 100 000 × 5,1% = 5 100 ₽
  • ОСС: 100 000 × 2,9% = 2 900 ₽
  • Итого: 30 000 ₽

К марту 2026 года накопленный доход — 300 000 ₽, лимит ещё не достигнут. Взносы начисляются в полном объёме.

К декабрю накоплено: 100 000 × 12 = 1 200 000 ₽ — всё ещё ниже лимита. Общая сумма взносов за год: 30 000 × 12 = 360 000 ₽.

Если зарплата — 300 000 ₽ в месяц, то к сентябрю накопленный доход — 2 700 000 ₽. В октябре превышение лимита — 300 000 ₽. С этой суммы взносы начисляются по ставке 15,1%: 300 000 × 15,1% = 45 300 ₽ вместо 90 000 ₽ — экономия 44 700 ₽ за месяц.

Расчет для ИП: фиксированные и дополнительные взносы

ИП на упрощёнке или патенте платят за себя фиксированную сумму, независимо от дохода (если он не превышает 300 000 ₽ в год). В 2026 году — 57 390 ₽. Срок уплаты — до 28 декабря 2026 года.

Если доход превысил 300 000 ₽, начисляется дополнительный взнос: 1% с суммы превышения, но не более 321 818 ₽ в год. Максимальный общий платёж — 379 208 ₽.

Пример: доход ИП — 1 500 000 ₽
Превышение: 1 500 000 – 300 000 = 1 200 000 ₽
Дополнительно: 1 200 000 × 1% = 12 000 ₽
Итого: 57 390 + 12 000 = 69 390 ₽ (до 1 июля 2027 года)

Что не облагается страховыми взносами

Не все выплаты включаются в базу. Согласно ст. 422 НК РФ, освобождаются:

  • Государственные пособия (больничные, декретные)
  • Суточные до 700 ₽ в день (в РФ) и 2500 ₽ (за границей)
  • Выходное пособие при увольнении — до трёхкратного среднего заработка
  • Материальная помощь:
    • До 4000 ₽ в год — по любому поводу
    • До 1 млн ₽ — при рождении ребёнка
    • Без ограничений — при смерти родственника или чрезвычайных обстоятельствах

Эти правила помогают снизить налоговую нагрузку при правильном оформлении выплат.

Часто задаваемые вопросы

Облагаются ли взносами больничные и декретные пособия?
Нет, пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам, а также по уходу за ребёнком не входят в базу для начисления страховых взносов. Эти выплаты финансируются ФСС и не облагаются взносами.
Какие организации могут применять льготные тарифы 15%?
Пониженная ставка 15% действует для МСП из приоритетных отраслей, утверждённых Правительством, при условии доли профильного дохода не менее 70%. Основание — п. 2.2–2 ст. 427 НК РФ.
Нужно ли платить взносы на доходы сверх предельной базы?
Да, но по пониженной ставке. В 2026 году с суммы, превышающей 2 979 000 ₽ на одного сотрудника нарастающим итогом, взносы начисляются по ставке 15,1%, а не 30%.
Как рассчитать взносы для ИП с доходом выше 300 000 рублей?
ИП платит фиксированную сумму — 57 390 ₽ в 2026 году. Если доход превысил 300 000 ₽, дополнительно начисляется 1% с суммы превышения, но не более 321 818 ₽ в год.
Влияет ли класс профриска на все виды взносов?
Нет, тариф по взносам на травматизм зависит от класса профессионального риска — от 0,2% до 8,5%. Все остальные взносы (ОПС, ОМС, ОСС) начисляются по единому тарифу и не зависят от вида деятельности.

Похожие калькуляторы и статьи