Расчет при увольнении в 2026
Пошаговая инструкция по расчету всех выплат при увольнении в 2026 году: зарплата за отработанные дни, компенсация отпуска, выходное пособие и НДФЛ с примерами.
При увольнении работодатель обязан выплатить сотруднику все причитающиеся суммы в последний рабочий день. В статье разобрали актуальные на 2026 год правила расчета зарплаты за отработанные дни, компенсации за неиспользованный отпуск, выходного пособия и НДФЛ, с примерами для разных оснований увольнения.
Какие выплаты полагаются при увольнении в 2026 году
Состав выплат зависит от причины увольнения, но есть обязательные суммы, которые работодатель обязан выплатить при любом основании.
Обязательные выплаты при любом основании
| Выплата | Что это |
|---|---|
| Зарплата за отработанное время | Оплата фактически отработанных дней в месяце увольнения, включая последний рабочий день |
| Компенсация за неиспользованный отпуск | Деньги за все дни отдыха, которые сотрудник не успел отгулять за время работы |
| Компенсация за неиспользованные отгулы | Выплата за дни работы в выходные/праздничные дни по графику, которые не были отгуляны до увольнения |
Дополнительные выплаты в зависимости от причины увольнения
| Основание увольнения | Дополнительная выплата |
|---|---|
| По собственному желанию | Не положена, если не предусмотрена трудовым или коллективным договором |
| По соглашению сторон | Любая сумма, зафиксированная в письменном соглашении |
| Сокращение штата, ликвидация компании | Выходное пособие в размере 1 среднего месячного заработка + средний заработок на период поиска работы до 3 месяцев (при условии постановки на учет в службе занятости в течение 14 дней после увольнения) |
| Отказ от перевода в другую местность | 2-недельный средний заработок |
| Призыв на военную службу, восстановление по решению суда, отказ от работы по медицинскому заключению | 2-недельный средний заработок |
| Незаконное увольнение по инициативе работодателя | Восстановление на работе через суд + компенсация за вынужденный прогул в размере среднего заработка за весь период отсутствия работы, а также компенсация морального вреда |
На 2026 год изменений в нормативах расчета выплат при увольнении не предусмотрено, все правила регулируются Трудовым кодексом РФ и Налоговым кодексом РФ в редакции, действующей с 2025 года.
Пошаговый расчет выплат при увольнении
Шаг 1. Расчет зарплаты за отработанные дни в месяце увольнения
Зарплата выплачивается исключительно за фактически отработанное время по формуле: $$З = \frac{О}{НРВ} \times ФОВ$$ где:
- $З$ – остаток зарплаты при увольнении,
- $О$ – месячный оклад сотрудника до вычета НДФЛ,
- $НРВ$ – норма рабочего времени в месяце увольнения по производственному календарю на 2026 год (в часах или днях),
- $ФОВ$ – фактически отработанное время в месяце увольнения, включая последний рабочий день.
Подводный камень: если сотрудник работает по сменному графику или вахтовому методу, норма рабочего времени считается по утвержденному employer графику, а не по общему производственному календарю.
Шаг 2. Расчет компенсации за неиспользованный отпуск (КНО)
Компенсация отпуска является самой крупной выплатой при увольнении, ее размер зависит от стажа работы и среднего дневного заработка.
Определение количества дней неиспользованного отпуска
Общее правило: за каждый полный месяц работы начисляется 2,33 дня отпуска (28 дней / 12 месяцев). Месяц считается полным, если сотрудник отработал в нем 15 и более дней, если отработано меньше – месяц не учитывается при расчете. Формула: $$Дни_{КНО} = (Стаж_{полных месяцев} \times 2,33) - Использованные_{дни отпуска}$$
Важные нюансы:
- При стаже 11 месяцев и более сотруднику полагается полная компенсация за 28 дней отпуска, даже если рабочий год не завершен.
- При увольнении по сокращению штата или ликвидации компании полная компенсация за 28 дней полагается при стаже от 5,5 месяцев.
- Округление количества дней отпуска производится исключительно в пользу работника: если по расчету получилось 4,67 дня, можно оплатить либо точное значение, либо округлить до 5, но не до 4.
- В стаж для расчета отпуска не включаются неоплачиваемые периоды: отпуска без сохранения зарплаты свыше 14 дней в год, отпуск по уходу за ребенком, прогулы. Эти периоды сдвигают окончание рабочего года.
Расчет среднего дневного заработка (СДЗ) для КНО
Средний дневной заработок считается на основании доходов за 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения. Формула при полностью отработанном расчетном периоде без перерывов: $$СДЗ = \frac{Общий_{доход за 12 месяцев}}{29,3 \times 12} = \frac{Общий_{доход}}{351,6}$$
В расчет включаются все выплаты, на которые были начислены страховые взносы: оклад, премии по регулярному графику, надбавки, компенсации за сверхурочные работы. Исключаются единовременные выплаты, компенсации за питание, ДМС, а также доход за неоплачиваемые периоды (отпуска без сохранения зарплаты свыше 14 дней, прогулы). Если за год была индексация зарплаты, то выплаты до индексации повышаются на коэффициент индексации.
Итоговая сумма компенсации за отпуск
$$Сумма_{КНО} = СДЗ \times Количество_{дней неиспользованного отпуска}$$
Шаг 3. Расчет выходного пособия (если положено)
Выходное пособие при сокращении штата или ликвидации компании равно одному среднему месячному заработку сотрудника: $$Среднемесячный_{заработок} = \frac{Общий_{доход за 12 месяцев}}{12}$$
Дополнительные выплаты на период поиска работы предоставляются только при условии постановки сотрудника на учет в службе занятости в течение 14 календарных дней после увольнения. При отсутствии работы по истечении 2 месяцев работодатель выплачивает средний заработок за второй месяц, при отсутствии работы по истечении 3 месяцев – за третий месяц. Выплата производится пропорционально времени до дня трудоустройства сотрудника.
Шаг 4. Расчет НДФЛ
С всех выплат (зарплата, компенсация отпуска, выходное пособие) удерживается НДФЛ по ставке 13% для доходов до 5 млн ₽ в год, и 15% на сумму превышения этого лимита. Сумма выходного пособия не превышающая три средних месячных заработка (но не более 300 000 ₽ на 2026 год), не облагается НДФЛ. Если размер пособия больше лимита, налог удерживается только с суммы превышения. Зарплата и компенсация за отпуск облагаются НДФЛ в полном объеме.
Шаг 5. Расчет итоговой суммы на руки
$$Итого_{на руки} = (Зарплата + Сумма_{КНО} + Выходное_{пособие}) - Сумма_{НДФЛ}$$
Пример полного расчета при увольнении в 2026 году
Рассмотрим расчет для трех самых распространенных оснований увольнения.
Пример 1: Увольнение по собственному желанию
Дано:
- Оклад 60 000 ₽, в месяце увольнения 22 рабочих дня, отработано 17 дней.
- Стаж 5 месяцев, в мае использовано 7 дней отпуска, общий доход за 12 месяцев – 1 080 000 ₽.
Расчет:
- Зарплата за отработанные дни: $(60 000 / 22) \times 17 = 46 363,64 ₽$.
- Дни КНО: $5 \times 2,33 - 7 = 4,65$, округляем до 5 дней в пользу сотрудника.
- Средний дневной заработок: $1 080 000 / 351,6 ≈ 3071,71 ₽$.
- Сумма КНО: $5 \times 3071,71 = 15 358,55 ₽$.
- Выходное пособие: не положено.
- Общая сумма до вычета НДФЛ: $46 363,64 + 15 358,55 = 61 722,19 ₽$.
- НДФЛ 13%: $61 722,19 \times 0,13 = 8 023,88 ₽$.
- Итого на руки: $61 722,19 - 8 023,88 = 53 698,31 ₽$.
Пример 2: Увольнение по сокращению штата
Дано:
- Оклад 80 000 ₽, в месяце увольнения 22 рабочих дня, отработано 20 дней.
- Стаж 1 год 2 месяца, использовано 10 дней отпуска, общий доход за 12 месяцев – 960 000 ₽.
Расчет:
- Зарплата за отработанные дни: $(80 000 / 22) \times 20 = 72 727,27 ₽$.
- Стаж превышает 11 месяцев, поэтому полная компенсация за 28 дней минус 10 использованных = 18 дней КНО.
- Средний дневной заработок: $960 000 / 351,6 ≈ 2730,47 ₽$.
- Сумма КНО: $18 \times 2730,47 = 49 148,46 ₽$.
- Среднемесячный заработок: $960 000 / 12 = 80 000 ₽$. Выходное пособие: 80 000 ₽, оно меньше лимита необлагаемой суммы (3 средних заработка = 240 000 ₽), поэтому НДФЛ с него не удерживается.
- Общая сумма до вычета НДФЛ: $72 727,27 + 49 148,46 + 80 000 = 201 875,73 ₽$.
- НДФЛ удерживается только с зарплаты и КНО: $(72 727,27 + 49 148,46) \times 0,13 = 15 772,55 ₽$.
- Итого на руки в день увольнения: $201 875,73 - 15 772,55 = 186 103,18 ₽$. Дополнительно, если сотрудник встанет на учет в службе занятости в течение 14 дней, он получит еще 80 000 ₽ за второй месяц поиска работы, и 80 000 ₽ за третий месяц при отсутствии работы. Эти суммы также не облагаются НДФЛ.
Пример 3: Увольнение при ликвидации компании
Дано:
- Оклад 70 000 ₽, в месяце увольнения 22 рабочих дня, отработано 15 дней.
- Стаж 6 месяцев, отпуск не использовался, общий доход за 12 месяцев – 840 000 ₽.
Расчет:
- Зарплата за отработанные дни: $(70 000 / 22) \times 15 = 47 727,27 ₽$.
- Стаж 6 месяцев, дни КНО: $6 \times 2,33 ≈ 14$ дней (округляем в пользу сотрудника).
- Средний дневной заработок: $840 000 / 351,6 ≈ 2389,27 ₽$.
- Сумма КНО: $14 \times 2389,27 = 33 489,78 ₽$.
- Среднемесячный заработок: $840 000 / 12 = 70 000 ₽$. Выходное пособие: 70 000 ₽, меньше лимита необлагаемой суммы, НДФЛ не удерживается.
- Общая сумма до вычета НДФЛ: $47 727,27 + 33 489,78 + 70 000 = 151 217,05 ₽$.
- НДФЛ 13%: $(47 727,27 + 33 489,78) \times 0,13 = 10 558,57 ₽$.
- Итого на руки: $151 217,05 - 10 558,57 = 140 658,48 ₽$.
Частые ошибки при расчете выплат при увольнении
- Неправильный расчет стажа для отпуска: часто забывают включить в стаж оплачиваемые периоды (больничные, командировки) или наоборот, включают неоплачиваемые отпуска свыше 14 дней.
- Округление дней отпуска в меньшую сторону: по закону округление производится только в пользу работника.
- Включение в расчет среднего заработка необлагаемых выплат: в расчет не попадают единовременные премии, компенсации за питание, ДМС и другие выплаты, не относящиеся к регулярному заработку.
- Удержание НДФЛ с суммы выходного пособия, не превышающей 3 средних месячных заработков: эта сумма не облагается налогом.
- Задержка выплаты причитающихся сумм: если работодатель задерживает выплату более чем на 3 дня, он обязан выплатить компенсацию за каждый день задержки в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы долга.
Если вы сомневаетесь в правильности расчета, сверьтесь с данными бухгалтерии работодателя и актуальными версиями Трудового и Налогового кодексов РФ на 2026 год.