Расчёт при увольнении в 2026 году

Из чего складывается расчёт при увольнении в 2026 году

При расторжении трудового договора работодатель закрывает все финансовые обязательства перед сотрудником. Часть выплат положена всегда, часть — только при определённых основаниях увольнения.

В расчёт входят только суммы, связанные с оплатой труда: оклад, тарифная ставка, надбавки, доплаты, районный коэффициент, премии по системе оплаты труда. Материальная помощь, дивиденды, подарки, оплата обучения в базу не включаются.

Шаг 1. Зарплата за отработанные дни

Это самая простая часть. Доход начисляют за время, фактически отработанное в месяце увольнения, — с 1-го числа по последний рабочий день включительно.

Формула: Зарплата = Оклад ÷ Норма рабочего времени за месяц × Отработанное время

Обычно считают в днях по производственному календарю, а при суммированном учёте — в часах. Например, при окладе 90 000 рублей, 22 рабочих днях в месяце и 15 отработанных днях начисление составит 90 000 ÷ 22 × 15 = 61 363,64 рубля.

Если месяц отработан полностью, выплачивают полный оклад. Если увольнение приходится на последний календарный день месяца, зарплата начисляется за весь месяц без пропорции.

Шаг 2. Компенсация за неиспользованный отпуск

Порядок такой: определяем стаж в полных месяцах → считаем дни неиспользованного отпуска → находим средний дневной заработок → перемножаем.

Стаж, дающий право на отпуск

Считают не календарные, а рабочие годы — с даты приёма на работу. Первый рабочий год начинается днём трудоустройства и заканчивается через год, далее отсчёт идёт заново.

Не все периоды входят в отпускной стаж (ст. 121 ТК РФ). Не включаются:

• отпуск без сохранения зарплаты свыше 14 календарных дней в году;
• отпуск по уходу за ребёнком до достижения им трёх лет;
• прогулы и отстранение от работы без оплаты.

Такие периоды сдвигают окончание рабочего года на число «лишних» дней.

Излишки меньше половины месяца отбрасывают, полмесяца и больше — округляют до полного месяца. Комбинация «10 месяцев и 15 дней» округляется до 11 месяцев.

Сколько дней отпуска компенсировать

• За каждый полный месяц работы — 28 ÷ 12 = 2,33 дня (при стандартном отпуске 28 календарных дней).
• Дни = 28 ÷ 12 × число месяцев стажа − уже использованные дни.
• Сотрудник, отработавший полный рабочий год, получает компенсацию за 28 дней.
• Кто проработал от 11 до 12 месяцев — тоже за 28 дней, даже если год фактически не закрыт.
• При ликвидации организации или сокращении штата полная компенсация положена тем, кто отработал от 5,5 месяцев.

Дни округляют только в пользу работника: за месяц положено либо 2,33 дня, либо, по решению работодателя, 3 дня — но не 2.

Средний дневной заработок

Расчётный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения. Если сотрудник отработал меньше, берут фактически отработанное время.

База — начисленные выплаты по системе оплаты труда. Из неё исключают отпускные, больничные, командировочные, простои и другие суммы, начисленные по среднему заработку.

Формула для полного периода: СДЗ = База ÷ (29,3 × 12)

Формула для неполного периода:

СДЗ = База ÷ (29,3 × полные месяцы + календарные дни в неполных месяцах)

где дни в неполном месяце = 29,3 ÷ число календарных дней месяца × календарные дни, приходящиеся на отработанное время.

29,3 — среднемесячное число календарных дней. Если в компании была индексация окладов, выплаты до повышения увеличивают на коэффициент индексации: в расчётном периоде — все, после расчётного периода, но до увольнения — весь средний заработок.

Расчёт ведут по действующему Положению об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утверждено постановлением Правительства РФ № 540) — перед подсчётом сверьтесь с актуальной редакцией документа.

Шаг 3. Выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства

Это не универсальная выплата: она положена только в случаях, прямо названных в законе или договоре.

По ст. 178 ТК РФ:

• ликвидация организации и сокращение численности или штата — средний месячный заработок; за второй месяц — если сотрудник не трудоустроился; за третий — по решению службы занятости, если человек встал на учёт в течение 14 дней после увольнения;
• призыв на военную службу, отказ работника от перевода при переезде организации, восстановление ранее занимавшего должность сотрудника, отказ от работы из-за изменившихся условий или по медицинским показаниям — двухнедельный средний заработок.

Для руководителя, его заместителей и главного бухгалтера при смене собственника предусмотрена компенсация не ниже трёх средних месячных заработков (ст. 181 ТК РФ). Внутренними документами компании могут быть установлены повышенные пособия — их тоже учитывают.

Как считать. Средний месячный заработок = средний дневной заработок × количество рабочих дней (по графику работника) в месяце, подлежащем оплате. Здесь знаменателем служат не календарные, а фактически отработанные рабочие дни за расчётный период. Календарная формула с 29,3 для выходного пособия не применяется — это одна из самых частых ошибок.

Северные надбавки и районные коэффициенты учитываются в составе среднего заработка.

Когда выплачивают расчёт и что грозит за просрочку

По ст. 140 ТК РФ деньги выдают в день увольнения. Если в последний день сотрудник не работал, выплату производят не позднее следующего дня после того, как он предъявит требование о расчёте.

Задержка хотя бы на день даёт право на проценты по ст. 236 ТК РФ: не ниже 1/150 ключевой ставки Банка России от невыплаченной суммы за каждый календарный день просрочки, включая день фактического расчёта. Помимо процентов, работодателю грозит административный штраф по ст. 5.27 КоАП РФ.

Удержания. Если отпуск был использован авансом, за неотработанные дни отпуска можно удержать часть выплаты (ст. 137 ТК РФ). Ограничение — не более 20% суммы к выдаче. Удерживать нельзя при увольнении по сокращению, ликвидации, призыве на службу, по медицинским показаниям и в ряде других случаев, прямо перечисленных в ч. 2 ст. 137 ТК РФ.

Налоги и взносы с выплат при увольнении

НДФЛ удерживают с зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск в общем порядке: для резидентов действует прогрессивная шкала, базовая ставка — 13% с учётом стандартных вычетов, если они положены. Датой фактического получения дохода по отпускной компенсации считается день выплаты.

Выходное пособие НДФЛ и страховыми взносами не облагается в пределах трёхкратного среднего месячного заработка, а в районах Крайнего Севера — шестикратного. Суммы сверх этого лимита облагаются как обычный доход.

Компенсацию за задержку расчёта (ст. 236 ТК РФ) от НДФЛ и взносов освобождают — это мера ответственности работодателя, а не доход за труд.

Пример полного расчёта

Условия. Сотрудник принят 1 сентября 2024 года, увольняется 31 июля 2026 года по собственному желанию. Оклад — 90 000 рублей, премий и надбавок нет. В марте 2025 года он использовал 14 календарных дней отпуска, больше отпусков не брал.

1. Стаж для отпуска.

• Первый рабочий год (01.09.2024–31.08.2025) отработан полностью → 28 дней.
• Второй рабочий год (с 01.09.2025) фактически отработан 11 полных месяцев → полная компенсация за 28 дней.
• Итого положено: 56 дней. Использовано 14. Неиспользованных — 42 дня.

2. Расчётный период — июль 2025 — июнь 2026, отработан полностью, отпусков внутри нет.

СДЗ = 1 080 000 ÷ (29,3 × 12) = 1 080 000 ÷ 351,6 = 3 071,67 рубля.

3. Компенсация за отпуск.

3 071,67 × 42 = 129 010,14 рубля.

4. Зарплата за июль — месяц отработан полностью: 90 000 рублей.

5. Итог до удержания НДФЛ.

90 000 + 129 010,14 = 219 010,14 рубля.

НДФЛ по базовой ставке 13% — 28 471,32 рубля. На руки — 190 538,82 рубля. Выходное пособие здесь не полагается: увольнение по собственному желанию — не тот случай.

Если бы сотрудник отработал во втором рабочем году, например, 5 месяцев, дни компенсации считались бы так: 28 ÷ 12 × 5 = 11,67 дня.

Частые ошибки в расчёте при увольнении

1. Включают месяц увольнения в расчётный период. Отсчёт всегда идёт от 12 месяцев, предшествующих месяцу расторжения договора.
2. Берут в базу только оклад. Премии, доплаты, надбавки, районный коэффициент и индексация входят в расчёт обязательно.
3. Не исключают выплаты по среднему заработку. Отпускные, больничные, командировочные и периоды простоя выпадают из расчётного периода вместе с днями.
4. Считают отпускной стаж по календарным годам. Нужны рабочие годы, причём с учётом сдвига на неучитываемые периоды.
5. Применяют 29,3 к выходному пособию. Для пособия дни считают рабочие, по графику сотрудника.
6. Округляют дни в меньшую сторону. Округление допустимо только в пользу работника.
7. Выдают сумму без налога. Компенсация за отпуск и зарплата облагаются НДФЛ, поэтому «на руки» сумма всегда меньше начисленной.
8. Игнорируют компенсацию за просрочку. Проценты по ст. 236 ТК РФ начисляются автоматически, даже если работник о них не просил.