НалогиНДФЛ

Расчёт процентов за пользование чужими деньгами

Как рассчитать проценты за неправомерное пользование чужими денежными средствами по ст. 395 ГК РФ: формула, порядок начисления по ключевой ставке ЦБ

Укажите основную сумму задолженности без учёта процентов Первый день просрочки — день, следующий за датой срока исполнения Последний день просрочки — дата фактического погашения или день расчёта Укажите действующую ключевую ставку ЦБ РФ на дату расчёта (узнать на cbr.ru)
Детали расчёта

Похожие калькуляторы и статьи

Все калькуляторы раздела «НДФЛ» (30) →

Правовое основание

Статья 395 Гражданского кодекса РФ обязывает должника выплатить кредитору проценты за неправомерное удержание денежных средств, уклонение от их возврата, просрочку платежа либо неосновательное получение или сбережение за счёт другого лица. Размер таких процентов определяется исходя из ключевой ставки Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. На 2026 год для расчёта применяется актуальная ключевая ставка ЦБ РФ на день составления расчёта или дату фактического исполнения обязательства (уточните текущее значение на официальном сайте ЦБ РФ).

Когда начисляются проценты

Проценты начисляются со дня, следующего за днём, когда деньги должны были быть возвращены или уплачены. Например, если по договору срок оплаты истекает 10 марта, первый день просрочки — 11 марта. Когда последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий день по правилам ст. 193 ГК РФ, а просрочка начинается уже после этого дня.

Формула расчёта

Базовая формула для периода с неизменной ключевой ставкой выглядит так:

Проценты=Сумма долга×Ставка ЦБ РФ100×Дни просрочкиДней в году\text{Проценты} = \text{Сумма долга} \times \frac{\text{Ставка ЦБ РФ}}{100} \times \frac{\text{Дни просрочки}}{\text{Дней в году}}

Если ключевая ставка менялась в течение времени просрочки, расчёт ведётся по частям: за каждый период действия отдельной ставки вычисляется собственное произведение, после чего результаты суммируются.

Пошаговый пример

Допустим, задолженность составляет 150 000 ₽, а просрочка длится с 15 января 2026 года по 15 марта 2026 года, то есть 60 дней. Условно примем ключевую ставку 21 % годовых (уточняйте актуальное значение на дату расчёта).

150 000×21100×60365≈5 178,08 ₽150\,000 \times \frac{21}{100} \times \frac{60}{365} \approx 5\,178{,}08~\text{₽}

Если бы долг оставался непогашенным 180 дней при той же ставке:

150 000×0,21×180365≈15 534,25 ₽150\,000 \times 0{,}21 \times \frac{180}{365} \approx 15\,534{,}25~\text{₽}

Частичное погашение долга

При частичных оплатах проценты начисляются на фактический остаток задолженности. Каждый платёж уменьшает базу для последующего начисления. Например, при долге в 200 000 ₽ и частичной оплате 50 000 ₽ после 30 дней дальнейшие проценты за следующие 30 дней считаются уже от 150 000 ₽. Для точного результата каждый период между платежами рассчитывается отдельно.

Проценты и неустойка: в чём разница

Проценты по ст. 395 ГК РФ компенсируют кредитору упущенную выгоду от невозможности использовать свои деньги и начисляются независимо от наличия убытков. Неустойка (штраф или пень) — это мера ответственности за сам факт нарушения обязательства. Обе sanctions могут применяться одновременно, но только если это прямо предусмотрено договором или законом.

Снижение процентов судом

Согласно ст. 333 ГК РФ суд вправе уменьшить размер подлежащих взысканию процентов, если они несоразмерны последствиям нарушения. Однако закон устанавливает нижний предел: уменьшение допустимо не ниже суммы, рассчитанной исходя из ключевой ставки ЦБ РФ, действовавшей в соответствующие периоды.

Часто задаваемые вопросы

С какого дня начисляются проценты за пользование чужими деньгами?
Проценты начисляются со дня, следующего за датой наступления срока возврата или оплаты согласно договору или закону. Если крайний день срока выпадает на праздничный или выходной день, срок оплаты переносится на ближайший рабочий день по ст. 193 ГК РФ. Соответственно, первый день просрочки наступает уже после этого рабочего дня.
Как рассчитать проценты, если ключевая ставка менялась?
Если в период просрочки ключевая ставка ЦБ РФ изменялась, необходимо разбить общий срок на отдельные отрезки по датам вступления в силу новых значений ставки. Для каждого такого отрезка проценты рассчитываются индивидуально с применением соответствующей ставки и фактического количества дней. Полученные суммы затем складываются для определения общей суммы процентов по всему периоду неисполнения обязательства.
Можно ли взыскать проценты по ст. 395 ГК РФ одновременно с неустойкой?
Одновременное взыскание процентов по ст. 395 ГК РФ и неустойки возможно только при прямом предусмотрении такой возможности в договоре или специальном законе. В отсутствие соответствующего соглашения суд оценивает, не приведёт ли применение обеих мер к необоснованному обогащению кредитора. При этом сами по себе проценты за пользование чужими деньгами являются минимальной компенсацией и взыскиваются независимо от доказывания убытков.
На какую сумму начисляются проценты — с НДС или без?
В общем порядке проценты начисляются на всю сумму задолженности, включая НДС, если изначальное обязательство облагалось этим налогом. Стороны вправе договориться о том, что базой для начисления станет сумма без НДС, однако при отсутствии такого соглашения к расчёту применяется полная величина долга. В судебной практике преобладает подход, согласно которому налог включается в базу для начисления процентов.
Как учитывать високосный год при расчёте?
При расчёте процентов за период, включающий високосный год, в знаменателе формулы используется 366 дней, поскольку закон требует учитывать фактическую длительность календарного года. Для всех остальных периодов применяется 365 дней. Это правило применяется, когда период просрочки приходится на год, содержащий 29 февраля.
Вправе ли должник сам рассчитать проценты и оплатить их без судебного решения?
Должник вполне может рассчитать проценты самостоятельно и перечислить их кредитору до судебного обращения, что прекратит дальнейшее начисление задолженности за последующий период. Для избежания споров рекомендуется получить от кредитора письменное подтверждение принятия суммы и отсутствия дополнительных претензий. Такой порядок снижает риски судебных издержек и позволяет сторонам урегулировать конфликт миром.