Налоги·Калькуляторы НДФЛ онлайн

Расчет пени: формула, примеры и калькулятор

Как произвести расчет пени по налогам и страховым взносам в 2026 году. Актуальные формулы, ставки ЦБ РФ и примеры для организаций и ИП.

Калькулятор пени

Актуальное значение уточняйте на сайте ЦБ РФ
Считаются календарные дни, включая выходные
Кто рассчитывает пени?

Детализация расчета

Пени начисляются за каждый день просрочки платежа и рассчитываются по формуле: Сумма недоимки × Количество дней просрочки × Ставка пени.

Для большинства плательщиков (ИП, физлиц и организаций в первые 30 дней) ставка составляет 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ РФ. Для организаций с 31-го дня просрочки ставка увеличивается до 1/150.

Как рассчитать пени по налогам: пошаговая инструкция

Чтобы самостоятельно произвести расчет пени, выполните следующие действия:

  1. Определите сумму недоимки. Это неоплаченная часть налога или взноса на дату расчета.
  2. Установите период просрочки. Он начинается со дня, следующего за установленным сроком уплаты, и заканчивается днем погашения долга (день уплаты в расчет не включается согласно п. 3 ст. 75 НК РФ).
  3. Выберите ставку. Она зависит от статуса плательщика и длительности просрочки.
  4. Проведите вычисления. Если за время просрочки менялась ключевая ставка ЦБ, период разбивается на части, и расчет делается для каждой части отдельно.

Формула расчета пени

Базовая формула для физических лиц, ИП и первых 30 дней организаций:

Пени = Недоимка × (Ключевая ставка / 300) × Количество дней

Для организаций со сроком просрочки от 31 до 90 дней:

Пени = Недоимка × (Ключевая ставка / 150) × Количество дней

Примечание: на 2026 год актуальное значение ключевой ставки уточняйте на официальном сайте ЦБ РФ, так как оно является переменным.

От чего зависит процентная ставка пени

Размер ставки напрямую зависит от категории налогоплательщика и срока задержки платежа. Законодательство РФ (ст. 75 НК РФ) разделяет правила для физлиц и компаний.

Ставки для ИП и физических лиц

Для индивидуальных предпринимателей, физлиц и самозанятых ставка неизменна: 1/300 от ключевой ставки за каждый день просрочки, независимо от того, сколько дней прошло.

Ставки для организаций (с 2025 по 2026 год)

Для юридических лиц действует дифференцированная (прогрессивная) шкала, стимулирующая погашать долги в первые месяцы:

  • 1–30 день: 1/300 действующей ключевой ставки.
  • 31–90 день: 1/150 действующей ключевой ставки (повышенный коэффициент).
  • С 91-го дня: снова 1/300 действующей ключевой ставки.

Примеры расчета пени в 2026 году

Рассмотрим типичные ситуации, с которыми сталкиваются налогоплательщики.

Пример 1: Расчет для ИП (простая просрочка)

ИП не уплатил авансовый платеж по УСН в размере 20 000 руб. Просрочка составила 10 дней. Ключевая ставка – 16%.

20 000 × (16% / 300) × 10 = 106,67 руб.

Пример 2: Расчет для организации (длительная просрочка)

ООО имеет недоимку по налогу на прибыль 100 000 руб. Просрочка составила 45 дней. Ключевая ставка – 16%.

  1. Первые 30 дней: 100 000 × (16% / 300) × 30 = 1 600 руб.
  2. Следующие 15 дней (31–45 день): 100 000 × (16% / 150) × 15 = 1 600 руб.
  3. Итого: 1 600 + 1 600 = 3 200 руб.

Пример 3: Изменение ключевой ставки

Если за время просрочки ставка изменилась (например, с 12% на 14%), расчет делится на два этапа: сначала считается сумма за дни с 12%, затем за дни с 14%.

Особенности начисления пени по страховым взносам

Порядок расчета пени по страховым взносам (на ОПС, ОМС, ВНиМ) аналогичен налоговому, так как они администрируются ФНС. Однако для взносов «на травматизм» (от несчастных случаев на производстве), которые курирует Социальный фонд (СФР), действуют те же правила, но реквизиты для уплаты и КБК отличаются.

Дисклеймер: Данная статья носит информационный характер. Для получения точных сведений об актуальных ставках и сроках уплаты рекомендуем обращаться к официальным разъяснениям Минфина РФ и ФНС.

Вопросы и ответы

Как оплатить начисленные пени? Оплата производится отдельным платежным поручением. В поле «Назначение платежа» необходимо указать КБК того налога или взноса, по которому образовалась задолженность, и статус «ПЕНИ». При использовании Единого налогового счета (ЕНС) пени погашаются автоматически после поступления средств на единый лицевой счет.

Включается ли день уплаты в расчет? Нет, согласно позиции Верховного Суда РФ и НК РФ, день фактического погашения недоимки (день списания средств со счета) в количество дней просрочки не включается.

Есть ли лимит на сумму пеней? В отличие от штрафов, сумма пеней не ограничена законом и продолжает начисляться до полного погашения долга. Она может многократно превысить сумму самой недоимки.

Часто задаваемые вопросы

Учитываются ли выходные и праздничные дни при расчете пени?
Да, пени начисляются на каждый календарный день просрочки, включая выходные и нерабочие праздничные дни. Расчет ведется до даты фактического погашения задолженности, но не включая ее (п. 3 ст. 75 НК РФ).
Может ли сумма пеней превышать размер самой недоимки?
В отличие от штрафов, законодательство не устанавливает предельный размер пеней (капитализацию), поэтому теоретически сумма пени при длительной просрочке может значительно превысить сумму основного долга.
Как изменяется расчет пени для организаций в 2026 году?
Для организаций действует прогрессивная шкала. Первые 30 дней ставка составляет 1/300 ключевой ставки, с 31-го по 90-й день – 1/150, а с 91-го дня снова 1/300. Это регулируется ст. 75 НК РФ.
Нужно ли платить пени, если налог был уплачен в последний рабочий день из-за переноса срока?
Если установленный законом день уплаты налога выпадает на нерабочий день, срок переносится на первый следующий за ним рабочий день (ст. 6.1 НК РФ). В этом случае пени за период переноса не начисляются.
Как проверить правильность расчета пени налоговой инспекцией?
Вы можете использовать наш онлайн-калькулятор, подставив свои даты и суммы. Если инспекция применила ставку, отличную от 1/300 или 1/150 (для юрлиц), или неверно посчитала количество дней, решение о начислении можно оспорить.
Какой ставкой пользоваться, если за время просрочки она менялась?
Если в период просрочки ключевая ставка ЦБ РФ менялась, расчет пени производится отдельно за каждый период действия каждой ставки. Итоговая сумма складывается из всех полученных значений.

Похожие калькуляторы и статьи