Ставки НДС: проценты и расчёт в 2026 году

Ставки НДС: какие проценты действуют в 2026 году

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог, включённый в цену практически каждого товара или услуги. Его фактически платит конечный покупатель, а перечисляют в бюджет компании и предприниматели. Разберём, какие проценты НДС применяются в 2026 году, от чего зависит выбор ставки и как правильно рассчитать налог.

Основные ставки НДС в 2026 году

С 1 января 2026 года в России действуют следующие ставки НДС:

• 22% – основная ставка для большинства операций;
• 10% – льготная ставка для социально значимых категорий;
• 0% – нулевая ставка, в основном при экспорте;
• 5% и 7% – пониженные ставки для бизнеса на УСН с доходом выше 20 млн рублей.

Выбор конкретной ставки зависит от вида товара или услуги, системы налогообложения продавца и размера его годовой выручки.

Ставка 22% – стандартная

С 2026 года стандартная ставка НДС повышена с 20% до 22%. Она применяется ко всем операциям, для которых законодательство не установило иных ставок. Это основной процент, используемый при продаже бытовой техники, одежды, стройматериалов, оказании услуг связи, транспорта и т. д.

Ставка 10% – льготная

Пониженная ставка 10% сохраняется для социально значимых товаров и услуг, чтобы сдерживать рост цен на них. Перечень таких товаров закреплён в Налоговом кодексе и включает:

• продовольственные товары первой необходимости (мясо, рыба, молочная продукция, крупы, овощи, детское питание);
• детские товары (одежда, обувь, коляски, автокресла, подгузники);
• лекарственные средства и медицинские изделия;
• печатные издания, кроме рекламных и эротических.

Нулевая ставка 0%

Ставка 0% применяется в основном при экспорте товаров и услуг, а также при международных перевозках. Она не означает освобождение от налога: продавец обязан документально подтвердить право на нулевую ставку и может принять к вычету входящий НДС по затратам, связанным с экспортной операцией.

Пониженные ставки 5% и 7% для УСН

С 2026 года организации и ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН) становятся плательщиками НДС, если их годовой доход превышает 20 млн рублей. Чтобы переход был плавным, введены специальные пониженные ставки:

• 5% – при доходах от 20 до 272,5 млн рублей в год;
• 7% – при доходах от 272,5 до 490,5 млн рублей в год.

Если доход превышает 490,5 млн рублей, компания утрачивает право на УСН и переходит на общую систему (ОСНО) со стандартной ставкой 22%. Бизнес с доходом до 20 млн рублей освобождён от НДС автоматически.

Как рассчитать НДС по процентной ставке

Расчёт НДС сводится к двум операциям: начислению налога на цену без НДС и выделению налога из цены, уже содержащей НДС.

Начисление НДС

Используется, когда известна стоимость товара без налога и нужно получить итоговую цену для покупателя.

Формула:

НДС = Цена без НДС × Ставка / 100

Цена с НДС = Цена без НДС + НДС

Пример: цена без НДС – 5000 рублей, ставка 22%.
НДС = 5000 × 22 / 100 = 1100 рублей.
Цена с НДС = 5000 + 1100 = 6100 рублей.

Выделение НДС

Применяется, когда нужно узнать, сколько налога содержится в итоговой сумме, и определить чистую стоимость.

Формула:

НДС = Цена с НДС × Ставка / (100 + Ставка)

Цена без НДС = Цена с НДС − НДС

Пример: в чеке указана сумма 1220 рублей, ставка 22%.
НДС = 1220 × 22 / (100 + 22) = 1220 × 22 / 122 ≈ 220 рублей.
Цена без НДС = 1220 − 220 = 1000 рублей.

Расчётные ставки

При выделении НДС часто используют так называемые расчётные ставки – это готовое отношение ставки к сумме 100% + ставка. Для основных ставок они выглядят так:

• для 22% → 22/122 ≈ 18,03%;
• для 10% → 10/110 ≈ 9,09%.

Расчётные ставки упрощают вычисления в бухгалтерском учёте и при заполнении деклараций, но суть их та же – выделение налога из цены.

Кто и когда обязан платить НДС

Плательщиками НДС считаются:

• организации и ИП на общей системе налогообложения (ОСНО);
• ИП и компании на УСН с годовым доходом свыше 20 млн рублей;
• налоговые агенты (например, при аренде государственного имущества);
• импортёры товаров.

Не платят НДС: ИП на патенте, самозанятые (НПД), а также организации и ИП на УСН с доходом до 20 млн рублей. Кроме того, небольшие компании на ОСНО могут получить освобождение от НДС, если выручка за последние три месяца не превысила 2 млн рублей.

Примеры расчёта для разных ставок

Начисление НДС 10%

Магазин продаёт крупу, цена без НДС – 80 рублей за упаковку. Ставка 10%.
НДС = 80 × 10 / 100 = 8 рублей.
Цена с НДС = 80 + 8 = 88 рублей.

Выделение НДС 22% из предоплаты

Покупатель внёс аванс 22 000 рублей. Необходимо выделить НДС.
НДС = 22 000 × 22 / 122 ≈ 3 967,21 рубля.
Чистый аванс без НДС = 22 000 − 3 967,21 = 18 032,79 рубля.

Расчёт для УСН со ставкой 5%

Компания на УСН с доходом 150 млн рублей в год выбрала ставку НДС 5%. Месячная выручка – 1 200 000 рублей.
НДС к уплате = 1 200 000 × 5% = 60 000 рублей.
Дополнительно компания платит налог по УСН в соответствии со своим объектом налогообложения.

Коротко: как выбрать ставку и посчитать НДС

1. Определите, к какой категории относится товар или услуга (стандартная, льготная, экспорт).
2. Учтите систему налогообложения и величину дохода.
3. Если нужно выставить счёт покупателю – начислите НДС по формуле.
4. Если нужно выделить налог из поступившей суммы – используйте расчётную ставку или формулу выделения.

Для быстрых и безошибочных вычислений удобно применять онлайн-калькулятор, который автоматически подбирает нужную ставку и показывает все суммы.