С 1 января 2026 года в России изменились правила уплаты налога на добавленную стоимость. Стандартная ставка выросла до 22%, а компании на упрощённой системе налогообложения (УСН) с доходом свыше 20 млн ₽ впервые стали плательщиками налога. Для корректного расчёта налога используйте калькулятор выше.

Какие ставки НДС действуют в 2026 году?

Налоговая нагрузка и правила применения ставок зависят от системы налогообложения и категории товаров.

22% – основная ставка. Применяется для большинства товаров, работ и услуг, если не предусмотрены льготы.
10% – льготная ставка для социально значимых товаров: базовых продуктов питания, детских товаров, лекарств, медицинских изделий и печатных изданий.
5% – специальная ставка для бизнеса на УСН с годовым доходом от 20 до 272,5 млн ₽.
7% – специальная ставка для бизнеса на УСН с годовым доходом от 272,5 до 490,5 млн ₽.
0% – применяется при экспорте товаров, международных перевозках и для гостиничных услуг (льгота продлена до 2030 года).

Компании на УСН с доходом до 20 млн ₽ освобождены от уплаты налога.

Формулы расчёта: как начислить и выделить налог

В бухгалтерской практике используются два подхода в зависимости от того, включён налог в цену или нет.

Начисление НДС сверху

Применяется, когда известна базовая стоимость товара, и к ней нужно добавить налог для выставления счёта покупателю.

Формула: НДС = Сумма без НДС × Ставка / 100 Итого с НДС = Сумма без НДС + НДС

Пример: Стоимость услуг – 50 000 ₽, ставка – 22%. НДС = 50 000 × 22 / 100 = 11 000 ₽. Итого к оплате: 61 000 ₽.

Выделение НДС из суммы

Используется, когда цена уже включает налог (например, при разборке кассовой выручки или получении аванса), и нужно узнать чистую стоимость и сумму для бюджета.

Формула: НДС = Сумма с НДС × Ставка / (100 + Ставка) Сумма без НДС = Сумма с НДС − НДС

Пример: В договоре указана цена 122 000 ₽ (в том числе НДС 22%). НДС = 122 000 × 22 / 122 = 22 000 ₽. Чистая стоимость: 100 000 ₽.

Особенности расчёта для бизнеса на УСН

С 2026 года «упрощенцы» с выручкой более 20 млн ₽ за предыдущий год обязаны платить НДС. У них есть выбор: использовать пониженные ставки (5% или 7%) или перейти на стандартную ставку 22%.

Главное отличие пониженных ставок – запрет на налоговые вычеты. Если вы применяете 5% или 7%, вы не можете уменьшить налог на сумму входящего НДС от поставщиков. Принимать к вычету входящий налог можно только при отказе от льготных ставок и переходе на 22%. Это выгодно компаниям с большой долей расходов, где поставщики работают с НДС.

Переходный период: договоры 2025 года

При расчёте налога по длительным контрактам, заключённым до повышения ставки, действует правило «первого события». Моментом определения налоговой базы считается отгрузка или получение оплаты – то, что произошло раньше.

Если аванс поступил или товар отгружен в 2025 году – применяется ставка 20%.
Если первое событие (оплата или отгрузка) произошло после 1 января 2026 года – применяется ставка 22%.

Доначислять разницу в 2% по договорам, где аванс был получен в 2025 году, а закрытие актов прошло в 2026-м, не требуется.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли подавать заявление на освобождение от НДС, если доход на УСН меньше 20 млн ₽?

Нет, с 2026 года освобождение применяется автоматически. Если ваша выручка за прошлый календарный год не превысила порог в 20 млн ₽, вы не признаётесь плательщиком налога. Подавать специальные заявления в инспекцию не требуется, достаточно просто не выделять налог в первичных документах и не сдавать декларацию.

Можно ли принимать входной НДС к вычету при применении ставок 5% и 7% на УСН?

Нет, это запрещено действующим законодательством. При выборе пониженных ставок 5% или 7% налогоплательщики на упрощённой системе полностью теряют право на вычет входящего налога от контрагентов. Вычет доступен только в том случае, если компания добровольно откажется от льгот и перейдёт на стандартную ставку 22%.

Как определить ставку НДС, если аванс получен в 2025 году, а отгрузка произошла в 2026?

Налоговая ставка жёстко привязана к дате первого события. Если предоплата от покупателя поступила на расчётный счёт до 1 января 2026 года, к ней применяется историческая ставка 20%. Доначислять разницу до 22% при последующей отгрузке товаров или подписании актов в новом году не нужно.

Облагается ли НДС обслуживание банковских карт и эквайринг в 2026 году?

Да, правила изменились. С 1 января 2026 года операции по эквайрингу и обслуживанию банковских карт окончательно исключены из перечня необлагаемых. Теперь банки и платёжные агенты обязаны начислять налог на свои комиссии по стандартной ставке, что увеличивает расходы бизнеса на приём безналичных оплат.

Информация носит справочный характер, для подготовки отчётности и выбора налогового режима сверяйтесь с актуальными нормами Налогового кодекса РФ.

Похожие калькуляторы и статьи