Как посчитать расчёт при увольнении

При увольнении работодатель обязан выплатить сотруднику все причитающиеся суммы. Но что именно входит в расчёт, как посчитать каждую выплату и какие формулы использовать — вопросы, с которыми сталкиваются и работники, и бухгалтеры. В этой статье — пошаговое руководство по расчёту при увольнении с формулами и примерами.

Что входит в расчёт при увольнении

Независимо от причины увольнения, работодатель обязан выплатить сотруднику все причитающиеся суммы. Базовый набор выплат состоит из трёх частей:

• Заработная плата за отработанное время — оклад или тарифная ставка за дни, отработанные в месяце увольнения, а также причитающиеся надбавки, доплаты и премии.
• Компенсация за неиспользованный отпуск — денежное возмещение за все дни отпуска, которые сотрудник заработал, но не отгулял к моменту увольнения (ст. 127 ТК РФ).
• Выходное пособие — дополнительная выплата, которая положена только при отдельных основаниях увольнения: сокращении, ликвидации, призыве на военную службу и в ряде других случаев (ст. 178 ТК РФ).

К этому набору могут добавляться иные суммы: невыплаченные командировочные, годовая премия, проценты за задержку прошлых выплат. И наоборот: если сотрудник отгулял отпуск авансом, часть отпускных работодатель вправе удержать.

Зарплата за отработанное время: формула и пример

Зарплата за отработанное время — это оклад или тарифная ставка, пересчитанная на фактически отработанные дни месяца увольнения. Формула проста:

Зарплата = (Оклад + Надбавки) ÷ Количество рабочих дней в месяце × Отработанные дни

При подсчёте отработанных дней в день увольнения засчитывается.

Пример: Сотрудник с окладом 50 000 руб. увольняется 15-го числа. В месяце 22 рабочих дня. Он отработал 15 дней (включая последний рабочий день).

Зарплата = 50 000 ÷ 22 × 15 = 34 090,91 руб.

Если в месяце были праздничные дни (нерабочие), они не включаются в общее количество рабочих дней, но заработная плата за них не начисляется. Считайте по производственному календарю.

Компенсация за неиспользованный отпуск: пошаговый расчёт

Компенсация — самая сложная часть расчёта при увольнении. Она состоит из двух этапов: подсчёт дней неиспользованного отпуска и умножение на средний дневной заработок.

Шаг 1. Определяем количество неиспользованных дней отпуска

За каждый полный отработанный год сотруднику полагается 28 календарных дней отпуска (у отдельных категорий — больше). За каждый полный месяц накапливается:

28 ÷ 12 = 2,33 дня в месяц

При подсчёте отпускного стажа остаток менее половины месяца отбрасывают, а половину и более округляют до полного месяца. Из накопленных дней вычитывают уже отгулянные.

Пример: Сотрудник работает с 1 марта 2024 года. Увольняется 30 ноября 2025 года.

• Период работы: 14 полных месяцев (март 2024 — октябрь 2025) + ноябрь 2025 (полный месяц)
• Итого: 14 + 1 = 15 месяцев
• Положено дней отпуска: 2,33 × 15 = 35 дней (округляем до целых дней, если нужно)
• Уже отгуляно: 14 дней
• Неиспользованные дни: 35 − 14 = 21 день

Если сотрудник проработал более 11 месяцев в рабочем году, ему полагается полный отпуск (28 дней), даже если увольняется до конца года. Это правило действует и для первого года работы (после 10,5 месяцев — полный отпуск).

Шаг 2. Рассчитываем средний дневной заработок

Средний дневной заработок считается за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения. Формула:

Средний дневной заработок = Сумма учитываемых выплат за 12 месяцев ÷ 12 ÷ 29,3

Где 29,3 — среднемесячное число календарных дней.

Из расчётного периода исключают:

• Периоды отпуска, больничного, командировки (вместе с начисленными по ним суммами).
• Время простоя по вине работодателя.
• Периоды, когда сотрудник не работал, но за ним сохранялась зарплата (например, дополнительные выходные дни).

Если месяц отработан не полностью (например, из-за отпуска или болезни), число календарных дней в нём пересчитывается:

29,3 ÷ Количество дней в месяце × Отработанные календарные дни

Пример: Сотрудник увольняется в ноябре 2025 года. За 12 месяцев (ноябрь 2024 — октябрь 2025) его суммарные выплаты составили 540 000 руб. В июле 2025 года он был в отпуске 14 дней — этот месяц исключаем.

Средний дневной заработок = 540 000 ÷ 11 ÷ 29,3 = 1 673,03 руб.

Шаг 3. Умножаем средний дневной заработок на дни неиспользованного отпуска

Компенсация = Средний дневной заработок × Количество неиспользованных дней отпуска

Из предыдущего примера:

Компенсация = 1 673,03 × 21 = 35 133,63 руб.

Выходное пособие: когда положено и как рассчитать

Выходное пособие — это не универсальная выплата. Оно положено только при отдельных основаниях увольнения. Ключевые случаи, когда его обязаны выплатить по статье 178 ТК РФ:

• Ликвидация организации — средний месячный заработок + средний заработок на период трудоустройства (не более 2 месяцев, в исключительных случаях — 3 месяца).
• Сокращение численности или штата — аналогично ликвидации.
• Призыв на военную службу — средний месячный заработок.
• Отказ от перевода по медицинским показаниям при отсутствии подходящей работы — средний месячный заработок.

Формула расчёта: Выходное пособие = Средний дневной заработок × Количество рабочих дней в первом месяце после увольнения

При увольнении по собственному желанию или за нарушения выходное пособие не положено.

Пример: Сотрудник сокращён. Его средний дневной заработок — 2 000 руб. В первом месяце после увольнения (декабрь 2025 года) 22 рабочих дня.

Выходное пособие = 2 000 × 22 = 44 000 руб.

НДФЛ и страховые взносы: что удерживается

Все выплаты при увольнении, кроме выходного пособия, облагаются НДФЛ в полном объёме. Работодатель удерживает налог 13% и перечисляет его в бюджет.

Выходное пособие облагается НДФЛ в части, превышающей трёхкратный размер среднего заработка (для обычных работников) или шестикратный размер (для работников Крайнего Севера и приравненных к ним местностей). Сумма, не превышающая этот порог, от НДФЛ освобождена.

Страховые взносы (ПФР, ФСС, ОМС) уплачиваются работодателем сверх начисленных сумм — они не удерживаются из зарплаты сотрудника. Компенсация за неиспользованный отпуск облагается взносами в полном объёме, выходное пособие — в части, превышающей трёхкратный средний заработок.

Сроки выплаты расчёта и ответственность за задержку

Согласно статье 140 ТК РФ, все суммы выплачиваются в последний рабочий день сотрудника. Разбивать расчёт на части или переносить его на ближайшую зарплату нельзя.

За каждый день просрочки работодатель обязан начислить проценты по статье 236 ТК РФ — не ниже 1/150 ключевой ставки Банка России от невыплаченной суммы. Ответственность наступает независимо от вины: даже техническая задержка банковского перевода не освобождает от компенсации.

Если в день увольнения сотрудник не работал (например, был в отгуле), деньги перечисляют не позднее следующего дня после того, как он предъявил требование о расчёте.

Частые ошибки при расчёте при увольнении

При расчёте при увольнении работодатели и бухгалтеры часто допускают ошибки. Вот основные:

• Неправильный расчёт отпускного стажа. В отпускной стаж не включаются периоды отпуска по уходу за ребёнком, прогулы и некоторые другие периоды, которые не дают права на отпуск.
• Ошибки в среднем дневном заработке. В расчёт не включают выплаты, которые не являются оплатой труда (материальная помощь, дивиденды и т.д.). Также важно исключить периоды отпусков и больничных из расчётного периода.
• Неправильное округление дней отпуска. Дни отпуска округляют по правилам: остаток менее половины месяца отбрасывают, половину и более — округляют до полного месяца.
• Удержание сверх 20% от суммы, причитающейся на руки. Если сотрудник отгулял отпуск авансом, удержание не может превышать 20% от суммы, которую сотрудник получает после вычета НДФЛ.
• Неуплата НДФЛ с компенсации за отпуск. Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ в полном объёме, и работодатель обязан удержать и перечислить налог.

Таблица: основания увольнения и виды выплат