Заработок для расчёта больничного

Что понимают под заработком для расчета больничного

Заработок для расчета больничного — это сумма всех выплат и вознаграждений, на которые начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Именно из этого заработка вычисляют средний дневной доход, от которого затем считают пособие.

Страховые взносы уплачивает работодатель (или заказчик по гражданско‑правовому договору), поэтому в расчете участвуют только официальные доходы, отраженные в отчетности перед Социальным фондом России. «Серые» выплаты, а также суммы, с которых взносы не начислялись, в заработок не попадают.

Какие выплаты включают в заработок

В заработок для расчета больничного входят все облагаемые страховыми взносами доходы работника, в том числе:

• должностной оклад и тарифные ставки;
• сдельная оплата труда;
• ежемесячные, квартальные, годовые премии;
• доплаты и надбавки (за выслугу лет, за интенсивность, за работу в ночное время и т.п.);
• оплата сверхурочных работ и работы в выходные дни;
• отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск (при увольнении);
• выплаты по договорам гражданско‑правового характера, если с них уплачивались взносы на случай временной нетрудоспособности.

Все перечисленные суммы учитываются в том календарном году, когда они были фактически начислены, а не выплачены. Это важно при переходе премий с декабря на январь: год начисления определяет принадлежность к расчетному периоду.

Какие суммы не идут в расчет

Не участвуют в формировании заработка для больничного выплаты, на которые не начисляются страховые взносы. Среди них:

• государственные пособия, включая сами больничные, пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком;
• материальная помощь в пределах 4 000 рублей в год (сумма свыше облагается и включается);
• компенсационные выплаты (суточные в пределах норм, возмещение расходов на проезд, жилье);
• доходы, полученные вне трудовых отношений, с которых не уплачивались взносы на случай нетрудоспособности.

Полный перечень исключений установлен статьей 422 Налогового кодекса РФ и соответствующими нормативными актами.

Расчетный период и замена лет

По общему правилу заработок для больничного считают за два календарных года, предшествующих году наступления страхового случая. Например, для больничного, открытого в 2026 году, берут доходы за 2024 и 2025 годы.

Если в одном или обоих годах расчетного периода работник находился в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком, эти годы можно заменить на непосредственно предшествующие, но только при условии, что замена приведет к увеличению размера пособия. Замена производится по письменному заявлению сотрудника. Заменять можно как оба года, так и один, при этом выбранные годы должны идти подряд и непосредственно предшествовать году наступления прежнего страхового случая.

Ограничения: предельные базы для начисления взносов

Для каждого календарного года Правительство РФ устанавливает предельную величину базы для начисления страховых взносов на соцстрахование. Доходы сверх этого лимита не облагаются взносами и в заработок для больничного не включаются.

На 2024 год предельная база составляла 2 225 000 рублей, на 2025 год — 2 759 000 рублей. Эти лимиты действуют для больничных, наступивших в 2026 году. Если работник заработал за 2024 год 2 400 000 руб., в расчете участвуют только 2 225 000 руб., а 175 000 руб. отбрасываются. Аналогично ограничивается доход 2025 года.

Максимально возможный средний дневной заработок для пособий в 2026 году составляет:

Минимальный уровень заработка и МРОТ

Если у застрахованного лица в расчетном периоде совсем не было доходов либо они оказались ниже минимального размера оплаты труда, заработок принимается равным МРОТ, умноженному на 24 месяца.

В 2026 году МРОТ установлен в размере 27 093 рубля (цифра может уточняться). Минимальный средний дневной заработок из МРОТ:

Этот минимум дополнительно корректируется на районные коэффициенты, если они действуют в регионе. Также для лиц со страховым стажем менее шести месяцев пособие за полный календарный месяц не может превышать МРОТ с учетом коэффициента занятости.

Формула среднего дневного заработка

Базовая формула расчёта неизменна:

где $Д_{1}$ и $Д_{2}$ — учитываемые доходы за каждый из двух годов расчетного периода, но не более соответствующих предельных баз.

Обратите внимание: в знаменателе всегда 730, никакие дни не исключаются. Даже если в каком‑то году работник болел или был в отпуске — деление идет на полное количество календарных дней за два года. Это ключевое отличие от алгоритма расчета пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком, где исключаемые периоды предусмотрены.

Пример расчета заработка

Сотрудница Петрова болела с 12 по 21 марта 2026 года (10 дней). Страховой стаж — 7 лет (размер пособия 80% среднего заработка).

Её облагаемые доходы:

• 2024 год — 1 050 000 руб. (не превышает базу 2 225 000);
• 2025 год — 1 120 000 руб. (не превышает базу 2 759 000).

Сумма заработка для расчета:

$1\,050\,000 + 1\,120\,000 = 2\,170\,000$ руб.

Среднедневной заработок:

Дневное пособие с учетом стажа 80%:

$2\,972,60 \times 0,8 = 2\,378,08\ \text{руб.}$

Общая сумма пособия за 10 дней:

$2\,378,08 \times 10 = 23\,780,80\ \text{руб.}$

Первые 3 дня оплатит работодатель (7 134,24 руб.), остальные 7 дней — Социальный фонд (16 646,56 руб.). На руки работница получит сумму за вычетом НДФЛ.

Как заработок связан с итоговым пособием

После того как определен средний дневной заработок, размер пособия рассчитывают по формуле:

где $П_{\text{стаж}}$ — процент от среднего заработка, зависящий от страхового стажа:

• стаж до 5 лет — 60%;
• стаж от 5 до 8 лет — 80%;
• стаж более 8 лет — 100%;

$Д_{\text{б}}$ — количество календарных дней болезни, указанных в электронном листке нетрудоспособности.

Если фактический среднедневной заработок оказался выше рассчитанного из предельных баз — применяется максимальное ограничение. Если ниже минимального значения из МРОТ — пособие доводится до минимального уровня с учетом стажа и коэффициента занятости.

Таким образом, ключевой этап — верно определить заработок, соблюсти лимиты и грамотно применить правила замены лет. Ошибка на этом шаге ведет к неверному расчету всей суммы пособия и может привести к претензиям как со стороны работника, так и со стороны проверяющих органов.