Высчитать НДС

Формулы расчета НДС

Чтобы правильно высчитать НДС, нужно понимать две базовые операции: выделение налога из общей суммы (когда сумма уже с НДС) и начисление налога сверху (когда известна стоимость без НДС). Обе формулы просты и основаны на арифметике.

Как выделить НДС из суммы с налогом

Если в договоре или накладной указана сумма, включающая НДС, а сам налог выделен отдельно не прописью, его можно легко вычислить.

Формула выделения:

$\text{НДС} = \frac{\text{Сумма с НДС} \times S}{100 + S}$

где $S$ — ставка НДС в процентах.

На практике для самых ходовых ставок получаются готовые коэффициенты:

После выделения налога сумма без НДС находится вычитанием:

$\text{Сумма без НДС} = \text{Сумма с НДС} - \text{НДС}$

Как начислить НДС сверху суммы

Когда известна стоимость товара или услуги без налога, и нужно высчитать, сколько составит НДС при продаже, используется начисление.

Формула начисления:

$\text{НДС} = \frac{\text{Сумма без НДС} \times S}{100}$

А итоговая цена с налогом:

$\text{Сумма с НДС} = \text{Сумма без НДС} \times (1 + \frac{S}{100})$

Пример для ставки 20%: товар стоит 100 000 руб. без НДС.
НДС = 100 000 × 20 / 100 = 20 000 руб.
Цена с НДС = 100 000 + 20 000 = 120 000 руб. (или 100 000 × 1,20).

Ставки НДС в 2026 году

На начало 2026 года в Российской Федерации применяются следующие ставки налога на добавленную стоимость:

• 20% — основная ставка, распространяется на большинство товаров, работ и услуг.
• 10% — пониженная ставка для социально значимой продукции: продовольствие (кроме деликатесов), детские товары, лекарства, периодические печатные издания.
• 5% и 7% — специальные ставки для организаций и ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН), чей годовой доход превысил определённые пороги (уточните актуальные лимиты в НК РФ). Эти ставки применяются без права на вычет входного НДС.
• 0% — для экспортных операций и некоторых других случаев.

Обратите внимание: в разных источниках могут упоминаться планы по повышению основной ставки до 22%. На момент публикации 2026 года такое повышение законодательно не оформлено. Рекомендуем проверять изменения в Налоговом кодексе.

Примеры расчета НДС для разных ставок

Разберём на конкретных цифрах, как высчитать НДС в разных ситуациях.

Пример 1. Выделение НДС 20%

Компания получила от покупателя аванс в размере 360 000 руб., в том числе НДС 20%. Нужно определить сумму налога к уплате.

$\text{НДС} = 360\,000 \times \frac{20}{120} = 60\,000 \text{ руб.}$

Значит, в бюджет необходимо перечислить 60 000 руб., а чистая сумма аванса без НДС — 300 000 руб.

Пример 2. Начисление НДС 10%

ИП продаёт детские игрушки без НДС по цене 50 000 руб. Покупатель просит выставить счёт с НДС 10%.

Сначала находим налог: $\text{НДС} = 50\,000 \times \frac{10}{100} = 5\,000 \text{ руб.}$

Итого к оплате: 50 000 + 5 000 = 55 000 руб.

Пример 3. Специальная ставка 5% на УСН

Организация на УСН с доходом 80 млн руб. в год применяет ставку 5%. Стоимость услуг по договору без НДС — 200 000 руб.

$\text{НДС} = 200\,000 \times \frac{5}{100} = 10\,000 \text{ руб.}$

Счёт выставляется на сумму 210 000 руб. (200 000 + 10 000). Вычет входного НДС при такой ставке не применяется.

Пример 4. Выделение НДС 7%

Торговая компания на УСН с доходом 300 млн руб. применяет ставку 7%. В договоре указана сумма 535 000 руб. с НДС. Выделяем налог:

$\text{НДС} = 535\,000 \times \frac{7}{107} \approx 35\,000 \text{ руб.}$

Сумма без НДС = 535 000 – 35 000 = 500 000 руб.

Частые ошибки при расчете НДС

• Путаница между выделением и начислением. Если вы вместо формулы выделения применяете начисление, то получите неверный результат. Запомните простое правило: если сумма «в том числе НДС» — выделяйте; если «без НДС» — начисляйте.
• Неправильная ставка. Например, использование 20% для товаров, облагаемых по 10%, или наоборот. Проверьте категорию товара по коду ОКПД2.
• Округление. В налоговых декларациях копейки округляются по правилам математики (до 50 копеек отбрасываются, свыше — округляются вверх). В первичных документах копейки допускаются, но лучше округлять до рублей по соглашению сторон.
• Игнорирование спецставок для УСН. С 2025 года появились новые ставки 5% и 7%, о которых многие забывают, продолжая считать по 20%.

Как проверить правильность расчета НДС

Самый простой способ проверить себя — сделать обратный пересчёт.

1. Если вы выделяли НДС из суммы с налогом, то умножьте полученную базу без НДС на ставку и прибавьте базу — должно получиться исходное число.
2. Если вы начисляли НДС, разделите итоговую сумму с НДС на (1 + ставка/100) — получится база без налога.

Пример: выделили из 120 000 руб. НДС = 20 000 руб. База = 100 000 руб. Проверка: 100 000 × 1,20 = 120 000. Всё сходится.

Также можно использовать наш онлайн-калькулятор, расположенный выше: он мгновенно выполняет оба типа расчёта по любой актуальной ставке и исключает арифметические ошибки.