Увольняюсь – расчёт выплат при увольнении

Когда сотрудник увольняется, работодатель обязан выдать зарплату за отработанные дни, компенсацию за все неиспользованные отпуска, а в ряде случаев – выходное пособие. Полный расчёт выдаётся в последний рабочий день. Ниже – формулы, примеры и порядок действий, если работодатель задерживает выплаты.

Что входит в расчёт при увольнении

Состав выплат зависит от причины увольнения, но базовая часть одинакова для всех.

Обязательные выплаты при любом основании:

• Зарплата за фактически отработанные дни в месяце увольнения, включая последний рабочий день.
• Компенсация за неиспользованные дни ежегодного оплачиваемого отпуска.
• Другие суммы, установленные трудовым или коллективным договором (например, премии, надбавки, если они положены по условиям).

Дополнительные выплаты – зависят от основания:

• Сокращение штата или ликвидация организации – выходное пособие в размере среднего месячного заработка плюс сохранение среднего заработка на срок до 2–3 месяцев на период трудоустройства.
• Соглашение сторон – сумма, зафиксированная в соглашении.
• Призыв на военную службу, отказ от перевода в другую местность, восстановление прежнего работника по решению суда, отказ от работы по медицинскому заключению – двухнедельный средний заработок.

Все суммы начисляются до вычета НДФЛ. На руки сотрудник получает сумму за вычетом налога. Компенсация отпуска облагается НДФЛ полностью, выходное пособие – в пределах установленных лимитов.

Как рассчитать зарплату за отработанные дни

Формула простая:

Зарплата = Оклад / Число рабочих дней в месяце × Число фактически отработанных дней

Число рабочих дней берётся по производственному календарю. В расчёт включаются все дни, когда сотрудник фактически исполнял обязанности, в том числе в месяце увольнения – до даты расторжения договора включительно.

Если в месяце были премии, переработки, ночные смены – они прибавляются отдельно.

Компенсация неиспользованного отпуска: формула и нюансы

Компенсация положена за каждый день ежегодного оплачиваемого отпуска, который сотрудник не использовал. Стандартная продолжительность отпуска – 28 календарных дней, для отдельных категорий – больше (педагоги, медработники, работники Крайнего Севера и т. д.).

Сколько дней отпуска накоплено

За каждый полный месяц работы начисляется 2,33 дня отпуска (28 / 12). Правило округления по п. 28 Правил НКТ СССР 1930 года, которое суды и инспекции применяют до сих пор:

• отработано 15 дней и более – месяц считается полным;
• отработано менее 15 дней – месяц в расчёт не берётся.

Из стажа исключаются:

• отпуск по уходу за ребёнком;
• дни отпуска за свой счёт сверх 14 календарных дней в году;
• прогулы.

Формула количества неиспользованных дней:

Дни = (Месяцы отпускного стажа × 28 / 12) − Использованные дни

Среднедневной заработок

Базовая формула, если все 12 месяцев расчётного периода отработаны полностью:

СДЗ = Сумма выплат за 12 месяцев / 12 / 29,3

29,3 – среднемесячное число календарных дней (ст. 139 ТК РФ, п. 10 Положения № 922).

Если какие-то месяцы отработаны не полностью, формула усложняется: для каждого неполного месяца число дней считается отдельно как 29,3 × (отработанные календарные дни / общее число календарных дней в месяце).

В расчёт включаются выплаты, на которые начислялись страховые взносы: оклад, премии, надбавки. Больничные, отпускные, командировочные и материальная помощь к отпуску – исключаются.

Сумма компенсации

Компенсация = СДЗ × Количество неиспользованных дней

Сумма облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Выходное пособие: когда и сколько

Средний заработок для пособия считается по тем же правилам, что и для компенсации отпуска, – по ст. 139 ТК РФ и Положению № 922. Период – 12 календарных месяцев до месяца увольнения.

Выходное пособие в пределах трёх средних месячных заработков (для районов Крайнего Севера – шести) от НДФЛ освобождается. Сверхлимит облагается налогом на общих основаниях.

В какой срок должны выплатить расчёт

По ст. 140 ТК РФ все причитающиеся суммы выплачиваются в день увольнения – это последний рабочий день. Исключение: если сотрудник в этот день не работал (например, был в отпуске или болел), выплата производится не позднее следующего дня после того, как он предъявит требование о расчёте.

Если между сторонами есть спор о размере сумм, работодатель обязан в тот же срок выплатить неоспариваемую часть. Оспариваемая часть выплачивается после урегулирования спора.

За задержку расчёта при увольнении работодатель платит:

• компенсацию не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (ст. 236 ТК РФ);
• возможную административную ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ;
• полную сумму задолженности с процентами – по решению суда.

Пример расчёта при увольнении по собственному желанию

Исходные данные:

• Оклад – 80 000 ₽.
• Дата увольнения – 15 число месяца.
• Рабочих дней в месяце по календарю – 22.
• Фактически отработано до даты увольнения – 9 дней.
• Среднедневной заработок для отпуска – 2 730 ₽.
• Неиспользованный отпуск – 10 дней.
• Ставка НДФЛ – 13%.

Зарплата за отработанные дни:

80 000 / 22 × 9 = 32 727 ₽ (начислено)

НДФЛ: 32 727 × 0,13 = 4 254 ₽

На руки: 32 727 − 4 254 = 28 473 ₽

Компенсация отпуска:

2 730 × 10 = 27 300 ₽ (начислено)

НДФЛ: 27 300 × 0,13 = 3 549 ₽

На руки: 27 300 − 3 549 = 23 751 ₽

Итого к выплате на руки: 28 473 + 23 751 = 52 224 ₽

Выходное пособие при увольнении по собственному желанию в этом примере не начисляется.

Что делать, если работодатель не платит

1. Зафиксировать факт. Сохранить копию трудового договора, расчётные листки, заявление на увольнение, приказ об увольнении.
2. Направить письменное требование работодателю с описанием суммы и срока выплаты. Отправить заказным письмом с уведомлением или вручить под подпись.
3. Обратиться в трудовую инспекцию. Жалоба подаётся онлайн через портал Роструда или лично. Инспектор вправе провести проверку и выдать предписание.
4. Обратиться в суд. Срок исковой давности – 1 год с момента, когда выплата должна была быть произведена (ст. 392 ТК РФ). Госпошлина по искам о невыплаченной зарплате не уплачивается.
5. Потребовать компенсацию по ст. 236 ТК РФ – не менее 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Суд может повысить её, если доказаны более серьёзные потери.

Для ускоренного взыскания сумм до 500 000 ₽ работник вправе обратиться к мировому судье за судебным приказом – без судебных заседаний.

Расчёт выплат при увольнении регулируется Трудовым кодексом РФ. Конкретные суммы зависят от оклада, стажа и основания увольнения. Для точного определения итоговой суммы сверяйтесь с расчётными листками и при необходимости – с бухгалтерией работодателя.