Рассчитать НДФЛ: формула и примеры
Как рассчитать НДФЛ с зарплаты в 2026 году: прогрессивная шкала ставок 13–22%, формула расчёта, примеры с вычетами на детей.
Похожие калькуляторы и статьи
- Рассчитать зарплату с коэффициентами онлайн
- Онлайн калькулятор аванса
- Калькулятор вынужденного прогула
- Расчет дней больничного
- Калькулятор больничного 2026 года
- Расчет средней зарплаты
Формула расчёта НДФЛ
Стандартная формула для расчёта подоходного налога с зарплаты:
НДФЛ = (Доход за месяц − Вычеты) × Ставка
Если вычетов нет, формула упрощается до:
НДФЛ = Доход × Ставка
Чтобы узнать сумму «на руки»:
К выплате = Доход − НДФЛ
Важный нюанс: при прогрессивной шкале ставка зависит от суммарного дохода с начала года, а не только от зарплаты за конкретный месяц. Это значит, что в январе налог почти всегда будет по ставке 13%, а в конце года, при высоком доходе, ставка может вырасти.
Прогрессивная шкала НДФЛ в 2025–2026 годах
С 1 января 2025 года в России действует пятиступенчатая прогрессивная шкала. Каждая следующая ставка применяется только к той части дохода, которая попала в соответствующий диапазон:
| Накопительный доход с начала года | Ставка |
|---|---|
| до 2 400 000 ₽ | 13% |
| от 2 400 001 ₽ до 5 000 000 ₽ | 15% |
| от 5 000 001 ₽ до 20 000 000 ₽ | 18% |
| от 20 000 001 ₽ до 50 000 000 ₽ | 20% |
| свыше 50 000 000 ₽ | 22% |
Ставка растёт не для всего дохода, а только для части, превысившей порог. Если вы заработали с начала года 3 000 000 ₽, то первые 2 400 000 ₽ облагаются по 13%, а оставшиеся 600 000 ₽ — по 15%.
Пример расчёта НДФЛ с зарплаты
Условие. Оклад — 150 000 ₽ в месяц, вычетов нет. Считаем налог помесячно нарастающим итогом.
| Месяц | Начислено за месяц | Нарастающий доход | Применяемая ставка | НДФЛ за месяц |
|---|---|---|---|---|
| Январь | 150 000 | 150 000 | 13% | 19 500 |
| Февраль | 150 000 | 300 000 | 13% | 19 500 |
| … | … | … | … | … |
| Октябрь | 150 000 | 1 500 000 | 13% | 19 500 |
| Ноябрь | 150 000 | 1 650 000 | 13% | 19 500 |
| Декабрь | 150 000 | 1 800 000 | 13% | 19 500 |
Годовой доход — 1 800 000 ₽. Он не превышает 2 400 000 ₽, поэтому все 12 месяцев действует ставка 13%. Итого НДФЛ за год — 234 000 ₽, на руки за каждый месяц — 130 500 ₽.
Пример с переходом на 15%
Условие. Оклад — 250 000 ₽ в месяц, вычетов нет.
С начала года доход нарастает так: 250 000, 500 000, 750 000… К сентябрю нарастающий итог составит 2 250 000 ₽ (ещё в рамках 13%). В октябре доход нарастёт до 2 500 000 ₽ — произойдёт переход через порог 2 400 000 ₽.
Октябрь. Начислено 250 000 ₽, но не вся сумма облагается по 13%:
- Часть в пределах лимита: 2 400 000 − 2 250 000 = 150 000 ₽ → по 13% = 19 500 ₽
- Остаток: 250 000 − 150 000 = 100 000 ₽ → по 15% = 15 000 ₽
- Итого НДФЛ за октябрь: 34 500 ₽ (на руки — 215 500 ₽)
В ноябре и декабре весь доход уже выше порога 2,4 млн — НДФЛ составит 250 000 × 15% = 37 500 ₽ в месяц (на руки — 212 500 ₽).
Стандартные вычеты на детей
Вычеты уменьшают налоговую базу, то есть с части дохода налог не берётся. С 2025 года действуют суммы:
| Категория | Сумма вычета в месяц |
|---|---|
| Первый ребёнок | 1 400 ₽ |
| Второй ребёнок | 1 400 ₽ |
| Третий и каждый последующий | 6 000 ₽ |
| Ребёнок-инвалид (родитель, усыновитель) | 12 000 ₽ |
| Ребёнок-инвалид (опекун, попечитель) | 6 000 ₽ |
Ограничение: вычет действует, пока нарастающий доход с начала года не превысил 450 000 ₽. С месяца превышения вычет не применяется.
Пример расчёта с вычетом
Оклад — 70 000 ₽, двое детей (вычет: 1 400 + 1 400 = 2 800 ₽ в месяц).
Вычет будет действовать с января по июнь: к июлю нарастающий доход составит 490 000 ₽, что выше 450 000 ₽.
| Месяц | Оклад | Вычет | База для налога | НДФЛ (13%) | На руки |
|---|---|---|---|---|---|
| Январь–июнь | 70 000 | 2 800 | 67 200 | 8 736 | 61 264 |
| Июль–декабрь | 70 000 | 0 | 70 000 | 9 100 | 60 900 |
Экономия за полгода: 2 800 × 6 × 13% = 2 184 ₽.
Как рассчитать НДФЛ с суммы «на руки»
Иногда известна не начисленная зарплата, а сумма, которую сотрудник получает на руки. Тогда налог находят обратным вычислением:
При ставке 13%:
НДФЛ = Сумма «на руки» × 13 / 87
При ставке 15%:
НДФЛ = Сумма «на руки» × 15 / 85
Пример. Работодатель обещал 87 000 ₽ на руки.
- НДФЛ = 87 000 × 13 / 87 = 13 000 ₽
- Начисленный оклад = 87 000 + 13 000 = 100 000 ₽
Если есть вычеты, формула становится сложнее — нужно учесть их при расчёте. Удобнее всего воспользоваться калькулятором выше.
НДФЛ с других видов дохода
Дивиденды
С 2025 года дивиденды облагаются по тем же ставкам прогрессивной шкалы (13–22%), но считаются отдельно от зарплаты в составе инвестиционной налоговой базы. Работодатель-налоговый агент удерживает НДФЛ при выплате. Если агента нет, налог исчисляет ФНС.
Проценты по вкладам
Налогом облагается только превышение над необлагаемым лимитом:
Лимит = 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ в течение года
Проценты по вкладам входят в отдельную налоговую базу. Ставка — 13% (до 2,4 млн совокупного дохода по этой базе) и 15% сверху. Налог рассчитывает ФНС и присылает уведомление.
Продажа имущества
Налоговая база уменьшается на вычет (1 000 000 ₽ для недвижимости, 250 000 ₽ для прочего имущества) или на документально подтверждённые расходы при покупке. Если имущество находилось в собственности дольше минимального срока (обычно 3–5 лет), НДФЛ не платится вообще.
Краткая памятка для бухгалтера
- Определите доход работника нарастающим итогом с 1 января.
- Вычтите положенные стандартные вычеты (если доход ≤ 450 000 ₽).
- Примените ставку прогрессивной шкалы к соответствующей части дохода.
- Удержите НДФЛ при выплате зарплаты.
- Перечислите налог в бюджет не позднее следующего рабочего дня.
Если у работника несколько источников дохода у одного работодателя, агент суммирует их при определении ставки. Если источники у разных агентов — каждый считает отдельно, а перерасчёт по итогам года делает ФНС.